2017年吉林省内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展试题

2017年吉林省内审师内审计作用：内部审计的定义和发展试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.评价工作绩效最无效的方法是 A：特质导向法 B：行为导向法 C：结果导向法 D：目标导向法2.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势? A：调低银行贴现率 B：鼓励收取更高的税率 C：出售政府证券 D：调低银行准备金要求3.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？ A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 B：b.互动方式的用户大量减少。 C：c.过量的关系型数据库表的空间。 D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。 4.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A：提高员工士气 B：向上下级显示自己的权力 C：维护对信息的控制 D：克服对于变革的抵制 5. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A：学习并通过考试。 B：与审计经理讨论培训需求。 C：落实继续教育培训计划。 D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 6. 从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？ A：没有重复收到同样的发票； B：发票针对得到授权的采购内容开具； C：没有重复付款； D：经过授权的发票得到的支付。 7. 以下那项属于内部证据 A：运输人员的运输跟单 B：领料单 C：客户采购订单 D：供应方月末对账单 8. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该 A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性； B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导； D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。 9. 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； B：更容易精确测度研究变量； C：意料之外或异常的事件更容易被观察到； D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 10. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因 A：结束会议记录是以后的业务的依据 B：专业实务标准要求记录结束会议 C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D：如果引起争论就可能需要有关的信息 11. 在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访(共25名)。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是 A：准备完全不同的问题。 B：稍不同的方式和不同的顺序提问。 C：其余的职员以书面写出他们的回答。 D：人或5人一组采访其余职员。 12. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？ A：应付账款部门经理 B：外部审计师 C：主计长 D：审计委员会 13. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？ A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 14. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？ A：公司控制机制包括内部和外部机制。 B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。 C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。 D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 15. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。 B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。 C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。 D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 16. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？ A：审计委员会定期检查部门工作质量 B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C：计划每三年进行一次外部检查 D：由外部审计师检查和评价部门工作 17. 根据专业实务框架，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？ A：编制初步的时间预算。 B：确定实质性测试的性质和范围。 C：总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。 D：获得审计委员会批准。 18. 内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑 A：仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录； B：在第三方控制下的相关的实物资产； C：业务目标、结论和建议； D：最终的业务沟通(亦即审计报告)。 19. 在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？ A：属性抽样 B：货币单位抽样 C：单位平均值抽样 D：发现抽样 20. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？ A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D：在付款总金额基础上签署合同。 21. 某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出 A：平均每小时有100位顾客得到服务。 B：平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。 C：队伍将无限延长。 D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。 22. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述；.对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。 A：只有和是对的。 B：只有和是对的。 C：只有、和是对的。 D：只有、和是对的。 23. 下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是 A：将入库单、出库单与存货记录相核对。 B：增加投保范围。 C：将存货实存数与会计记录相核对。 D：向仓库保管员定期核证存货数量。 24. 面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该 A：a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。 B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。 C：c.增加对该活动审计的频率。 D：d对此审计任务分派更多有经验的人员。 25. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。 B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。 C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。 D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。26.为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？ A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据； B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录； C：要求所有捐赠均以支票支付； D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。 27.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A：要求将未送达的支票退回出纳。 B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。 C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D：定期现场观察工资支票的分发情况。 28.在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为； B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方； C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益； D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。 29.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达 A：审计的领域是财务报表； B：外部审计师采用内部审计师的工作； C：对某领域开展全面审计； D：意见会改善与沟通读者的沟通。 30. 根据国际专业实务框架，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。 A：只有1和2是对的 B：只有1和3是对的 C：只有2和3是对的 D：1、2和3都对31. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？ A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。 B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。 D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。32. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模拟法。 C：c.原型法。 D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。33. 企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？ A：发出商品 B：主营业务成本 C：生产成本 D：其他业务成本 34. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出 A：关于现金收入记录的内部控制是充分的 B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的 C：关于现金账户调节的内部控制是充分的 D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 35. 审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？ A：证据的权威性 B：证据的充分性 C：证据的有力程度 D：证据的相关性 36. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能 A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C：降低商品价格有时不太准确的风险； D：增加商品价格有时不太准确的风险。37. 根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息 A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； B：原则，条件，原因与影响； C：背景资料，审计结果以及建议； D：审计结果，结论，建议以及修正措施。38. 项目控制过程开始于 A：基准计划 B：工作命令表 C：工作分配表 D：时间与成本的权衡39. 下列各项中属于控制弱点的是 A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使； B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存； C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准； D：采购代理投资于公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。40. 审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据 A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理； B：所使用的有害原料数量得到准确记录； C：运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录； D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。41. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是 A：内部的，不充分； B：外部的，很充分； C：既是外部的，又是内部的，且充分； D：既是外部的，又是内部的，但不充分。42. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户43. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。 B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。 C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。 D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。44. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？ A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核； B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；