四川XX股份公司财务制度之第九章-财务预算管理

第九章 财务预算管理第八十七条 股份公司设立预算管理委员会（以下简称预管会）；预管会下设办公室，挂靠股份公司财务部，具体负责预算初审、汇总、编制、分析等相关事项。第八十八条 建立股份公司预算管理办法，明确预算编制的程序、方法、内容、目标、要求以及执行考核、奖惩等相关具体规定。第八十九条 全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算和筹资预算；财务预算应当围绕股份公司战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。第九十条 XX系统各公司、各部门，应根据股份公司年度经营发展目标，编制本单位、本部门年度预算方案，于当年十二月中旬前报股份公司财务部初审、汇总，并提出修正意见，经股份公司预管会审查后，返回各公司和相关部门充实、调整；通过多上多下、上下结合、互动沟通，分级编制、逐级汇总，经股份公司董事会审议批准后执行。第九十一条 股份公司财务部根据批准的年度财务总预算，在当年十二月底以前，分解成一系列的指标体系，以股份公司文件形式，分解、下达至XX系统各公司、部门执行。第九十二条 财务预算指标具有指令性，各公司、部门必须认真组织实施；横向到边、纵向到底，将财务预算指标层层分解、落实到每个环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系，并将分解、落实情况报送股份公司财务部备案。第九十三条 各公司、各部门应加强生产经营各个环节预算执行情况的管理与控制，严格预算限额申报、审批预算内外资金支出。第九十四条 各公司应当按照预算目标分解计划，结合动态情况，认真分析、测算和填报次月资金收支预测等相关报表；对超过预算支出范围、金额的，应当提供充分的依据和理由。第九十五条 在年度财务预算指导下，结合生产经营实际或市场变化等情况，对确因市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，由责任单位提出书面申请，提出依据、阐明理由、影响程度和调整方案，经股份公司财务部审查确认，并报预算委员会批准后予以调整。财务预算目标的调整，原则在当年七月份以前进行；且一年只限一次。第九十六条 由于工作尽职不够或违规操作，出现常规性事项遗漏、重大偏差，需进行预算调整的，相关责任人员应作出书面检查，并承担相应的责任。第九十七条 审议批准财务预算调整方案，应当遵循以下原则： （一）不能偏离股份公司发展战略和年度财务预算目标；（二）经济上能够实现最优化； （三）确属财务预算执行中出现的非正常的、不符合常规的关键性差异；（四）对主观性责任差异，应按规定对相关责任人进行处理或处罚。第九十八条 各公司财务部门，应在月后十日内，向属地单位和股份公司财务部书面报告预算执行分析报告；其内容应当包括但不限于以下方面：（一） 产品产销量预算执行情况及变化原因；（二） 产品单位成本、售价预算执行情况及变化原因；（三） 销售收入预算执行情况及变化原因；（四）利润目标预算执行情况及变化原因；（五）预算执行过程中的经验、问题和改进的措施建议；（六）应当反映的其他情况和问题。 第九十九条 股份公司财务部应按规定加强对预算执行情况