财经法规支付PPT课件

财经法规,主讲：李茂华,支票见票即付、委托票据,收款：收款人或者持票人,签发：出票人,付款：委托办理业务的银行,时间和条件：在见票时无条件支付,基本当事人,出票人付款人收款人,支票的显出特点,付款人：银行或其他金融机构见票即付,2.适用,地点：同一票据交换区域,主体：,单位,个人,使用要点,同城转账异地不能使用金额无限制不能透支有效期10天,交易量最大工具,4.支票的种类,现金支票只能取现,转账支票只能转账,普通支票可以取现，也可转账,划线支票只能转账，不能取现,但用于支取现金的支票不能背书转让。,5.支票的记载事项（）（1）必须记载事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章,欠缺任何一项支票无效,（2）授权补记事项：支票的金额收款人名称,可由出票人授权补记,未补记前,不得背书转让,也不得提示付款,相对记载事项,付款地：未注明营业场所出票地：未注明营业场所住所经常居住地,其他法定条件,否则,空头支票,违法行为,不超过付款时存款余额,金额,签章密码,和预留印章一致,支付密码正确,否则,支票无效,出票的效力,出票人的资金充足义务出票人的付款义务,6.支票的付款,（1）支票,不得另记付款日期,另行的，该记载无效,（2）提示付款期限,原则上：自出票日起10日内,异地使用：人行另规定,（3）超过提示付款期限提示付款的,开户银行不予受理,付款人不予付款,出票人仍对持票人承担责任,7.支票的办理要求（1）签发填写：碳素墨水或墨汁（2）现金支票支取现金的普通支票,必须符合现金管理规定,。,支票签发的金额,不得超过付款时在付款人处实有金额,禁止签发空头支票,（陷阱：出票时、签发时、开具时）,出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票,应予以退票,罚款：票额的5%但不低于1000,银行,持票人,有权要求支票金额2%的赔偿金,对屡次签发的，停止其签发支票,【例题1多选题】支票上可以授权补记得事项有（）A.付款人名称B.收款人名称C.出票日期D.出票金额【答案】BD【例题2单选题】银行审核支票付款的依据是支票出票人的（）。A.约定使用的支付密码B.身份证C.预留银行签章D.支票进账单【答案】C【例题3判断题】出票人签发空头支票，除银行予以退票并处以一定数额的罚款外，持票人还有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（）【答案】,三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类1.商业汇票的概念签发:出票人委托付款人指定日期无条件支付确定金额收款人或者持票人,2.商业汇票的种类,按承兑人不同,商业承兑汇票,银行承兑汇票,出票人资格,商业承兑汇票,主体,其他组织,法人,开立银行账户,关系,真实的委托付款关系,资金可靠的金额,银行承兑汇票,主体,其他组织,法人,开立银行账户,关系,真实的委托付款关系,资金,可靠的金额,资信良好,绝对记载事项,（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称（6）出票日期；（7）出票人签章。【注意】七个绝对记载事项，比支票多一个“收款人名称”。,相对记载事项,法定要求,个人不能使用商业汇票不得签发无对价商业汇票,4.使用范围：,同城和异地均可使用。,法人以及其他组织之间,有真实的交易债权债务的款项结算,【例题1单选题】下列各项中，不符合票据法规定的是（）。A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的出票人可以是收款人也可以是付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票【答案】D【例题2单选题】适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（）。A.委托收款B.托收承付C.商业汇票D.汇兑【答案】C,【例题多选题】下列各项中，属于商业汇票绝对记载事项的是（）。A.汇票的付款日期B.无条件支付的承诺C.出票人签章D.付款人名称和收款人名称【答案】CD,商业汇票效力,付款请求权,追索权,依法转让权,收款人,付款人,基于付款委托,处于承兑地位,承兑后是主债务人,出票人保证承兑和付款,（三）商业汇票的承兑,（1）概念：汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。,也可由收款人签发交由付款人承兑,可由付款人签发并承兑,只有商业汇票才有承兑,提示程序,提示承兑承兑成立,（2）承兑提示期持票人,未按照规定期限提示承兑的，丧失对前手的追索权,承兑提示期,定日付款,出票后定期付款,到期日前,见票后定期付款,自出票日起1个月内,（3）承兑时间承兑人,付款人拒绝承兑,付款人,收到提示承兑的汇票之日起3日内,承兑或拒绝承兑,必须出具拒绝承兑证明,（4）承兑的记载事项：,绝对记载：相对记载事项：承兑日期承兑期限3天的最后一天。,“承兑”文句,承兑人签章,（5）承兑附有条件的，视为拒绝承兑。,【例题判断题】根据票据法的规定，付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力。（）【答案】,（6）效力：,承兑人,不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人,拒绝支付汇票金额,不因持票人未在法定期限（10日）内提示付款而解除,仍要对持票人承担票据责任,承兑人的责任,（7）银行承兑费用按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。,（1）付款期限，最长不超过6个月。（2）提示付款期限，自汇票到期日起10日。（3）,（四）商业汇票的付款,持票人未按期提示付款,在作出说明后,承兑人或付款人仍承担付款责任,【例题1单选题】商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B【例题2判断题】商业汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。（）【答案】,（五）商业汇票的背书1.背书的概念商业汇票均可以背书转让。,主体：收款人,目的：以转让票据权利为,行为：在票据背面或粘单上记载有关事项并签章,2.背书的记载事项：（1）被背书人被背书人自己记载有同等法律效力（2）背书人签章绝对记载事项行（3）背书日期相对记载事项，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书。,3.背书的要求,（1）背书不得附有条件：根据规定，汇票背书附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。（2）不得部分、多头背书：将汇票的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背书无效。