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文档简介

卫生系统财务人员培训,主要内容：,我国内部审计的发展现状内部审计的基本程序如何对原始票据进行审查卫生系统内部审计人员如何围绕财务收支情况进行审计,市卫生系统内部审计人员审计工作程序,根据卫生局卫生系统内部审计工作实施办法，结合卫生系统实际情况，通过以下方面做好内审工作。,一、准备阶段,1、制订审计工作计划。内部审计机构应根据上级内部审计机构和市审计机关的部署，结合本单位的具体情况，制定内部审计工作计划，报经本单位负责人批准后实施。2、下发审计通知书。内部审计机关实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书。审计通知书的内容应包括：审计的范围、内容、时间和方式；审计组长及其他成员的名单；对被审计单位配合审计工作的要求。,二、实施阶段,1、调查了解，确定审计的重点。2、编制审计实施方案。3、根据审计项目的内容和审计工作的要求进行审查、取证、调查、分析，编制工作记录，由各属下单位进行确认,三、报告阶段,（一）撰写审计报告初稿。审计结束后内部审计机构应及时向本单位主要负责人提出审计报告。（二）征求被审计单位意见。审计报告经单位主要领导同意后，以书面的形式向被审计单位征求意见。（三）下发审计意见书。经本单位主要负责人批准后，以单位名义下达给被审计单位执行，经批准的审计意见书被审计单位必须执行。被审计单位对审计意见书有异议的，可在收到审计意见书之日起十日内向内部审计机构所在单位主要负责人提出申诉。该负责人应及时进行处理。被审计单位提出申诉期间，原审计意见书仍须执行。,四、终结阶段。,1、跟踪落实审计决定，坚持“谁审计谁落实”，审计组长为第一责任人并将落实情况及时进行通报。2、建立内部审计档案，按照有关规定进行妥善保管。,我国内部审计的发展现状,一、我国审计的起源与发展当资源财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制，当资源财产所有者对经营管理者无法直接监督，就产生了受托经济责任关系，我们把这种受托经济责任关系称之为审计。,二、我国内部审计现状我国内部审计是20世纪80年代以后，在经济体制改革过程中逐步建立和发展起来的。迄今已经历了三个阶段：第一阶段，初步建制阶段（1983-1994）第二阶段，逐步发展阶段（1994-2002）第三阶段，稳步发展阶段（2003-）,八审八看,一审原始凭证的经济业务看是否符合财务制度和开支标准；二审原始凭证的抬头看是否与本单位报账人名称相符；三审原始凭证的日期看是否与报账日期接近；四审原始凭证的财务签章看是否与原始凭证的企业名称相符；五审原始凭证的用途看是否是发票联或收据联；六审原始凭证的金额看是否等于数量和金额的乘积；七审原始凭证的金额大写看是否与金额小写一致；八审原始凭证的脸面看是否有无涂改。,卫生系统内部审计人员如何围绕财务进行审计,一、预算编制与批复的审查二、预算资金拨付的审查三、基本支出的审查四、项目支出的审查五、非税收入收缴六、国有资产管理七、政府采购八、决算（草案）审签九、财政拨款结余十、应收应付款项十一、非
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