XXXX届高三第一轮复习经济生活第八课《财政与税收》复

第八课财政与税收,第三单元收入与分配,必修1经济生活,2014年政府工作报告十大关键数据,考点考向概览,高考复习策略,1立足课时结构：一种意识纳税人意识两个关系财政收支关系、税收与财政的关系两个作用财政和税收的作用三个特征税收的三个基本特征四种行为违反税法的四种行为2立足单元与教材结构：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。,高考复习策略,3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：结合“两会”财政收支计划，分析财政的具体作用。结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。结合我国经济发展形势，特别是促进经济发展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。,1.财政的基本含义,（）含义：国家的收入和支出,（2）内容：国家对社会产品的分配,（3）本质：是一种分配关系,（4）目的：国家履行对内对外职能,考点三、国家财政,PS:国家预算和国家决算,（）国家预算,财政实现的主要环节,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。,（）国家决算,上一年度国家预算执行结果的会计报告。,考点三、国家财政,、财政收入,（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）构成：,PS:【特别提示】税收与财政的关系（1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源）（2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式,考点三、国家财政,(3)影响财政收入的主要因素,把“蛋糕”做大,把蛋糕切好,PS【特别提示】财政收入是否越多越好（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是AX轴为税率Y轴为财政收入BX轴为居民收入Y轴为商品房价格CX轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量DX轴由经济增长率Y轴为失业率【解析】图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对减少。准确地体现这一关系。其中AB二项都是不确定，不能一概而论。C项体现的是一种正比例关系。,D,牛刀小试,“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果五代（iPhone5s），我去买五袋苹果”。这启示我们，解决这一问题需要为收入的公平分配提供制度保证发挥政府在资源配置中的决定性作用利用财政税收政策，大幅度增加人们收入通过做大蛋糕，让人民共享改革发展的成果ABCD【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题符合题意，应选。本身说法是错误的，应是市场起决定性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，不正确，不选。,B,牛刀小试,财政支出含义财政支出的构成经济建设支出科学、教育、文化、卫生事业支出行政管理和国防支出社会保障支出债务支出,3.财政支出,财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,2012年，中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障、文化方面的支出安排合计13848亿元，比上年增长198。越来越大的“民生蛋糕”，反映了我国A初次分配和再分配更加注重社会公平B财政收入增长使社会总供求趋于平衡C财政支出的结构得到优化且重点突出D国家、企业和个人三者分配关系进一步理顺【解析】A财政支出与初次分配无关；B材料不能体现社会总供求关系平衡；财政民生支出不能体现国家与企业的关系。民生蛋糕体现了财政支出结构优化且重点突出，正确答案是C。,牛刀小试,C,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,财政收支的三种情况：,4.财政收支平衡,财政收支平衡和财政赤字,财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，赤字意味着要靠借债过日子。,赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。,财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。,4.财政收支平衡,PS【特别提示】（1）财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。（2）财政赤字的利与弊。利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；弊：可能诱发通货膨胀。,4.财政收支平衡,【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。,4.财政收支平衡,2014年中国拟安排财政赤字1.35万亿元，赤字率预计为2.3%,总体上处于安全水平。下列选项中对此现象认识正确的是()财政赤字减少意味着国家财政收入减少表明我国2014年继续实施积极的财政政策国家运用财政政策促进国民经济平稳运行财政赤字存在有利于降低物价，推动经济平稳运行ABCD【解析】财政赤字体现了国家财政支出大于收入，赤字减少并不意味着财政收入的减少，排除。财政赤字可能诱发通货膨胀，排除。,牛刀小试,C,5.财政的作用,国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障,财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。,国家财政具有促进资源合理配置的作用,财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。,（完全由市场配置资源）,（国家财政支持基础设施和工程建设）,5.财政的作用,财政促进资源合理配置,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,5.财政的作用,采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况,【特别提示】发行国债属于扩张性的财政政策因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。【特别提示】如何判定财政的作用凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,5.财政的作用,【知识拓展】财政政策与货币政策比较,5.财政的作用,【规律方法】判定财政政策与货币政策的具体方法,5.财政的作用,2009年1至4月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%；工业品出厂价格同下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（）加大政府的社会保障支出加大国企上缴财政的利润比例扩大国债发行规模扩大财政收支盈余A、B、C、D、【解析】注意材料关键词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行，而与题意相反。,牛刀小试,A,2014年6月份，全国居民消费价格总水平同比上涨2.3%。为有效控制居民消费价格过快上涨，应该采取的财政政策是()A实施紧缩性财政政策B增加税收，减少财政支出C增加税收和财政支出D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出【解析】在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”，故答案为B。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除C和D。A属于货币政策。,牛刀小试,B,考点四、征税和纳税,1.税收的概念与理解（1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。【特别提示】税收含义的理解A、税收的主体：国家B、税收的目的：实现国家职能C、凭借的手段：政治权力D、税收的依据：法律E、税收的地位：财政收入的基本形式（2）有国就有税，有税就有法,“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.B.C.D.【解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，符合题意；A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，错误；观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。,牛刀小试,C,税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,考点四、征税和纳税,2.税收基本特征及其联系,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,基本特征,决定,决定,紧密联系，不可分割,要求,保障,考点四、征税和纳税,【特别提示】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,考点四、征税和纳税,我国推动“费改税”主要着眼于税收的()A强制性B无偿性C固定性D多样性【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。,牛刀小试,C,考点四、征税和纳税,3.税收种类根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。影响很大的两种税（增值税、个人所得税）从征税对象、纳税人、计税方法、特点和作用来理解,征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,A增值税,含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,考点四、征税和纳税,征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,税率：基本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额,增值税,特点,考点四、征税和纳税,B个人所得税,含义：是国家对个人所得征收的一种税。,征税对象：个人所得额,考点四、征税和纳税,个人所得税纳税人：,B个人所得税,考点四、征税和纳税,个人所得税税率：,纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税.如偶然所得等。B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,B个人所得税,特点,考点四、征税和纳税,【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用（1）税收是组织财政收入的主要来源。（2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。（3）税收是国家实现经济监督的重要手段。（4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。,考点四、征税和纳税,【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用（5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。（6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。【规律方法】认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。,考点四、征税和纳税,（2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是A.促进分配公平，达到财政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企业生产效率C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级,C,考点四、征税和纳税,（2012河南开封四模）据预测，今年CPI走势仍将长期处于相对高位。下列措施有利于控制CPI上涨，稳定物价的是提高中低收人者收人水平，促进社会收人分配公平通过提高存贷款基准利率这一财政政策加强调控鼓励企业扩大生产，增加商品供给征收消费税一消费者税负增加消费需求减少商品价格水平下降A.B.C.D.【解析】是应对物价上涨带来的影响的措施，本身不能控制CPI上涨；说法有误，提高存贷款利率是属于货币政策，不是财政政策；符合题意。,牛刀小试,D,2012年元旦起，上海率先在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点，其经济意义是（）调节个人收入，体现社会公平避免重复征税，推进结构性减税平抑物价上涨，实现经济增长促进专业分工，推动服务业发展ABCD【解析】本题重在考查教材本身知识。是个人所得税的意义；与增值税无关。本身是增值税的意义，应选。,牛刀小试,B,（2012重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率表（部分）注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为10000元（含三险一金），依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税为多少？,牛刀小试,牛刀小试,应税收入为：1000035001000023%=4200应纳税为：15003%+270010%=315,4.依法纳税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源从我国税收的性质看：取之于民、用之