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文档简介

.,1,增值税抵扣凭证种类,营业税改增值税后2016-3-4,.,2,国家税务总局公告2015年第99号日前发布，明确将从2016年7月1日起停止使用货物运输业增值税专用发票。,.,3,目录,增值税专用发票税控机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票农产品销售发票出口货物转内销证明税收缴款凭证,.,4,增值税专用发票简介,来源：从货物销售方、提供加工修理修配或应税服务提供方取得。有效期：纳税人应自开票之日起180天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税，逾期不得抵扣。,.,5,税控机动车销售统一发票,来源：从机动车零售商处购入新机动车时取得，用于车辆注册上牌，缴纳车购税和增值税抵扣。有效性：纳税人应自开票之日起180天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税，逾期不得抵扣。一般纳税人从事机动车零售业务（旧机动车除外）使用税控系统开具机动车销售统一发票。纳税人购入机动车用于批发零售的，应当取得增值税专用发票。纳税人购入二手车，应当取得二手车销售统一发票，如果需要抵扣增值税，还需一并取得增值税专用发票。,.,6,海关进口增值税专用缴款书,来源：纳税人进口货物时，从海关取得。有效性：纳税人应自开票之日起180天内申请稽核比对，逾期不得抵扣。对稽核比对结果为相符的，纳税人应在税务机关提供稽核比对的当月纳税申报期内申报抵扣，逾期不予抵扣。委托代理进口的，对代理进口单位和委托进口单位，只准予其中取得增值税专用缴款书原件的单位抵扣。海关专用缴款书号码第19位应为“-”或“”，第20位应为“L”。如果是其他字符，如ACIYV,则不属于海关进口增值税专用缴款书，不得抵扣增值税。,.,7,农产品收购发票,来源：一般纳税人从农业生产者收购自产农产品时所开具发票按农产品买价乘以13%计算抵扣。注意：实施农产品进项税额核定扣除办法的纳税人除外。向批发零售商购买农产品，或者向农业生产者购买非自产农产品，不得开具农产品收购发票。,.,8,农产品销售发票,来源:小规模纳税人销售农产品，依照3%的征收率缴纳增值税而自行或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为抵扣凭证，,.,9,出口货物转内销证明,来源：外贸企业发生原记入出口库库存账的出口货物转为内销或视同内销货物征税的，以及已申报退免税的出口货物发生退运并转销的，外贸企业于发生内销或发生视同货物内销的当月，向主管税务机关申请开具的证明。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税，凭此抵扣进项税额。,.,10,税收缴款凭证,接受境外单位或个人
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