成本核算培训

TOPGPERP成本核算管理,授课顾问师：,一、成本核算管理模块系统架构二、成本核算的基础设置分域成本的设定标准成本的制定次成本要素的设定三、成本核算的主要流程人工制费收集流程成本计算流程成本自动凭证流程四、货龄计算和LCM管理,课程大纲,计算思路转变，让成本计算提速标准成本核算成本次要素管理,T100成本主要特点,成本管理模块的几个重要点：,一、成本核算管理模块系统架构,一、成本核算管理模块系统架构,一套库存生产数据按不同会计制度核算各自对应的成本,基于一套业务数据可以根据不同的会计制度来核算成本数据。在成本核算时因不同会计制度下费用的归集不同、分摊的规则不同、记账币种不同、计价方式不同等因素需要分开核算成本。,计价方式1、标准成本2、先进先出3、批次4、移动加权5、月加权,成本计算类型,期间,本位币顺序,汇率,计算方法,计算时点,成本要素,成本域设定,1.品种法,2.分批法,3.分步法,1.期末,2.实时（只有该法人的主账套的主成本计算类型才可选择）,标准成本要素（料、工、费）,自定义成本要素（可选）,1.不采用,2.采用,1.货主,2.组织,域类型,域类型控制只能选一个,计价方式,1.整体设定,2.按域设定,3.按料设定,法人+账套,+,法人+账套确定的会计期间，不能修改,法人+账套的本位币顺序确定的本位币，同时确定核算币别,由该法人+账套本位币顺序确定本位币与该法人+主账套确定的本位币，可设定汇率的方式,一、成本核算管理模块系统架构,成本计算类型设置,一、成本核算管理模块系统架构,常用的成本计算方法主要有品种法、分批法和分步法。不同成本计算方法的区别主要表现在三个方面：一是成本计算对象不同。二是成本计算期不同。三是生产费用在产成品和半成品之间的分配情况不同。,成本计算方式,二、成本核算的基础设置,分成本域计算成本,按域设定的计价方式：,成本按域核算的整体流程：,当月库存进出明细,当月库存成本明细,域3(先进先出),域1(个别认定-批次),域2(月平均),跨域移转的成本核算：即一个料号从A域调拨到B域，B域调拨到C域，C域又调拨到A域的状况。1、人工设置内部调拨成本。2、自动赋值，对于调拨入的和调拨出的都取月平均或最近一笔非调拨的成本单价。,只能同时设置一种域，即要么按营运组织设置，要么按仓库类别，不能同一账套下设置多个域类型，容易造成同一笔明细库存归属两个不同的域。譬如按仓库分域和按营运组织的话同一笔库存就会归了2个域里面，这样成本计算就有问题。,分仓成本即就是分域计算成本的一种，只是分仓成本的取价只有月加权，不能选择其他的方式。而只能按仓库归属类别来区分域，没有按营运组织维度来区分域。,出库计价方式：1、标准成本2、先进先出3、批次4、移动加权5、月加权,二、成本核算的基础设置,成本域设置,二、成本核算的基础设置,成本要素,在旧版系统中，成本要素是用于记录不同类型的费用，分为以下两类：一初级成本要素，它们实质上就是财务会计中的损益类科目。二次级成本要素，它们可以用来描述管理会计内部各成本对象间成本流转时的成本性质。,在新版系统中，成本要素分为三类：一、初级成本要素：会计科目、料号。（红色框内）二、次级成本要素：自行定义。（蓝色框内）三、标准成本要素：系统固定，分为：直接材料、直接人工、委外加工、制造费用。（橙色框内）,在会计科目上，成本要素一般分为直接材料、直接人工、制造费用。,二、成本核算的基础设置,成本次要素设置,二、成本核算的基础设置,成本次要素设置,二、成本核算的基础设置,成本阶设置,低阶码计算abmp600,是否参考材料类型成本阶范围,成本阶计算axcp120,1.按BOM低阶码2.按发料计算,Y,成本阶设置axci120,材料类型成本阶范围设置axci170,N,二、成本核算的基础设置,成本阶计算,0.依BOM低阶码1.依发料低阶码2.依发料特性计算低阶码,限定范围提升计算效率,二、成本核算的基础设置,成本阶范围设置,二、成本核算的基础设置,成本阶设置,按年度期别存储数据，便于回溯时基础数据变化不影响计算结果。