2015年内蒙古税务师考《税法二》考试试卷

2015年内蒙古税务师考税法二考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、该银行第二季度应纳营业税为_万元。A31.24B31.88C32.44D32.84 2、根据税务行政复议规则(暂行)，纳税人对_不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。A税收保全措施B税收强制执行措施C征税决定D税务行政处罚3、该公司为雇员甲代付的个人所得税额是_元。A415B375C347D400 4、某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为01000元，适用税率为5%，应税收入为10002000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为_元。A30B110C160D605、甲公司2009年1月1日发行三年期可转换债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为10 000万元，实际收款10 200万元，票面年利率4%，实际利率6%。债券包含的负债成分的公允价值是9 465.4万元。2010年1月1日，某债券持有人将其持有的5 000万元(面值)本公司可转换债券转换为100万股普通股(每股面值1元)。甲公司按实际利率法确认利息费用。2010年1月1日的利息已经支付。2010年1月1日甲公司转换债券时应确认的“资本公积-股本溢价”的金额为_万元。A4 716.66B5 083.96C4 983.96D534.6 6、丁公司为增值税一般纳税人。2006年3月1日，为降低采购成本，向甲公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y、Z。丁公司以银行存款支付货款48075元、增值税税额81.6万元、包装费4万元。X设备在安装过程中领用产成品账面成本3万元，该产成品的不含税售价为3.3万元，适用增值税税率为17%，支付安装费2.5万元。假定设备X、Y和z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为192.96万元、259.48万元、83.56万元。如不考虑其他相关税费，则X设备的入账价值为_万元。A178.300B180.301C209.116D209.677 7、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。A按照公司内部组织机构的地位B根据股东责任范围C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系D按照国籍的不同 8、我国自2009年起，全面推行_增值税。A支出型B收入型C消费型D生产型 9、发现正在服刑的罪犯还有在判决宣告前所犯的其他罪没有被判决的，由_人民法院管辖。A该罪犯原住所地B该犯罪地C服刑地D原判法院 10、某企业有客货两用车3辆，每辆的载货净吨位1吨。乘人汽车每辆税额120元，载货汽车每吨40元，企业全年应纳车船使用税是_元。A180B240C480D30011、按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于_。A事前监督B事后监督C事中监督D外部监督 12、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是_。A按合同规定的价格B按合同签订时的市场价格C按成本价格D按卖给第三方的销售价格改参照当时的中场价格 13、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是_。A海关填发税款缴纳证之日起7日内B海关填发税款缴纳证之日起10日内C海关填发税款缴纳证次日起7日内D海关填发税款缴纳证次日起10日内14、企业的资产净利率为_。A12.1%B12.6%C12.8%D12.9% 15、X公司“应付债券”科目各明细科目的年初数为：债券面值元，利息调整元(借方余额)，应计利息元。全年利息调整摊销80000元，预提利息50000元。则年末资产负债表中“应付债券”项目的期末数为_元。ABCD 16、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税_元。A145B210C385D295 17、税收法律关系产生的标志是_。A纳税人办理或重新办理税务登记B征税主体与纳税主体的同时存在C引起纳税义务成立的法律事实D征、纳双方权利与义务关系的形成 18、下列活动中，属于营业税“文化体育业”征税范围的是_。A有线电视台收取的初装费B电台的广告播映业务C健美表演D以租赁形式为体育比赛提供场所的业务 19、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指_。A生产、经营成本B收入总额的20%C按月扣除800元D从收入总额中扣800元或定率扣除 20% 20、A公司委托证券公司代理发行普通股股票12000万股，每股面值1元，按每股3元的价格发行，证券公司按发行收入1%收取手续费并从发行收入中扣除。股票发行冻结期间的利息收入80万元。假如企业股款已经收到，该企业“资本公积”科目的金额是_万元。A23720B12080C23960D35720 21、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为_万元。A0.72B14.85C1.32D1.65 22、外商投资企业内部处置资产不确认收入。下列情形不属于内部处置资产的是_。A改变资产形态、结构或性能B用于职工奖励或福利C改变资产用途D将资产用于生产另一产品23、根据消费税暂行条例规定，纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人_主管税务机关申报纳税。A经营地B货物起运地C核算地D住所所在地 24、某企业2009年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2009年应缴纳印花税_元。A726.50BC736.50D792.5025、外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按_规定执行。A企业总机构所在地的税务局的B负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局C各营业机构D企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、开业税务登记管理规程有_。