完善中小企业内控的战略意义

-2. 5完善民营中小企业内部控制的战略愈义 在现代激烈的市场竞争环境下，内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个环节，只要存在企业经济活动和经营管理，就需要建立相应的内部控制制度。内部控制制度在企业的经营活动中，日益发挥着重要的作用。主要体现在以下四个方面: 一是有利于企业经营目标的实现。企业经营管理人员要想有效地控制企业的经营活动，实现经营目标，不仅要依靠科学的管理手段和方法，还须有一个健全而有效的内部控制制度为其提供可靠的经营控制信息。当企业经营活动在某一环节发生偏离或失控时，企业的管理部门应及时采取有效的措施进行处理，防止、纠正或减少差错、弊端与遭受损失，使得生产经营活动有序进行。 二是有利于保证记录的正确性和可靠性。企业的记录包括会计记录和其他业务记录，这些记录不仅反映了企业以往经营活动的状况和成果，也是企业决策者规划未来和进行决策的依据。这在客观上就要求企业有关部门提供正确、可靠的财务信息的需求，要满足这些需要，企业就必须加强内部控制，从而保证会计记录和其他业务记录的正确性和可靠性。 三是有利于领导对企业进行有效控制。企业领导要把企业管好，不仅需要了解过去发生的情况，还需要掌握现在处境的资料，准确预测未来发生的情况。这些资料所传递的信息，使他们了解到有关部门是否严格执行企业的经营决策，是否遵守国家的法令、制度，企业财务状况是否良好，生产经营是否获得最大的经济效益等，从而使领导得以控制。 四是有利于企业资产的安全完整和有效使用。企业资产是企业从事经营活动的物质基础，保证企业资产的安全完整和有效使用，对于提高企业经济效益具有极为重要的意义。 1. 2研究意义 企业内部控制制度是现代企业制度的重要组成部分，能够保证企业高效率地实现其经营目标，而由于企业内部控制缺少或失效导致企业经营的失败、会计信息失真甚至违法经营的比比皆是，如在黑龙江银行界发生的“高山”等贪污案件、震惊中外的中航油事件、三九医药的内部危机。因此，在我国中小企业快速发展的今天，加强对中小企业内部控制的研究，促进中小企业建立起完善的内部控制制度，对增强我国中小企业的竞争力和提高中小企业的管理水平有着十分重要的 1. 2研究意义 企业内部控制制度是现代企业制度的重要组成部分，能够保证企业高效率地实现其经营目标，而由于企业内部控制缺少或失效导致企业经营的失败、会计信息失真甚至违法经营的比比皆是，如在黑龙江银行界发生的“高山”等贪污案件、震惊中外的中航油事件、三九医药的内部危机。因此，在我国中小企业快速发展的今天，加强对中小企业内部控制的研究，促进中小企业建立起完善的内部控制制度，对增强我国中小企业的竞争力和提高中小企业的管理水平有着十分重要的意义。 本文试图运用企业内部控制的理论及其在国外的最新发展状况，结合我国中小企业的现状，分析我国中小企业在内部控制上存在的问题，并结合N企业的具体状况，提出有效的改进方法从而有助于提高我国中小企业的内部控制水平。意义。 本文试图运用企业内部控制的理论及其在国外的最新发展状况，结合我国中小企业的现状，分析我国中小企业在内部控制上存在的问题，并结合N企业的具体状况，提出有效的改进方法从而有助于提高我国中小企业的内部控制水平。1 发展与完善中小企业内控系统的必要性中小企业是吸纳就业的主力军，是经济增长的重要支持力量，它的健康发展是为改革攻坚创造宽松环境的必要条件。庞大的中小企业群对于促进专业化协作和分工的形成，形成合理的产业组织结构，提高资源配置的合理性，增强产业的国际竞争力起着基础性的作用。另外，大量中小企业的存在，有利于竞争机制的形成和完善。更重要的是，中小企业对市场变化更为敏感，易于根据市场变化及时调整经营方针，从而大量中小企业的存在有利于降低经济风波给国民经济带来的风险。对于当今的经济巨变的情况下，生命力强的中小企业就会不但自身得以生存，同时，对整个经济的复苏发挥着一定的作用。基于以上提到的观点，关注中小企业，建立合理规范化的内部控制制度，识别内部控制关键点，有益于强化自身的实力、夯实根基，增强风险应对能力。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权；保证会计资料的真是合法、保护企业财产的安全完整，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。然而，从实际来看，中小企业的内部控制制度发展很不完善，影响了企业的经济效益，阻碍其发展。1. 2研究意义 为加快内部控制系统建设，我国颁布了多项规范内部控制的文件。这些规范和文件充分表明了国家有关部门对内部控制系统的高度重视和关注，并从多个方面为企业的内部控制制度的建立和改善提出了要求和强制性规定。基于这些规范和文件的号召，现如今我国不少中小企业建立有内部控制制度，他们加强监控，效果也比较理想。尽管如此，大部分中小企业对于内控制度的建立还是存在很大的缺陷，比方说，相当一部分企业还未意识到建立内控制度的迫切性，甚至没有建立内部控制制度;有的企业虽然在某些方面有内部控制相关体系，但是距离标准的内控制度建立也存在着相当大的差距，只是依葫芦划瓢，生搬硬套别单位的内部控制，导致实际效果不显著，甚至在实施过程中无法执行。