海关实务(李洋洋-裘刘斌-武欢欢-朱献庆-曾彩玲-梁珊)

,海关走私案例分析及思考,CONTENTS,走私案例分析,海关走私监管,走私的概念,思考及走私应对措施,1,走私案例分析,淘宝数码类产品销量第一的网店蓝优数码因为涉嫌走私价值5亿元iPhone手机并于2012年4月被端，网店也被关闭。据统计，这几个团伙走私的iPhone等手机多达16.2万余台，偷逃税款5487.1万余元。而据海关早前透露的数据显示，该案总案值超过5亿元，据初步估算，2011年，该团伙通过网络销售的各类走私电子产品超过10万台。共有68名嫌疑人被刑事拘留，涉嫌走私的集团涉及10个团伙。,水客,走私团伙,蓝优数码,大陆市场,蓝优数码在淘宝网上招揽生意，然后向吴氏、陈氏、黄氏等走私团伙定购苹果系列产品。这几个走私团伙根据国内订单在香港组织货源，经由严某团伙、李某等团伙，委托施某、刘某等“水客头”组织“水客”以人身夹藏、两地牌小车夹藏等“蚂蚁搬家”方式将货物化整为零走私入境，蓝优数码收到货物后再通过网店销售到全国各地。,发出订单,委托走私货物,走私入境,通过网店销往全国,运作流程图,案例分析,水客的起源以及定义,水客这个名称源自水货。从前一些海员(船员)常常带上一些自己的私货或代他人私自带上少量物件,到外埠出售赚点外快，因为外国港口往往准许海员免税带少量(自用)物品上岸,由于免了入口税,货价较低,所以在港口往往有专店收购此类货物,这就是水货的起源。现代水货就是非正当途径进口货物的统称,也就是走私货了,而走私者就是水客。现在的水客，已经不是以前的船夫、渔夫这个单纯的概念了。现在的水客，主要是指经常在大陆、香港、澳门之间来回的，并随身携带着产品进来，或出去的人,他们少则带上几罐奶粉,多则整车整船,价值达数亿元的走私过关。,MOMODAPOWERTEMPLATE,水客,走私团伙,蓝优数码,大陆市场,海关查缉行动斩断了境外购货、走私入境、网络销售的整个利益链条。自2012年3月27日开始，蓝优数码、金冠卖家“非常手机”、“歪酷数码”等淘宝网上店铺均在首页以“内部培训”为由贴出放假通知，且客服团队均处于下线灰色状态。同时据反映，旅检口岸“水客”活动明显收敛，通关秩序有所好转。.,发出订单,委托走私货物,走私入境,通过网店销往全国,运作流程图,缉查结果,2,走私的概念,未经国务院或者国务院授权的机关批准，从未设立海关的地点运输、携带、邮寄国家禁止进出境的物品、国家限制进出口或者依法应当缴纳关税的货物、物品进出境的,未经海关许可并补缴关税，擅自出售特定减税或者免税进口用于特定企业、特定用途的货物，或者将特定减免税进口用于特定地区的货物擅自运往境内其他地区的,经过设立海关的地点，以藏匿、伪装、瞒报、伪报或者其他手法逃避海关监管，运输、携带、邮寄国家禁止进出境的物品、国家限制进出口或者依法应当缴纳关税的货物、物品进出境的,未经海关许可并补缴关税，擅自出售特准进口的保税货物、其他海关监管货物或者进境的境外运输工具的以及伪报、瞒报进出口货物价格偷逃关税的,根据海关法及中华人民共和国海关法行政处罚实施细则的有关规定，有下列行为之一的是走私行为：,3,海关走私监管,海关监管,海关监管货物,海关根据海关法和有关法律、法规的授权，负责管理各类进出关境的活动，并确保其合法性的行政执法行为。,自进境起到办结海关手续止的进口货物，自向海关申报起到出境止的出口货物，以及自进境起到出境止的过境、转运、通运货物等应当接受海关监管的货物。