,二、成本核算的基础设置,标准成本设置,材料标准单位成本维护axci002,是否参考材料类型成本阶范围,资源标准费率维护axci003,料件标准成本维护axci006,标准成本BOM维护axci004,料件标准成本卷算axcp006,标准成本工艺维护axci005,资源次成本要素维护axci112,物料次成本要素维护axci113,二、成本核算的基础设置,材料标准成本维护设置,二、成本核算的基础设置,标准成本BOM维护设置,二、成本核算的基础设置,标准成本工艺路线维护设置,二、成本核算的基础设置,标准成本卷算作业,标准成本查询作业,二、成本核算的基础设置,三、成本核算流程-费用收集分摊,人工制费收集流程,在制工单/工艺报工数值统计,计算方式1.按资源费率用量计算2.按总账费用分摊计算,报工主要内容1.实际工时/机时2.标准工时/机时3.资源耗用量,成本要素取值设定,成本要素设定,要素分类1.人工2.制费3.委外(标准成本),成本要素费用计算,成本要素差异处理,在制工单/工艺成本要素分配成本查询,成本要素金额来源科目取值和分配率设定,计算方式,1,2,主要处理在选择“1.按资源费率用量计算”后与总账费用科目金额之间的差异。,生产报工,三、成本核算流程-费用收集分摊,人工、制费收集设定,三、成本核算流程-费用收集分摊,人工、制费数据收集,三、成本核算流程-费用收集分摊,人工、制费数据分摊,三、成本核算流程-费用收集分摊,四、成本核算流程-成本计算方式,一颗料一颗料、一张工单、一张工单计算成本，即使每个料算0.1秒，如果有20万月的工单量，时间2万秒，折合5个多小时,四、成本核算流程-成本计算方式,四、成本核算流程-成本计算方式,整体的设计思维逻辑是从99阶到0阶循环，每一阶不是按料循环算，而是一次性算所有的料号的数量和成本。这样循环最多100次（99-0），但一般来说客户的成本阶最多也只有20阶左右，所以循环就更少了。一、先算数量1、先根据tlf_file的本期明细进出和ccc的上期期末一次性产生所有料的ccc_file的期初数量、本期入的数量、本期出的数量和期末的数量2、再根据工单档、工单发退料档、工单完工入库档、委外采购入库档和tlf档一次性产生所有工单的ccg_file/cch_file的期初数量、本期入的数量、本期出的数量和期末的数量,二、再算金额从99阶开始往0阶算金额1、成本阶991.1计算入库成本1.1.1把所有料的采购入库成本一次性计算出来更新到tlf1.1.2把所有料的杂收入库成本一次性计算出来更新到tlf1.1.3把所有料的XX入库成本一次性计算出来更新到tlf1.1.n把所有料的入库成本一次性计算更新到ccc1.2计算月平均单价（所有料一次性计算）1.3一次性计算更新所有料的tlf档出库成本（数量月平均单价）1.4一次性计算更新所有料的ccc档出库成本（数量月平均单价）2、成本阶982.1计算一般在制成本（cch/ccg）2.1.1一次性所有上期期末在制结转本期期初在制2.1.2一次性计算所有投入材料成本2.1.3一次性计算所有投入人工、制费成本2.1.4一次性计算所有转出、差异和结存成本2.2计算入库成本2.2.1把所有料的生产入库成本一次性计算出来更新到tlf2.2.2把所有料的采购入库成本一次性计算出来更新到tlf2.2.3把所有料的杂收入库成本一次性计算出来更新到tlf2.2.4把所有料的XX入库成本一次性计算出来更新到tlf2.2.n把所有料的入库成本一次性计算更新到ccc2.3计算月平均单价（所有料一次性计算）2.4一次性计算更新所有料的tlf档出库成本（数量月平均单价）2.5一次性计算更新所有料的ccc档出库成本（数量月平均单价）2.6一次性计算一般工单的联产品分配成本2.7计算返工在制成本2.7.1一次性所有上期期末在制结转本期期初在制2.7.2一次性计算所有投入材料成本2.7.3一次性计算所有投入人工、制费成本2.7.4一次性计算所有转出、差异和结存成本2.8一次性计算返工工单的联产品分配成本2.9计算返工后的月平均单价（所有料一次性计算）2.10一次性重新计算出库成本（数量新的月平均单价）（ccctlf）3、成本阶974、成本阶105、成本阶0,四、成本核算流程-成本计算方式,8小时变1小时,四、成本核算流程-成本计算流程,实时成本计算流程,每笔TLF/WIP产生时,采用实时成本否,检查可否做实时成本,1.有生产且整体采用标准成本2.无生产行为,取单价,1.按整体设定2.按域设定3.按料设定,计算单价,出库计价方式1.标准成本2.先进先出3.批次4.移动加权,取计价方式,每笔明细成本档,在制元件工艺站成本档,在制元件成本档,有生产且入库计价方式采用标准成本或“材料实际+费用标准”,在制主件成本档,月进出汇总档,实时成本调整流程,成本要素在制成本档,成本要素库存成本档,成本凭证产生流程,Y,Y,启用自定义成本要素,Y,N,Y,1.