A纳税人心在领取工商营业执照之日起 30日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料B税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放税务登记表，纳税人填写完毕后报送主管税务机关C税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件D代理开业税务登记申报E代理填报税务登记表及附表 2、增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有_。A将货物用于非应税项目B销售报关出口的货物C销售免税货物D将货物无偿赠送给另一个一般纳税人3、课税对象与计税依据的区别表现在_。A课税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税所做的规定B计税依据从质的方面对征税的规定，课税对象是从量的方面对征税的规定C课税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准D在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的 4、下列会计事项中，能表明企业金融资产发生减值的是_。A债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步B债务人可能被吸收合并C因发行方发生严重财务困难，使该金融资产无法在活跃市场继续交易D权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌E债务人发生严重财务困难5、下列各项中，应计入当期损益的事项有_。A交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额B交易性金融资产在持有期间获得的债券利息C持有至到期投资发生的减值损失D可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额E持有至到期投资确认的利息收入 6、下列获利能力指标的计算公式中，正确的有_。A销售净利润率=净利润/销售收入100%B资产净利润率=净利润/资产平均总额100%C实收资本利润率=利润总额/实收资本100%D净资产利润率=净利润/所有者权益平均余额100%E基本获利率=息税前利润/总资产平均余额100% 7、我国2009年的增值税全面转型是指_。A收入型转为生产型B生产型转为消费型C消费型转为收入型D消费型转为生产型 8、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有_。A税收规范性文件具有适用主体的特定性B税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D税收规范性文件具有向前发生效力的特征E税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力 9、下列情况中，可作为：季度预缴所得税时的计税依据的有_。A季度的实际利润额B季度的实际应纳税所得额C上年应税所得额的1/4D税务机关认定的其他方法 10、麻塑公司提起民事诉讼的诉讼时效为_。A从权利被侵害之日起1年B从知道或应当知道权利被侵害之日起1年C从知道或应当知道权利被侵害之日起2年D从权利被侵害之日起2年11、N公司12月末在“应交税余应交增值税”科目结账后，其期末余额在_。A借方B贷方C借方或贷方D无法确定 12、企业信用标准变严格，会出现的情况有_。A增加企业销售量B减少占用在应收账款上的资金C减少应收账款的机会成本D增加应收账款的管理成本E减少应收账款的坏账成本 13、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有_。A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税E进口自用的应税大卡车，其计税价格包括关税完税价格和关税14、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有_。A纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险B纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用C纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险D纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险E纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费 15、根据合同法的规定，在受赠人_的情况下，赠与人可以撤销赠与。A严重侵害赠与人的近亲属B对赠与人有扶养义务而不履行C指责赠与人D将赠与财产转赠他人E挥霍赠与财产 16、根据“免、抵、退”办法及消费税暂行条例的规定。 N公司产成品出口涉及的增值税、消费税应作的会计分录有_。A借：产品销售成本 3969.60 贷：应交税金 应交增值税(进项税额转出) 3969.60B借：原材料 3960 贷：应交税金 应交增值税(进项税额转出) 3960C借：应交税金应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 18524.80 贷：应交税金 应交增值税(出口退税)18524.80D借：产品销售税金及附加13232 贷：应交税金应交消费税 13232 17、金融市场的组成包括_。A市场主体B利率C市场参与人D股票市场E市场客体 18、下列说法中，符合中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则中有关延期纳税规定的是_。A延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月B纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税C纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准D税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金 19、对电信企业计算企业所得税来说，下列各项表述中不正确的有_。A邮电附加费收入免征企业所得税B寻呼企业预收的服务费不计入应税收入C电话卡收入不计入当期应税收入D纳入财政资金专户、实行收支两条线管理并按规定上缴的电话初装基金不征税 20、该企业甲乙商场的电视机的增值税的计税销售额是_万元。A210B202.5C200.1D201.3 21、根据业务(1)甲公司应作的会计分录是_。A借：应收账款贷：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税额)B借：银行存款货：主营业务收入应交税余应交增值税(销项税额)资本公积关联交易差价C借：应收账款银行仔款贷：主营业务收入应交税余应交增值税(销项税额)D借：应收账款贷：主营业务收入应交税金应交增值税(销项税额)资本公积关联交易差价 22、接受捐赠和对外捐赠应调