应付、预付账款管理办法(网)

发表之作谨献于教我写作的汪处预付、应付账款管理办法（试行） 中石化销售川渝分公司 刘前言根据多年的财务经验，笔者在对财务岗位职责建立的完善性探讨中对财务部的岗位职责的设置进行了一个比较翔实、完善地阐述。针对其他应收款与其他应付款、应收账款与预收账款、预付账款与应付账款等三对往来类的科目，草拟了其他应收、应付款管理办法（试行）、应收、预收账款管理办法、预付、应付账款管理办法供广大财务同仁们共享。一是明确这个岗位具体工作地思路，二是提供一个范本对这个岗位的具体工作内容加深印象。本办法属于告诫性的制度（详见笔者的教你五分写财务制度相关内容），其主要内容均可适用于中国的大多数企业。第一章 总则第一条 预付、应付账款管理的基本内容预付、应付账款是指除总公司统一调拨商品以外自行采购商品、材料、接受劳务而发生的预付的款项。第二条 预付、应付账款核算及报表反映按照总公司内部会计核算规定，预付、应付账款统一使用“应付账款”科目核算，会计报表仍分别单独反映。第三条 预付、应付账款管理目的准确反映采购资金，规范采购资金支付程序，审核资金的支付手续，有计划申报资金、确保采购资金的安全，防止资金和资产损失。第四条 预付、应付账款管理的基本原则预付、应付账款管理基本原则为过程监管，及时反映资金情况。第二章 预付、应付账款具体管理办法第五条 商品、材料采购计划的编制根据总公司下达的外部采购计划，业务部门结合库存情况制定外部采购计划，报总公司总经理批准下达后统一组织自采，并通知仓储、财务部门。第六条 采购资金的支付原则严格按照购销合同书约定的付款方式支付资金。第七条 采购资金的付款及其审批程序1、 分控公司财务部门收到采购资金拨款，支付时必须按照“三票合一”原则，即合同签定单位、发票单位、付款凭证上的收款单位三票合一后方可付款。2、 预付采购资金必须签订采购合同，并经过公司主管法律事务的人员审核。原则上大宗采购（单批10万元以上）、远距离运输的采购必须签订采购合同并集中统一采购；就地采购的也必须由业务部门提供有关的采购关联资料，并签署付款意见。3、 采购资金的付款审批程序：由业务部门填制预付货机款申请单，经其负责人审核后交财务部门审核，按总公司成品油自采管理办法中的有关规定报批后支付货款。先货后款或货款同清的，要求“两票合一”方可支付，两票指增值税发票和入库验收单（提货单或计量单）。先款后货的，要及时收回发票，原则上当月发运的油品，次月底之前应收回全部发票。 4、 采购资金原则上不得转付，确需转付的必须签订合同，并在合同中注明。必须经过主管法律事务的人员签批。并由付款财务部门加盖财务专用章和行政公章，由业务经办人员、业务分管领导、财务主管采购资金人员、财务分管领导签批后进行转付。第八条 财务核算 财务人员对凭证的相关原始票据：发票、入库单、付款通知书、合同书等进行审核后，确认票据合法、信息完整后，按照内部会计核算规范准确、真实、完整地进行账务处理，并由不相容岗位人员进行稽核。第九条 后期管理1、业务部门每月检查外部采购合同履行情况。按照合同约定催调，以确保资金和商品、材料的安全。2、财务部门必须监督合同执行情况，每周书面反馈信息至业务部门，作好大宗商品、大笔款项的跟踪监督。并与业务核对预付账款余额及时作好记录并作为非会计档案保存。3、账务核对。财务部门按照统管分管相结合的原则组织有关人员进行对账。预付账款、应付账款每月核对一次，作好对账记录存入非会计档案，并由账务分管人员将对账结果向财务负责人汇报。第十条 对因对方单位已解体、倒闭等原因确实不能支付的款项，应取得书面证据，或超过3年仍无法支付的款项，报上级财务部门批准后直接转入资本