,25%,进出境物品,进出口货物,监管对象,进出境运输工具,进出口货物与物品的区别,1）贸易性与非贸易性2）形式上是否存在协议3）管理办法不同：货物进出口税则物品入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税率表,进出境运输工具种类车辆、船舶、航空器、驮畜等,4,思考及走私应对措施,统一处理,联合缉私,综合治理,海关负责组织、协调和管理查缉走私工作,我国缉私工作指导方针,加强海关监管力度,应对走私的措施,加大缉私力度提高缉私效率,大力整顿和建设好海关领导班子,加强大陆海关与香港海关的合作，推进大陆海关向国际海关靠拢的脚步,塔吉克语俄语乌兹别克语英语葡萄牙语法语,经济学学位,“非法武器走私界的最强高手”,“世界第一军火走私商”,英国前外交大臣皮特海恩“禁运破坏神”和“死亡商人”,“制裁克星”,维克多安纳托利耶维奇布特,北方联盟(阿富汗)阿布沙耶夫(菲律宾)革命联合阵线(塞拉利昂)哥伦比亚革命武装力量(哥伦比亚)猛虎组织(斯里兰卡)巴解组织(巴勒斯坦)爱尔兰共和军(爱尔兰),布特的大客户：,武器来源：前苏联的加盟国保加利亚、乌克兰等,运输工具：私人飞机运输队，拥有的航空公司,走私媒介：使用掩人耳目的皮包公司和航空货运公司伊拉克的运输航空(AirlineTransport)、苏丹的西部航空(AirWest)、摩尔多瓦的运通航空(Aerocom)、泛航出口货运（TransaviaExportCargo）、中非航空(Centrafrican)、塞斯航空位于赤道几内亚，在利比里亚注册。,1.利用苏联解体的混乱，获得武器来源。2.利用世界各地的战乱，打开市场。甚至挑起冲突和战争。3.收买前苏联的军队高官、军火库管理人、美国军队官员、非洲各国政要、海关工作者和黑帮4.伪造进入关境的文件，伪造商品品名、航线、出口地。5.查缉时，涂改运输机的名称、注册地、所有权。,手段,軍火,走,私,從業小百科,90后女毒枭的传奇,她年纪轻轻却有着不一样的经历让我们一起了解她身后的故事,人物简介,小雅1990年出生于一个农村家庭，在四姐弟中排行老二，自小由外婆带大。回到父母身边后，小雅与家人相处并不融洽。12岁那年，因为一次口角，积怨已久的小雅离家出走，就此断绝了与家人的一切联系。而父母也没有主动和解的举动。年仅25岁的梅州女孩小雅，外表柔弱，脸上仍带稚气，很难想象她已经是两个孩子的妈妈，更让人吃惊的是，她竟然是一个掌控着涉及珠三角多地的贩毒网络头目。一个90后的女孩，是什么原因让她走上毒品违法犯罪的道路，她是怎样成为一个掌控着涉及多地的贩毒网络头目？,两任男友,1、小雅四处打工谋生，来到东莞后，认识了第一任男友吕某，并在17岁生下女儿。女儿出生后，吕某沾染上了毒品，经常不回家，甚至对妻女拳脚相加。小雅含泪带着女儿离开。这段经历，让她分外痛恨毒品。2、独自带着女儿来到惠东，小雅结识了第二任男友、出租车司机万某。后来，小雅发现万某越来越大方，还买了一辆豪华轿车。她这时才知道万某替人运送毒品。可惜好景不长，儿子出生后，小雅得知万某是有家室的人。在其妻女找上门后，万某留下一笔钱和一辆小车后，就绝决地离开了。,“借毒消愁”走上贩毒路,小雅再次情感受挫，生活再度陷入困境。在此期间，她“借毒消愁”吸上了冰毒，开始为“毒老板”送货贩毒。2014年年底，小雅的“老板”被公安机关抓获，她凭借着已有的货源和客户资源，开始单干，并逐渐形成了自己的“经销网络”。从对毒品的痛恨到吸食依附，再到受暴利驱使贩毒，甚至逐渐形成并掌控贩毒网络，小雅在毒品犯罪的不归路上越走越远。当上女毒枭后，她非常拼命，手下有超过10个的下家长期拿货，在增城、惠州和东莞都有她的固定“客户”。,“生意”多大？