中川国际资产挪用玄机与真相案例分析PPT课件

一.涉案公司背景简介,二.丛钢中川国际详析,三.案情关系分析,四.要点分析,目录,涉案公司背景简介,1.深圳通富达,四通集团（出资1500万）,汇龙科技（出资1500万）,丛钢任总经理1998年5月29组建,四通集团在通富达的股份少之又少，唯一渊源就是四通拥有深圳四通50%的股份，而深圳四通投资拥有通富达33.33%股份。,2.河南葛天集团(河南四通电力公司)赵国珍（董事长）河南葛天集团河南四通电力,由于集团扩张，葛天集团面临现金流短缺的问题,是葛天集团旗下公司1998年5月27日注册登记，注册资本6000万元。,涉案公司背景简介,3.中川国际背景：（1）1980年经国务院批准成立的全国首家省级综合性外经企业，主要业务涉足国际工程承包、国际劳务合作等领域。（2）1994年4月在上海证券交易所成功上市。（3）1996年，中川国际承建的投资上千万美元历时长达4年的乌干达欧文电站被业主中止雇用，此事件成为该公司由盛而衰的“滑铁卢”。主营业务：工程承包、电力设备生产、劳务合作等，属于建筑行业,涉案公司背景简介,1、主营业务萎缩，营业收入从万美元下降到万美元，并被有关部门取消对外经援项目竞标资格，没有重振主业的可能；,2、对外投资战线过长，回报低；,3、债务负担沉重；,4、公司入不敷出，坐吃山空，每年支付约万元的各项费用。,1998年公司经营出现问题后，中川国际为调整资产结构，提高企业竞争和盈利能力，准备通过出让公司股份、引入优良资产的方式进行重组。,丛钢获知这一消息后，产生了通过虚构公司资产，以进行资产重组为名实际控制并非法占有中川国际公司财产的想法。,经人介绍认识当时中川国际总经理郑安卡(因贪污受贿已被判刑)，然后经郑牵线认识并得到了时任四川省副省长李达昌的支持。有了领导的推荐，丛钢等人隐瞒其既无购买资金又无实际经营资产的事实真相。,以虚假出资成立的空壳公司四通投资公司的名义多次找到四川省的有关职能部门和中川国际负责人，谎称其公司实力雄厚、资产优良，愿意同中川国际进行资产重组，并逐步骗取了对方的信任。,为进一步隐瞒真相，做好收购中川国际前的准备，丛钢等人以自己控制的两家深圳公司采用虚假出资方式，于1998年5月注册空壳公司深圳四通技术发展有限公司作为收购中川国际的主体。并两次对该公司进行了虚假增资注册，并更名为深圳市通富达实业有限公司。,案情关系分析,1994年4月96年98年4月5月27日5月29日11月2日11月11日,中川国际在上海证券交易所成功上市,中川国际承建的大额资金的项目被业主中止雇用，此事件成为其“滑铁卢”,丛钢获知中川国际要资产重组消息,通富达才与河南四通电力等公司共同签订了关于转让深圳通富达实业发展有限公司部分股权的协议书，实现了此前所说的“无偿吸收”,通富达亦由深圳四通投资、汇龙建业及福建富闽公司三家公司在深圳组建,葛天集团旗下河南四通电力注册登记,深圳通富达与四川国资管理公司在短短一天内，闪电签下三个协议,案情主要事件,要点分析,-,11,关系图,问题2,要点分析,首先，在11月11日四通电力全部股权转让法律手续没有完成以前，通富达实际有无收购资格是值得怀疑的。,存在的问题1,时间图,（1）成立于1998年5月29日的通富达，直到当年10月23日才制定其公司章程。,（2）在这个“迟到”的章程中规定，公司的发起各方（3方）出资额各为1亿元，并必须以现金形式在1998年10月30日前投入根据国家规定，非投资类公司“对外投资不得超过净资产的50”。,存在的问题2,由于国有股权转让收入（14112万元）未缴入库，而收购过程中只有账面资金空转。,通富达公司没有出一分钱，仅通过“空转”，不仅得到中川国际的51的股权，又“多拿了”2483万元。,关系图,审计报告的真实性,深圳中华会计师事务所出具（）第号审计报告审计了深圳通富达年月日合并的资产负债表，该合并会计报表由深圳通富达负责该合并乃在于深圳通富达已经完成无偿吸收河南四通电力设备有限公司全部股权并假定贵公司已经完成无偿吸收之相关法定手续基础上而编制的。”,四川华信会计师事务所出具中川国际1998年的审计报告中显示，中川国际根据与四川省国有资产管理有限责任公司签订的“关于转让中国四川国际合作股份有限公司部分资产的协议书”，于1998年12月31日将拟转让的不良资产按帐面价值141120万元转作应收四川省国有资产管理有限责任公司款项。该转让方案及转让时点和转让金额尚待四川省人民政府批准。该事项对本期损益的影响尚不能确定。,审计报告的真实性,因此，我们认为深圳中华会计师事务所出具（）第号审计报告的真实性是不确定的。极有可能是与深圳通富达公司采取了相应的内部交易而出具的虚假的审计报告。,审计报告的真实性,要点分析,经前面分析，中川国际和河南通富达是母子公司关系，根据法律规定，大股东的董事长不能兼任下属公司的董事长或经理，否者就会引起关联方交易。,关于资产重组的问题探讨,问题探讨：关于资产重组的讨论,定义,具体内容,定义,资产重组是指企业资产的拥有者、控制者与企业外部的经济主体进行的，对企业资产的分布状态进行重新组合、调整、配置的过程，或对设在企业资产上的权利进行重新配置的过程。,点击添加标题,具体内容,收购兼并,股权转让,资产剥离或所拥有股权出售,资产置换,其他类,收购兼并,在我国收购兼并主要是指上市公司收购其他企业股权或资产、兼并其他企业，或采取定向扩股合并其他企业。收购兼并是在上市公司的企业层面上进行的，是我国上市公司资产重组当中使用最广泛的一种重组方式。,股权转让,股权转让是上市公司资产重组的另一个重要方式。在我国股权转让主要是指上市公司的大宗股权转让，包括股权有偿转让、二级市场收购、行政无偿划拨和通过收购控股股东等形式。,资产剥离和所拥有股权的出售,主要是指上市公司将其本身的一部分出售给目标公司而由此获得收益的行为。根据出售标的的差异，可划分为实物资产剥离和股权出售。,资产置换,在我国资产置换主要是指上市公司控股股东以优质资产或现金置换上市公司的存量呆滞资产，或以主营业务资产置换非主营业务资产等行为。资产置换被