(全优课堂382征税和纳税课件新人教版必修1

第二课时征税和纳税,知识梳理,职能,政治权力,财政收入,强制性无偿性固定性流转税所得税,取之于民,用之于民,物质基础各种服务诚信纳税,偷税欠税骗税抗税,滞纳金,罚款,刑事责任,监督,1.议一议：税收政策的调整是否改变了税收的固定性？【答案】并没改变。税收是国家调节经济的重要杠杆，随着经济形势的变化，国家有关部门对税收政策适时调整。,思考讨论,2.比一比：征收个人所得税与征收增值税的意义。【答案】,3.看一看：阅读下面漫画，给我们什么启示？【答案】依法纳税是公民的基本义务，我们应自觉诚信纳税。,1正确理解税收的含义及本质(1)税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。要把握五个要素：税收的主体国家。税收的目的实现国家职能。税收凭借的力量国家政治权力。税收的依据税法。税收的地位是财政收入的基本形式。,问题解读,(2)税收的本质：税收体现的是一种分配关系，集中反映了国家与社会各阶级各阶层的经济利益关系。附：(上牵下连),2税收的基本特征,3.全面理解“依法纳税是公民的基本义务”履行自觉纳税的义务，这是由社会主义国家的性质决定的。税收同国家富强、人民幸福联系在一起，因此公民应当自觉纳税。自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。(1)社会主义国家各种职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。在社会生活中，每个公民都享受着国家提供的各种社会服务，必须承担义务，自觉诚信纳税。,(2)税收具有强制性的特征，但这并不等于纳税人要在国家税务机关的催促下、逼迫下纳税。任何偷税、欠税、骗税、抗税行为都是违法的。(3)在依法纳税的同时，还应懂得依法维护自己的合法权益，行使纳税人的权利。每个公民都应该以纳税人的高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，监督税务机关的执法行为。(4)每个公民不管是不是直接的纳税人，都应该具有纳税人意识。,1国家税务总局发布的个人所得税自行纳税申报办法(试行)明确提出，个人年收入所得12万元以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是()A无偿性B固定性C强制性D自觉性【答案】C,成功体验,2看漫画，我国个人所得税的显著特点是(),A体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税B体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好C高收入者多纳税，低收入者少纳税D高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收【答案】C,3从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_依法取得财政收入的基本形成()A经济权力B社会权力C政治权力D法律权力【答案】C,交流互动2014年1月7日，据公安部透露，为严厉打击整治“营业税改征增值税”试点行业虚开增值税专用发票、骗取出口退税和制售假发票违法犯罪活动，2013年5月至10月，公安部、国家税务总局开展打击整治发票违法犯罪专项行动，共破获各类发票犯罪案件10043起，涉案金额519.57亿元，累计查补入库税款49.28亿元。上述案件对公民有什么启示？,【答案】(1)我国税收取之于民、用之于民，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。(2)公民要增强主人翁意识，自觉与违反税法的行为作斗争，以维护人民和国家利益。,【例1】(2013四川文综)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是(),典例赏析,税收及其种类,优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束ABCD尝试解答：_【答案】C,【解释】材料显示S市纳入“营改增”试点企业有九成税负减轻，这有助于企业的发展，正确；“营改增”把交通运输业和6个现代服务业列入推广范围，说明国家支持引导其加快发展，优化我国的产业结构，正确；“营改增”并不是拓宽财政收入来源，排除；材料没有涉及对财政支出的约束，排除。,【例2】(2013重庆文综)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中将可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是()A推行刮奖发票的主要目的是促进消费B对无需报账的就餐者可以不开具发票C提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D索要和提供餐饮发票利于减少税收流失尝试解答：_【答案】D,依法纳税是公民的基本义务,【解释】发票是税务机关进行税务管理的基础和依据，推进刮奖发票，目的是调动消费者索要发票的积极性，从而有助于减少偷税行为，并不是为了促进消费，故A错误，D正确；发票是消费者维权和国家征税的依据，故B说法不恰当；提供刮奖发票与增强餐馆的竞争力没有必然联系，故C不选。,税收【背景材料】2014年1月27日，据国家财政部网站消息，2013年各级财政部门认真贯彻党中央、国务院决策部署，及时采取措施，大力支持税务、海关部门依法征收，全国财政收入预算顺利完成。2013年我国公共财政收入129143亿元，比上年增加11889亿元，增长10.1%。其中，财政收入中的税收收入110497亿元，比上年增长9.8%。在税收取得重大成果的同时，另一方面，有意偷逃税款现象依然比较普遍地存在于我们的现实生活中。,热点探究,【探究设计】你认为应采取哪些措施来克服偷逃税款现象？【答案】完善分税制，逐步消除地方、部门领导干预税收执法的利益基础，严禁越权减免税。强化税务执