销售过程内部控制设计PPT课件

.,1,十讲销售过程内部控制设计,一、销售活动内部控制要求二、销售业务流程内部控制设计三、有关业务内部控制,.,2,一、销售活动内部控制要求,在销售业务阶段，针对实际情况设计内部控制措施时，应做好最重要的几方面控制工作：1、将控制措施落实到岗位将经济业务的处理进行分工，规定每个岗位的职责、权限。例如:规定重大销售等特定业务必须得到授权批准后方能实施。规定发货单的制单业务等由销售部门和财务部门各填制一部分内容。,.,3,2、安排具体载体落实程序企业在这一环节的控制点主要应以商品（产品）销售业务、货币资金收取业务为中心。以部门任务、岗位职责的安排为基础。以凭证传递为载体，安排业务程序、工作手续，落实控制措施。3、紧密结合企业销售活动和管理的需要一般情况下，大中型企业应设计得较为严密。小型企业不必设计得过于复杂。结合销售业务控制需要和管理层的具体要求，针对性解决销售中的薄弱环节等问题！,.,4,二、销售业务流程内部控制设计,案例：首先进行调查，掌握所需情况和资料。设某次调查后情况资料如下：某工业企业拥有3000多员工，生产经营系列生活用商品，兼营商业批发。生产的产品入库手续完善后，由库房保管。采用提货制销售产品。即顾客前来购货时，按其购货要求（或购货合同）填制“销货单”，各部门根据销售部门填制的“销货单”履行销售活动中的各项职责。该企业设置有销售部门、物资管理部门、财务部门等。该企业地处闹市区，厂区围墙内建有保管成品的库房，在库房不远处临街房屋设有批发销售门市部。,.,5,设计思考：（一）总体构思,在以上情况下，主要销售业务的内部控制体系把握三个方向上的控制要点。加强分权与授权控制。设置“销货单”一式四联。实现一项业务经过销售、财务、库房、经理室四个部门经手，实行签合同、开票、复核、收款、发货、记帐、保卫多个部门的多个人分管；特别注意落实业务监督、重大业务的授权手续。强化核对工作。不仅定期将总帐与明细帐等帐帐核对，库管帐与库存实物核对。特别实施门卫室收回“销货单”出门联送经理办，经理办与销售部存根联核对。实现业务程序标准化。通过销货单的传递安排，落实一般情况下先收款后提货。从而减少应收帐款，减少呆帐催收活动，减少坏帐损失。,.,6,（二）各部门任务、各岗位职责安排,1）销售部门：销售业务员在顾客前来购货时，填制一式四联“销货单”的基本部分。销售负责人审批。业务主办复核后将第二联、第三联、第四联传送财务部门；留下其中第一联登记台账、备查。2）财会部门：业务主办会计根据合同副本对收到的第二联“销货单”等审核无误后，完成填制销货单的最后工作，并填制收款记账凭证。会计科负责人审核后签字，传该凭证指示收款资金科出纳据“收款凭证”及“销货单”收款，填制增值税专用发票一式四联。据以登记日记账会计科会计员根据记帐凭证等登记帐簿。,.,7,3）库房：库房负责人现场核对、签章。库管员根据负责人签章的“销货单”第三联的通知发货；发货后据“销货单”第三联登记业务台账。库房负责人组织定期账实核对等工作。随时接受会计检查科等的账实检查、账账核对。4）保卫部的门卫室：根据交出的第四联“出门通知”核对运输工具货物；在记录簿中登记“出门联”号码，双方签名，暂存出门联后放行。每天定时向“公司经理办公室”转交所收“出门联”，请接收人在登记簿中签收。5）公司经理办公室：负责收回“销货单”出门联，并保存；定期到销售部门进行数据核对；及时汇报总经理。,.,8,（三）将业务程序标准化,1、在各部门的任务及岗位职责、权限设计基础上，在“销货单”格式设计基础上，进行各联用途设计：,.,9,2、在“销货单”各联用途设计基础上进行传递程序设计：1）销售业务员根据顾客要求，填制“销货单”基本内容，经业务主管签章、复核后，将二联、三联、四联交顾客，请其到财务部门交款。2）主办会计核对合同副本，填入金额，根据“销货单”第二联等填制记帐凭证，经部门负责人复核后送财务，指示出纳员收款。3）出纳员收款完毕，填制增值税专用发票，通盖收讫章，将所填增值税专用发票中的三联、四联会同“销货单”三联、四联交顾客，指示顾客去库房提货。同时，出纳在增值税发票一联留存后，将增值税发票二联与“销货单”二联一起，据以登记日记帐，之后送会计。,.,10,4）顾客用盖收讫章的“销货单”第三联到库房提货。用其第四联交门卫作出门依据，回去后用增值税专用发票第三联作采购报销依据，用其第四联作为进项税抵扣的依据。5）总分类账和明细分类账会计据出纳送来的记帐凭证及发票第二联、销货单第二联，分别登记总分类帐户和明细分类帐户。6）门卫室查验、收取、暂存“销货单”出门联，每天集中送到企业经理办公室，企业经理办公室定期将其与销售部门的存根联核对、存查。,.,11,三、有关业务内部控制,在销售过程中，有较多应加强内部控制的地方。如：门市部集中收款的内部控制驻外销售业务机构的控制,.,12,（一）门市部集中收款业务程序,为实现有效的责任控制，门市部实行售价金额核算体制。在售价金额核算基础上，门市部的收款业务程序设置为：1、柜台营业员根据顾客购买要求，填制“出货单”一式二联。交顾客持到收银台付款。2、收银员收款，盖收讫章，留下第一联。将第二联与找零一齐交顾客。根据第一联登记工作台账。3、顾客持盖收讫章的第二联回到柜台凭以取货。4、柜台营业员发货后，根据第二联登记商品收发存台账！,.,13,5、当天营业结束，收银员汇总台账收款合计，与实际收款额核对无误后，填制“缴款单”，“缴款单”附上第一联“出货单”一并送资金科。6、资金科出纳根据各送交人所交、收款，并据各“缴款单”及所附“出货单”登记业务账。7、当天营业结束，营业柜台汇总商品收发存台账数据，编制商品收发存日报表，审核无误后送会计科！8、第二天上午，会计持各商品收发存日报表到资金科核对各“缴款单”的收款数、总收款数，审核无误取回“缴款单”及“出货单”，据