节事活动策划与组织管理 第四章 节事赞助与财务管理3-4

.,节事财务管理,.,第三节、节事财务管理的原则第四节、节事财务管理实务第五节、展会财务管理第六节、会议财务管理,主要内容,.,第三节、节事财务管理的原则,一、节事财务管理的目标（一）概念节事组织方遵循客观经济规律，根据国家计划和政策，通过对节事资金的筹集、运用和分配的管理，从而利用货币价值形式对节事的经营活动进行综合性管理。建立健全节事内部的财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映节事财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者利益不受侵犯。,.,（二）节事财务管理的整体目标,经历了三个不同表现形式：总产值最大化目标；利润最大化目标；财富最大化目标。财富最大化目标指企业采用了最优的财务政策，在考虑了货币的时间价值和风险报酬的情况下不断增加企业财富，使企业总价值打到最大。,.,（三）节事财务管理的分部目标,筹资管理目标：在满足生产经营需要的情况下，不断降低资金成本和财务风险；投资管理目标：认真进行投资项目的可行性研究，力求提高投资回报，降低投资风险；运营管理目标：合理利用资金，加速资金周转，不断提高资金的利用效果；利润管理目标：举办方显性利润、未来的潜在收益（引资状况、赞助商长期投资）。,.,（四）节事活动预算的作用及局限性,1、使经营活动具有可比较性2、为协调和控制企业活动提供依据3、方便绩效衡量4、为纠正偏差奠定基础,.,二、节事财务管理的原则,（一）定义企业财务管理的原则是企业财务管理工作必须遵循的准则，是从企业理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范。,.,（二）五大原则,系统原则：资金筹集、资金投放、资金耗费、资金回收和资金分配几个部分相互联系，是一个整体。平衡原则：力求使资金的收支在数量上和时间上达到动态的协调平衡。弹性原则：在财务管理实践中，对现金、存货留有一定的保险储备，在编制财务计划时留有余地。,.,比例原则：通过对各因素之间的比例关系来发现管理中存在的问题，采取相应的措施，使有关比例趋于合理化。优化原则：多方案的最优选择、最优总量、最优比例关系。,.,（三）原则的应用,1、系统原则和平衡原则的应用分级分口管理、目标利润管理、投资项目的可行性分析和现金的收支计划、企业筹资数量决策等。2、弹性原则的应用节事活动有许多的新事件、新情况产生，有些是不可预知的，必须留有一定余地。,.,3、优化原则的应用在节事财务管理过程中，只有各个环节都保持优化，都保持一个动态的优化过程，才可以保障节事活动的整体效果优化，整体效益优化。,.,第四节节事财务管理实务,一、节事筹资管理（一）节事财务预测与财务预算1、财务预测财务预测的内容取决于财务预测的对象，资金运动的范围和内容，通常包括销售预测、资金需求预测和利润预测。,.,2、财务预算财务预算：节事组织方对未来某一段时间内各种资源的来源和使用作出详细计划，它以数字形式对节事活动未来一段时间的经营进行概括性的表达。内容：分项目预算、现金预算、成本费用预计。,.,（二）节事筹资渠道和方式,1、筹资渠道国家财政资金、企业内部资金、金融机构资金、其他单位资金、职工和民间资金、国外资金。2、筹资方式吸收直接资金、金融机构贷款、股票、债券、租赁、留存利益和商业信用。,.,上海世博会美国馆花费6100万美元，筹款很费劲，最后是花旗银行500万，海尔美国公司承担了大部分。,.,（三）计算投资回报,评估投资回报的方法：一是评估人们对赞助商产品和服务的认知程度和态度的转变；二是评估赞助商产品和服务销售的增长；三是比较覆盖范围相似的媒体做广告的价格或成本。,.,二、节事营运资金管理,（一）节事营运资金的概念和特点1、概念营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。流动资产包括现金、有价证券、应收账款和存货等。流动负债包括短期借款、应付账款、应付票据和应付费用等。,.,2、特点及原因节事活动的营运资金管理一般仅涉及现金管理。原因如下：一是节事活动的营运资金投入时间相对集中（天、周、月）；二是节事活动的营运资金投入数额相对较少；三是节事活动的营运资金投入的形式比较简单，现金形式投入是最适合的方式。