因此，如何使内控制度和中小企业的相关特征相匹配，具备一定的促进和发展作用，对于研究这个课题来说有一定的积极意义。研究内部控制制度的意义主要可以归纳为以下几点: c1强化内部控制制度的建立有助于确保会计信息的准确性和可靠性，促进市场经济发展。企业经营的科学决策的依据之一是准确、可靠的会计信息。伴随我国加入WTO，中小企业的营运情况也日益错综复杂，使其决策很大程度依靠“海量”的财务会计信息。只有在一定程度上建立有严密的内控制度，才能使中小企业少走弯路，使它在良性的轨道上健康发展，确保相关会计信息正确地反映公司的实际情况。如果建立有内部控制制度，就可以对相关会计信息进行很好的把握，发现业务活动中的问题后，以便快速更正，不会累及公司其他业务情况的执行。从而为公司的正确决策提供科学、合理的基础信息，促进市场经济的可持续发展。 (2)强化和改善内部控制制度有助于贯彻执行国家有关法律制度，正确实施企业内部经营决策和规章制度。企业进行合法经营的前提条件是有效贯彻执行国家的各项法律和财经法规。如果建立有完整的内部控制制度，就可以对企业员工以及相关关联企业进行考评、督察，这样就会减少他们舞弊行为的发生，多做一些对企业有价值的事情，使企业能有效的贯彻和实施规章制度以及国家有关法律制度。 (3)强化和改善内部控制制度有助于防范经营风险。中小企业要实现可持续发展，其前提之一是要有效的预防和控制经营风险，作为企业经营和管理的“神经”中枢，内部控制制度是防范企业风险最有效的工具之一。通过对经营风险的正确评首都经济贸易大学硕士学位论文中小企业内部控制问题研究估，强化对企业经营风险薄弱环节的监督，把风险扼杀在“摇篮”中。同时建立全面、完整、有效的内部控制，能使产、销、财等紧密协调合作，利用经营信息对企业生产各项活动进行指导、权衡，规避经营风险，保证企业利润最大化。 (4)强化和改善内部控制有助于参与国际竞争。强化企业内部控制制度构建是西方经济发达国家的通常方法。2001年11月，美国爆发了安然财务造假案，其直接导致了2002年7月的萨班斯法案的实行，该法案的其中一条指出，如果公司要想上市，就必须建立一套严格的内部控制体系，萨班斯法案的颁布使各国都更加关注内部控制制度的构建。截至目前为止，我国已经有一些管理体制良好的中小企业在美国、香港等地上市，面对他们的是各种困难的，解决起来存在相当难度的经营环境，因此，企业必须加强内部控制，利用其功能预防发生不正当经营行为，提高国际竞争力，为我国中小企业开拓国际市场打下坚实的基础。1. 2研究意义 为加快内部控制系统建设，我国颁布了多项规范内部控制的文件。这些规范和文件充分表明了国家有关部门对内部控制系统的高度重视和关注，并从多个方面为企业的内部控制制度的建立和改善提出了要求和强制性规定。基于这些规范和文件的号召，现如今我国不少中小企业建立有内部控制制度，他们加强监控，效果也比较理想。尽管如此，大部分中小企业对于内控制度的建立还是存在很大的缺陷，比方说，相当一部分企业还未意识到建立内控制度的迫切性，甚至没有建立内部控制制度;有的企业虽然在某些方面有内部控制相关体系，但是距离标准的内控制度建立也存在着相当大的差距，只是依葫芦划瓢，生搬硬套别单位的内部控制，导致实际效果不显著，甚至在实施过程中无法执行。因此，如何使内控制度和中小企业的相关特征相匹配，具备一定的促进和发展作用，对于研究这个课题来说有一定的积极意义。研究内部控制制度的意义主要可以归纳为以下几点: c1强化内部控制制度的建立有助于确保会计信息的准确性和可靠性，促进市场经济发展。企业经营的科学决策的依据之一是准确、可靠的会计信息。伴随我国加入WTO，中小企业的营运情况也日益错综复杂，使其决策很大程度依靠“海量”的财务会计信息。只有在一定程度上建立有严密的内控制度，才能使中小企业少走弯路，使它在良性的轨道上健康发展，确保相关会计信息正确地反映公司的实际情况。如果建立有内部控制制度，就可以对相关会计信息进行很好的把握，发现业务活动中的问题后，以便快速更正，不会累及公司其他业务情况的执行。从而为公司的正确决策提供科学、合理的基础信息，促进市场经济的可持续发展。 (2)强化和改善内部控制制度有助于贯彻执行国家有关法律制度，正确实施企业内部经营决策和规章制度。企业进行合法经营的前提条件是有效贯彻执行国家的各项法律和财经法规。如果建立有完整的内部控制制度，就可以对企业员工以及相关关联企业进行考评、督察，这样就会减少他们舞弊行为的发生，多做一些对企业有价值的事情，使企业能有效的贯彻和实施规章制度以及国家有关法律制度。 (3)强化和改善内部控制制度有助于防范经营风险。中小企业要实现可持续发展，其前提之一是要有效的预防和控制经营风险，作为企业经营和管理的“神经”中枢，内部控制制度是防范企业风险最有效的工具之一。通过对经营风险的正确评估，强化对企业经营风险薄弱环节的监督，把风险扼杀在“摇篮”中。同时建立全面、完整、有效的内部控制，能使产、销、财等紧密协调合作，利用经营信息对企业生产各项活动进行指导、权衡，规避经营风险，保证企业利润最大化。 (4)强化和改善内部控制有助于参与国际竞争。强化企业内部控制制度构建是西方经济发达国家的通常方法。2001年11月，美