保留原成本2.调整影响成本计算3.更新调整成本4.产生调整凭证,入库计价方式1.标准成本2.实际计价3.材料实际+费用标准,四、成本核算流程-成本计算流程,实时成本调整流程,业务单据成本修正单,标准成本重新计算,采用实时成本,采用“标准成本”或“材料实际+费用标准”否,标准成本重新设定,Y,系统锁定,N,调整更新点后已有的库存进出和在制差异,核对库存进出和在制成本调整数据,系统解锁,核对准确,Y,N,调整凭证,调整差异计算,四、成本核算流程-成本计算流程,期末成本计算流程,四、成本核算流程-成本计算流程,标准成本差异分摊流程,投入与入库差异(量差),分摊依据(公式),原料结存数量/金额,本期在制差异明细,在制结案否,Y,实际与标准价格(价差),差异分摊金额,分摊结果,总账材料差异科目本期发生额,本期销售数量/金额,半成品结存数量/金额,成品结存数量/金额,销售数量/金额,半成品数量/金额,成品数量/金额,本期在制差异发生总账凭证,本期在制差异科目发生金额,期初在制差异科目余额,量差分摊金额,价差分摊金额,总账材料差异科目期初余额,日常账务凭证,在制品结存数量/金额,销售成本和费用科目,存货差异科目,销售成本和费用科目,存货差异科目,在制差异科目,四、成本核算流程-成本计算流程,管理成本：剔除内部交易的满足集团管理角度的穿透式成本核算和项目式成本核算。,穿透式成本核算设计思路是要跨法人剔除内部交易部分核算成本。,项目式成本核算的主体思路:以项目号来归集材料、人工、费用、设备损耗等成本因素。,五、成本核算流程-自动钩稽,成本钩稽流程,库存成本期报表(axcq530),料号期初库存本期入库杂项领出工单发料销售出库盘盈亏其它调整期末库存,在制汇总表,工单期初在制本期投入本期转出期末在制,工单发料月报(axcq511),工单入库月报(axcq509),采购入库月报(axcq507),销货成本月报(axcq512),杂项进出月报(axcq506),下阶材料直接人工制造费用委外委外,每月人工制费工时维护作业(axct202),营业成本表损益表资产负债表,盘盈亏明细表(axcq514),合计金额检查表(axcq004),期初库存,采购入库(仓退)工单入库(返工)杂项入库,工单发料(退料)(返工),杂项发料,销货出库(销退),盘盈亏,其它调整,期末库存,期初在制,在制投入材料人工制费委外,在制转出,期末在制,存货仓库库存(制成品,原料,物料),存货在线库存(在制品),采购入库月报(axcq507),工单入库月报(axcq509),杂项进出月报(axcq506),工单发料月报(axcq511),杂项进出月报(axcq5100),销货成本月报(axcq512),盘盈亏明细表(axcq514),工单发料月报(axcq511),每月人工制费工时维护作业(axct202),采购入库月报(axcq507),工单入库月报(axcq509),库存成本期报表(axcr430),在制汇总表(axcr773),明细报表,明细报表,五、成本核算流程-自动钩稽,六、成本的自动凭证流程,成本凭证自动产生流程,借：原物料贷:应付账款,借：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本-制造费用贷：原物料应付工资、福利制造费用半成品,借：库存商品半成品贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工生产成本制造费用,借：发出商品贷：库存商品,借：主营业务成本贷：库存商品,作业：应付立账时点：平时模块：应付系统,作业：在制发料清单时点：期末模块：成本系统,作业：在制入库转出清单时点：期末模块：成本系统,作业：发出商品清单时点：期末/平时模块：成本系统,作业：销售明细清单时点：期末/平时模块：成本系统,成本凭证-工单发料,六、成本的自动凭证流程,成本凭证-工单入库,六、成本的自动凭证流程,LCM和货龄计算参数规则设置,七、LCM和货龄计算参数规则,按法人+账套+成本计算类型设定货龄参数,货龄期初开帐,货龄计算,货龄查询,七、货龄管理流程,货龄计算逻辑：1.取出计算期期末料件的期末数量2.按期末数量倒退计算货龄期间范围内的符合条件的入库数量和入库时间3.超出货龄期间范围内的数