,警方在增城一处公寓内查获K粉、冰毒成品125公斤，毒资6万多元，银行卡数张，涉案车辆1辆。警方在惠东一处出租房内，再缴获冰毒、K粉等毒品43.3公斤，毒资52万元，作案车辆1辆。,“本领”如何？,年仅25岁即成为女毒枭；外号众多，扰乱警方视线；反侦查意识很强，每次到增城均选择不同的交通工具，通常是深夜出发，停留数小时后即离开。,“毒枭”之路,两任男友一吸毒一运毒；被抛弃后吸食冰毒以贩毒为生；在“老板”被抓后，运用积累的客户资源单干，并逐渐形成了自己的“经销网络”。,3月20日凌晨1时许,小雅被警方抓获,警方在出租屋内查获的毒品,2013年11月，厦门海关公布了两起特大团伙走私象牙案的侦办细节，非洲验货、雇人夹藏等手段都一一浮出水面。接连两个团伙，取道厦门走私象牙，总共数量达到惊人的11.88吨、价值6.03亿元！为近年来中国海关查获的最大象牙走私案。走私团伙一：陈某、何某、蔡某。涉案金额：走私四批次象牙，共2154支(根、段)象牙及制品，合计7.68吨，价值3.78亿元；走私团伙二：柳某、曾某、蔡某。涉案金额：象牙1034根(段)，合计4.2吨，价值2.25亿元。,团伙一：陈某：黑老大，拥有一家经批准的象牙制品厂。一直以来，由于象牙制品在市场上大受追捧、陈某雕刻技艺精湛，他店内的象牙工艺品往往很快便销售一空。而陈某每年经批准获得的象牙配额是固定的，这些进口量在他眼里只够塞牙缝，为了赚更多的钱，他想方设法“另辟蹊径”。,9月，该团伙第二批夹藏在“腰果”货物的象牙由香港起运。,10月，该团伙将160根象牙夹藏在“蓝湿牛皮”中,10月，该团伙夹藏在“工厂使用有色金属混合材料”中的走私象牙737件,铜矿砂中夹杂象牙524支(根)，重量1870.61千克，约1亿人民币。,团伙二：柳某、张某自2012年4月起，联合出资300万美元购得7吨多象牙。此后，两人采购大量木板并将其有序堆放并固定，在部分木板堆中间挖出宽约1米、长约2米的空间用以夹藏象牙。柳某团伙在将象牙隐藏后，为了降低被查获风险，将该批“木板”转运至马来西亚再走私至中国。货物抵境后，该团伙租用位于福建石狮的某处物流仓库进行存储象牙，并由境内销售人员联系买家并将象牙分批次运输销售。,2011年8月30日深夜，厦门海关根据可靠情报：“黑老大”陈某要到石狮送通关资料给何某，商议通关事宜，二人相约在一家水疗馆。8月31日凌晨，厦门海关组织专案组对这一特大走私象牙案正式立案并展开抓捕行动，成功抓获该团伙主要成员陈某、何某，同时对陈某的象牙工艺品店进行搜查，发现大量无合法证明象牙。,2012年11月8日，在晋江高速公路入口查获两辆载有涉嫌走私象牙货车，抓获该团伙境内运输人员曾某、蔡某；在莆田某酒店内抓获该批象牙收货人施某，该团伙主要成员柳某在他泉州的住所落网。同时，厦门海关对该团伙租用的仓库进行搜查，成功发现夹藏于木板中的走私象牙。以上查获象牙共计4.2吨，价值人民币约2.25亿元。,象牙的处理,中华人民共和国濒危野生动植物进出口管理条例第26条罚没的实物移交野生动植物主管部门依法处理；罚没的实物依法需要实施检疫的，经检疫合格后，予以处理。罚没的实物需要返还原出口国（地区）的，应当由野生动植物主管部门移交国家濒危物种进出口管理机构依照公约规定处理。国际上都是销毁的,象牙的处理,走私是指违反海关法和国家其他有关法律、法规，逃避海关监管，非法运输、携带、邮寄国家禁止进出境的物品、国家限制进出境或者依法应当缴纳关税和其他进口环节代征税的货物、物品进出境，数额较大、情节严重的行为。根据刑法的有关规定，走私罪是指单位或者个人违反海关法规，逃避海关监