,.,（二）节事现金管理,对节事活动来说，同样具有持有现金成本的问题，因此需要考虑最佳现金持有量。现金收支的管理包括对现金收支项目、收支数量、收支比例等管理。收支项目示例表见P90。,.,广州亚运会的总投资1200多亿人民币,广州亚运会的总投资1200多亿人民币(比20年前北京举办亚运会的费用翻了49倍)，开闭幕式(包括烟火)总费用约3.8亿元。资金投入主要包括三个方面：一是亚运会和亚残运会的场馆建设和维护，预算资金63亿元人民币;二是亚运会和亚残运会运行资金，预算资金73亿元人民币;三是城市面貌和环境改善，预算资金1090亿元，包括地铁建设、城市道路、桥梁和基础设施，环境综合整治，工业污水治理等经费，其中环境综合整治包括空气环境、水环境、交通环境、人居环境和无障碍设施环境综合整治。,.,上海世博会园区，每平方公里投资力度超过100亿元人民币。,.,三、节事活动利润分配管理,（一）利润及构成收入-支出=利润（二）节事活动利润的形成节事赞助资金、门票销售收入、节事产品销售及服务收入、工作人员费用、节事活动日常开支费用、推广费用等。,.,（三）节事活动收益分配原则依法分配、兼顾各方、谁投资谁受益。,.,四、节事财务管理分析和工具,（一）节事活动财务分析财务分析以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，对企业过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动的偿债能力、盈利能力和营运能力状况进行分析与评价，也对企业的投资者、债券者、经营者及其他相关者作出正确评价。,.,（二）节事活动财务管理工具制度管理；报表管理；指标分析管理；资金结构管理；财务分析和预测等。,.,第五节展会财务管理,一、制定财务目标1、获利2、获得商誉或宣传本公司政府举办的世博会、亚运会呢？二、制定预算是实现财务目标的一个工具。,.,预算的编制程序,自下而上；自上而下,.,1970年的大阪世博会总投资约为1万亿日元，约合人民币805亿元，其中配套基建投资额为6500亿日元，占65%。1992年的塞维利亚世博会，总投资100亿美元，约合人民币700亿元，配套基建投资额6亿美元，占86%。2000年的汉诺威世博会，总投资额102亿马克，约合人民币526亿元，配套基建投资额70亿马克，占70%。2005年的爱知世博会总投资1万亿日元，约合人民币805亿元，配套基建投资额8100亿日元，占81%。,.,上海世博会：原先的财政预算只覆盖了世博会园区内部分的5.28平方公里，总投资额仅30亿美元。上海世博会的资金总预算为286亿元（人民币下同），部分由国家投资，部分通过市场开发筹措。上海世博会的建设资金总预算为一百八十亿元人民币，运营资金总预算为一百零六亿元人民币。上海世博会资金分为建设资金和运营资金两部分，其中建设资金180亿元，来自国家投资和发行债券；运营资金106元，主要通过市场开发筹措，包括票务收入、企业赞助和特许产品授权经营等。建设资金中，发改委批准发行总规模80亿元的世博建设债券。新预算方案则分为园区内和园区外两部分。总预算高达3000亿至4000亿元人民币，其中三分之一将通过资本市场来募集。,.,1、财务历史数据3年2、宏观经济环境失业率、通货膨胀、消费者物价指数、新增产业指数、政府投资指数3、收益收入构成:广告、优惠销售、捐款、柜台租金、投资利息、商业销售、注册费、赞助费、经营商佣金.,预算编制考虑因素,.,上海世博会的收入,上海世博会的收入将主要有三个渠道：一是售价为二十美元的门票，主办方希望能吸引七千万的观众，这样门票收入将可达到十四亿美元；二是上海世博会的品牌赞助计划和授权许可；三是世博会场馆的后续利用。据统计，5月1日至10月31日，进入世博园区参观人数达7308万人次。其中，境外观博游客约占入园总人数的5.8%,.,据中国旅游研究院初步测算，世博会带来直接旅游收入超过800亿元人民币，对长三角地区旅游及相关产业拉动作用尤为明显，世博期间苏浙皖三地旅游收入同比均增长20%以上，同时也带动了公路、铁路、航空客运量、住宿和餐饮业等旅游相关产业20%以上的增长。,世博会带来直接旅游收入超过800亿元人民币,.,4、费用展台空间、建造和拆除、特别的广告赠品、运输费用、视听器材、电力开支、电话服务、附属材料、人员费、广告、机票和酒店住宿费。