[浅谈企业如何加强废旧物资管理的内部控制]2018内部控制最新案例

浅谈企业如何加强废旧物资管理的内部控制2018内部控制最新案例 废旧物资是指按国家规定报废的固定资产，工程拆除以及闲置不用的固定资产，积压、过期、淘汰的存货和工程物资等。 如何加强对废旧物资管理的内部控制，促进企业废旧物资管理落到实处，使之走上制度化、规范化、程序化、常态化的轨道，是企业要解决废旧物资管理的关键和核心所在。 一、加强废旧物资管理内部控制的意义 帮助企业管理者及时分析评价物资管理的状况,找出管理中薄弱环节,提出合理化管理建议, 促进企业节能降耗创效益，提高经济效益，加速资金回笼，提高资金使用效率。 有利于维护纪律的严肃性,以监督促廉洁,以效能强管理。杜绝人为浪费和闲置,减少资产损失,堵塞管理漏洞,强化企业内部监督,促进公司廉政建设。 二、企业废旧物资管理的现状 (一)企业管理层不重视废旧物资的管理 废旧物资管理作为资产管理的终端环节，产生的经济效益较为间接，往往没有得到应有的重视，是企业资产管理上的弱项。而企业管理层不重视废旧物资管理是企业废旧物资管理存在问题的根源。 (二)缺乏废旧物资管理体系的约束，职责不清，管理手段落后，管理机制不健全 废旧物资管理制度不完善，缺乏制度约束，废旧物资管理无章可循，这是导致目前废旧物资管理不规范的主要原因。废旧物资管理部门与其他部门信息不畅，协调不够：生产、使用部门不了解废旧物资管理的程序，财务、物资管理部门不了解废旧物资的真实状况。账面资产和实物资产脱节，固定资产、废旧物资卡片信息失真。 (三)缺乏对废旧物资处理关键环节的监控 没有梳理废旧物资管理流程，没有查找出管理薄弱环节和关键控制点，没有抓住对废旧物资处理的关键环节进行监控或者监控不到位，是目前废旧物资管理效果不好的关键原因。 (四)无法提供真实可靠的废旧物资管理信息 废旧物资的统计分析存在一定缺陷，台账记录不全，无法提供真实可靠的废旧物资管理信息。废旧物资具有以下特征：多数企业废旧物资不在盘点范围之内；缺乏实物量记录；回收市场不规范；实物计量难；废旧程度无判断无标准。以上特征决定了对其统计分析有一定的难度和缺陷，导致台账记录不全。 (五)废旧物资处置不及时，账务管理不规范，监督力度不够 因大量积压造成浪费损失、因保管不善造成丢失的情况屡见不鲜。有的企业将废旧物资处置收入截留作为账外账，自收自支，甚至酿成“小金库”事件。 三、如何加强废旧物资管理的内部控制 (一)加强组织管理，强化制度建设，规范运作流程，防止管理流于形式 建立能充分覆盖废旧物资回收及处置各环节的管理制度，在各业务环节之间建立一套相互制约的内部控制体系，对企业废旧物资管理的职责分工、业务流程、分级审批等做出明确的规定。对回收、申报、定价、处置、结算等各关键环节提出明确具体要求。对实物管理、信息记录与传递过程、资金流过程、业务环节过程、每一业务环节的监督必须有明确的限制，做到相互制约、相互牵制。确保废旧物资处置工作规范有序，关键环节闭环严谨。 废旧物资管理制度和内部控制制度体系必须包括但不仅限于以下内容：一是企业废旧物资管理的内部管控环境，包括管控权力制衡与职责、关键岗位设置、管理控制指标的明确情况，处理项目层次是否有决定权，谁监督处理过程，谁进行账务登记管理，相互岗位的设置与职责分工情况是否相互制约；二是对管理过程中的潜在失控风险环节的识别、评估与防范情况；三是围绕废旧物资规范管理活动制定的制度、授权、复核、报告与统计、业务监督与检查规定情况；四是建立了废旧物资管理情况报表制度；五是建立废旧物资管理过程的监督制度。重点从归口管理、回收管理、处置渠道、处置方法、结算管理等环节加以规范和监督。 (二)建立废旧物资管理的组织机构设置，进一步明确管理部门和责任人职责 成立废旧物资管理领导小组，负责本单位的废旧物资全面管理，协调管理工作中的关系，明确各职能部门职责，加强各环节的管理，各职能部门和单位要认真履责，切实做好各职能部门之间的协调。合理界定废旧物资管理各环节和各部门的工作界面，配备相应的管理岗位和人员。 (三)深化应用废旧物资管理的信息化手段 以科学的物资管理系统为载体，建立有效的废旧物资管理信息系统和废旧物资管理信息报告体系。提供废旧物资的信息资源，提高其信息的及时性和可靠性，使得系统分析企业废旧物资现状和处置情况、实施全过程监控、加强对废旧物资处理关键环节进行监控成为可能。 (四)公开透明，科学处置 企业应确定重要监控点，明确各部门职责和工作要求，从严规范回收处置行为；督促业务部门正确履责；确保废旧物资处置公开透明，定期公开废旧物资处理情况，切实加强对废旧物资收集、处理价格、处置渠道等情况的监督；切实加强对废旧物资处理过程中的安全管理，严防安全事故发生；加强对废旧物资处理的门禁管理； (五)落实考核，建立废旧物资处置的激励与约束机制，加强廉洁从业教育 量化考核，对废旧物资流失追责量化到具体部门和责任人，从严处罚资产流失和浪费，加大考核力度，将员工个人利益与废旧物资内部控制和管理相结合。激励员工为提高企业的废旧物资管理做积极的贡献。 (六)切实开展效能监察 定期开展自查和检查，加强废旧物资管理的内部控制落到实处。切实开展废旧物资回收效能监察，杜绝人为闲置和浪费，减少在废旧物资管理方面的违纪违规。审计监察应接受群众的举报，对查实的渎职和贪污舞弊等行为应报送至公司管理层，如有必要，移交至司法机关，