（3）背书要连续。粘贴单上第一个背书人签章应盖骑缝章。,（4）禁止背书的情形：法定禁止背书,被拒绝付款,被拒绝承兑,超过付款提示期,任意禁止背书,背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对其后手的被背书人，不负担保责任。,【例题1单选题】下列选项中，属于背书中不得记载的事项是（）。A.背书日期B.禁止背书的记载C.部分背书D.被背书人的名称【答案】C【例题2判断题】背书不得附有条件，背书附有条件的，背书无效。（）【答案】,【例题3不定项选择题】汇票的背书人在汇票上记载了“不得转让”字样，但其后手仍进行了背书转让。下列关于票据责任承担的表述中，错误的是（）。A.不影响承兑人的票据责任B.不影响出票人的票据责任C.不影响原背书人之前手的票据责任D.不影响原背书人对后手的被背书人的票据责任【答案】D【例题4单项选择题】甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的名称记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的名称填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己名称的行为效力的表述中正确的是（）。A.无效B.有效C.可撤销D.经甲追认后有效【答案】B,6、保证,附有条件的不影响对汇票的保证责任,保证人,资格：必须由票据债务人以外的其他人担当,责任：可以由保证人对商业承兑汇票的债务承担保证责任,（2）保证原则,不得附有条件,（3）记载事项,未记载被保证人的未记载保证日期的出票日期为保证日期,已承兑，承兑人为被保证人,未承兑，出票人为被保证人,票据保证,一种书面形式,必须作成于汇票之上,保证人在票据上记载“保证”字样并“签章”,如果另行签订保证合同或者保证条款的，不属于票据保证,（4）保证责任汇票保证人对票据承担连带责任。保证人为2人以上的，保证人之间承担连带责任。保证人清偿汇票债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权。,【例题多项选择题】关于票据保证，下列说法中，符合票据法规定的有（）。A.保证的当事人为保证人和被保证人B.被保证的汇票，如果没有注明保证方式，保证人承担一般保证责任C.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权【答案】ACD,六、信用卡1、概念和种类,（1）信用卡,发卡主体：商业银行,持卡人：个人和单位,向特约单位购物、消费和向银行存取现金,具有消费信用,功能：,实质：特制载体卡片,（2）按是否向发卡银行交存备用金可分为贷记卡、准贷记卡两类。贷记卡先消费后还款，享有一定的免息期，但存款无息。准贷记卡持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。,【例题多选题】信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为（）。A.贷记卡B.金卡C.单位卡D.准贷记卡【答案】AD,（二）信用卡申领与销户1.单位卡（1）申领必须在中国境内金融机构开立基本存款账户，且要求交存一定金额的备用金。单位卡可以申领若干张。（2）使用单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。（3）销户从哪来回哪去销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。,2.个人卡（1）申领具有完全民事行为能力的公民可以申请个人卡。申领的附属卡最多不得超过2张。（2）销户持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，可以转账结清，也可以提取现金。【例题1多选题】下列关于信用卡的说法，错误的有（）A.信用卡可以分为单位卡和个人卡B.一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡C.可以将销货收入的款项存入单位卡账户D.个人卡持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，应当转账结清，不得提取现金【答案】BCD,【例题2单选题】下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是（）。A.购买价值8万元的电脑B.支付14万元的劳务费用C.支取现金D.存入销货收入的款项【答案】A（四）信用卡使用的主要规定1同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过5万元人民币（含等值外币），个人卡不得超过2万元人民币（含等值外币）。2发卡银行对于贷记卡中的存款不计付利息。贷记卡持卡人非现金交易享受如下优惠条件：（1）免息还款期。银行记账日至发卡银行规定的到期日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。（2）最低还款额待遇10%,【解释】（1）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过其信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。（2）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受上述免息还款期和最低还款额待遇。（3）贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。3商业银行办理信用卡收单业务（指签约银行向商户提供的本外币资金结算服务）应当按照下列标准向商户收取结算手续费：（1）宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2；（2）其他行业不得低于交易金额的1。,七、汇兑,1、汇兑的概念和分类（1）概念：汇兑，是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。（2）分类信汇（邮寄方式）和电汇（电报方式）2、单位、个人在同城、异地均可使用。3、汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。4、汇兑的撤销汇出银行尚未汇出【注意】转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。5.汇兑的退汇对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款（1）汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。（2）汇入银行对于向收款人发出取款通知