行政管理费固定费用不随活动的参加人数而变动，即使实际收益少于预期收益固定费用也不变，项目的市场营销费可变费用餐饮费用等，根据出席人数或其它因素变动而变动。展览费用分类4类：设计施工费、展品运输费、宣传公关费、行政后勤类费用。,.,三、预算的执行与控制,1、记账方法现金制权责发生制/应收应付制2、会展期间的预算执行控制成本（可变成本）3、削减成本：削减展会成本4、确保现金流付款方式、条件5、外汇汇率美元结算,.,削减展会成本,削减展会预算是一件两难的事情，可从以下几个当面控制：1.尽量减少赠品的费用2.降低展位清洁服务的费用3.不租植物省去眼花缭乱的盆景4.展位上少装电话注意：殷勤招待客户的费用不可少；重点产品的展示推广费用不可少；高水准的销售团队聚会不可少。,.,第六节会议财务管理,一、概述二、会议财务预测三、编制会议预算四、会议资金管理五、会议成本控制六、会议赞助,.,一、概述,筹集、运用和分配1、财务目标大多数非营利性与公司目标一致收支平衡收支2、会议财务活动的特点年终庆祝大会可就为了增强单位在员工心目中的良好信誉，感谢他们的辛勤劳动。,.,1、会议资金的筹集、运用和分配筹备初期筹措资金（会议启动资金）渠道（来源）事业单位拆借资金；专业会议组织机构垫支资金；企业赞助资金启动期间启动资金消耗-会议的筹备成本举行前期会议的主要资金收入（注册费、赞助费）举行期间资金的支结束之后剩余资金的分配,一、概述,.,2、会议经费管理的原则保证重点全面安排（会议秘书长）专款专用节约留用3、会议财务管理人员财务管理人员计划、分析财会管理人员会计工作,.,二、会议财务预测的主要内容,预测什么会议规模参加人数（编制预算的基础）会议固定支出的预测筹备时的印刷、邮寄费保本人数的预测保本人数=会议固定支出/（注册费-每位的可变支出）会议收入注册费（旅游收入赞助其它）经济环境的预测期限长（汇率、通货膨胀）,.,1、会议预算的组成收入、支出（变动、固定）编制方法：预算列表2、编制程序固定支出可变支出收入总结3、会议固定支出初期申办费用，市场宣传费用、考察活动相关费用、会场、设备的租金、基本办公费、人工费、参会费等。,三、编制会议预算,.,餐饮费、印刷费、邮寄费、代表用品费、移动式同声翻译接收设备费（按天）、支付的服务费等,4、会议可变支出,.,5、会议收入会议注册费a、代表b、会员c、特邀报告人d、学生e、陪同人员f、国内代表赞助费企业、基金、政府、（个人）宾馆的优惠旅游收入展览收入,.,6、预算总结7、预算调整高调整的情况调整的时机,.,会议预算的具体内容,1、交通费用2、会议室/厅费用3、住宿费用4、餐饮费用5、视听设备6、其他杂费,.,会议费用预算明细,1、酒店费用房费餐费会议室布标会议茶歇其它2、会务费用接站费用送站费用资料袋签字笔笔记本集体照资料复印礼品水果鲜花盆栽其它3、考察费用门票风味餐市内交通矿泉水其它4、VIP接待房费车费餐费考察,.,会议启动资金注册费收入1、筹集会议启动资金筹集原则a、满足筹备工作的需要：时间、数款b、选择成本低的渠道c、合法渠道a、行政事业费b、专业会议管理机构垫支c、企业的自留资金:客户联谊会、产品介绍费、技术座谈费、表彰奖励。,四、会议资金管理,.,2、收入管理收入的构成a、注册费b、赞助费c、其它收入旅游收入、展览收入等收入的管理会议秘书处a、确认收入的原则权责发生制b、异常情况的处理,.,先进设计与制造工程国际学术会议会议注册费,中方参会者：全费：2100元人民币学生：1500元人民币（在交注册费时需提交学生身份证明）注册费包括下述费用：一本论文集、会议午餐、会议宴会、参观冰雪大世界门票，不包括住宿。多篇投稿的作者，其第一篇文章的会议论文集版面费包括在注册费内，其余每篇文章需再交500元版面费。如论文经会议推荐后，被相应的期刊、杂志录用，版面费由作者自负。,.,1、会议成本内容活动费用：筹备期间的征集论文和代表注册费用，会议举行期间的开幕式，招待费、宴会等会务活动等学术报告费用。折旧费用：计算机、传真机、复印机等磨损的价值。人工费用：兼职人员的会议补贴办公费用：会议费、交通费、通信费、购买办公用品等。,五、会议成本控制,.,2、控制方法制定标准（定额法）建立成本控制信息系统实行责任成本制监督与检查,.,3、控制内容筹备期间（固定费用）举行期间（可变费用）a餐饮费：招待会、闭幕宴会、茶点、午餐b会场与设备c工作人员费用：随着进展减少工作人员d会议剩余资金分配,.,六、会议赞助,主体：企业赞助基金赞助个人赞助,.,国际会议赞助的主要来源,赞助费已经成为会议做到财务平衡的主要因素。国际会议可以获得的来自几个方面的赞助。1.企业赞助国际会议的赞助主要来自企业，特别是那些实用性比较强的科技类国际会议，有的会议企业赞助甚至成为其主要经费来源。海尔在为北京奥运花费超过7亿元2.基金赞助基金会也会对重大国际会议提供赞助。我国的国家自然科学基金委员会设有专项资金赞助国际会议。海外也有一些基金会对国际会议提供赞助。,.,3.政府赞助在我国举办的大型国际会议有时也可以获得政府机构的赞助，如科技部、卫生部和中国科协等。各级地方政府为了活跃地区的国际交流活动，有时也会对国际会议提供赞助。4.国际组织赞助许多国际组织也会对国际会议提供赞助，如联合国的工发组织、粮农组织、教科文组织等。会议组织者需要尽早联系这些潜在的赞助机构，并按要求向相关部门提供申请材料。5.个人赞助个人也可以赞助国际会议，如著名的数学家陈省身教授就曾经对国际数学家大会提供30万元的个人赞助费。,.,经费赞助,企业赞助会议一笔固定经费，但并不指明费用的用途，可由会议组织者全权支配。会议可能获得赞助的具体情况，会议组织者确定赞助经费的金额，有时还设置不同金额的赞助标准，分别命名为金牌、银牌和铜牌赞助。作为对赞助商的回报，会议组织者也要在会议的筹备和举办期间，提供给赞助各种活动的机会，宣传他们的产品，扩大企业的影响。,.,专项赞助,赞助企业对会议的某项活动或某项用品提供的赞助。赞助的会议活动可以包括会议的开幕式、招待会、文娱演出以及宴会等主要活动，赞助金额既可以是该活动的全部费用，也可以是部分费用。所赞助的活动可以以赞助企业的名称命名，如由徕卡公司赞助的某招待酒会，就被冠名为“徕卡之夜”。赞助会议某项用品可以是会议的资料包、会议论文集、参会指南等，甚至可以是会议使用的圆珠笔，总之，不管企业采用哪种形式赞助，都可将自己企业的名称印在上面，宣传和扩大企业的影响。,.,上海世博会商业卡,世博商业卡不仅仅局限于卡片形式，还包括海宝挂件、U盘等多种造型世博商业卡可以与电脑连接，直接通过网络完成充值，,.,赞助落实,上海世博会全球合作伙伴上海世博会高级赞助商上海世博会项目赞助商,.,上海世博会全球合作伙伴,.,上海世博会高级赞助商,均瑶、伊利、新世傲股份、腾讯网、华虹、久事赛事、申能集团、IBM、联想、思科、中粮、宇达电通、茅台,.,.,上海世博会项目赞助商,水晶石数字科技有限公司、HUBS汇通天下、中国外运集团、Agility、中国印钞造币、元培翻译、中国对外翻译出版公司、上海城市建设投资开发公司、資生堂、高德软件、克莉丝汀、金枫酒业、商投集团、海程邦达国际物流、兆峰陶瓷、欧莱雅(中国)有限公司、元祖、和黄白猫、冠生园(集团)有限公司、月星集团、新日电动车、欧琳厨具、上海东沃文化传媒有限公司、上海齐乐通讯科技有限公司、新奥特、百威啤酒、上海中旅集团有限公司、商投集团新奥特、上海中旅集团有限公司、百威啤酒、上海东沃文化传媒有限公司、上海齐乐通讯科技有限公司、黑莓手机、东冠华洁纸业、纳爱斯集团,.,补充：七、节事财务报表与分析,财务报表是反映财务状况和经营成果的总结性书面材料赚、赔、多少，多少自己的，多少别人的。我们要看两张报表资产负债表,利润表,.,.,资产负债表（框架）年月日金额单位：元资产金额负债及股东权益金额流动资产流动负债长期资产长期负债固定资产负债合计无形资产股本递延资产资本公积其他资产盈余公积未分配利润所有者权益合计资产合计负债及股东权益合计,.,.,.,八、节事活动财务风险,节事活动财务风险的含义与内容节事活动财务风险的成因节事活动风险的财务处理方法,.,节事财务风险的含义与内容,节事财务风险的含义狭义的节事财务风险指举债筹资风险，节事方由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。举债筹资一方面为满足投资需要，扩大规模，提高收益提供了前提条件，另一方面增加了按期还本付息的财务负担。广义的节事财务风险指节事方的各项财务活动中，由于内外各种环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内企业的实际财务收益与预期财务收益发生偏离，从而蒙受损失的可能性。,.,投资风险,汇率风险,利率风险,现金流量风险,筹资风险,节事财务风险内容,.,节事财务风险的成因,节事企业财