融资租赁业务培训资料PPT课件

.,1,.,2,融资租赁定义美日融资租赁发展现状我国融资租赁发展现状融资租赁交易模式产品及交易结构担保租赁商务政策及风控措施担保租赁选择标准,目录,.,3,融资租赁的定义（FinancialLease）,融资租赁指租赁公司对承租人所自主选定的租赁物件，进行以为其融资为目的的购买，然后将该租赁物件中长期地出租给该承租人使用，承租人按期支付租金。租赁到期时承租人可以获得设备所有权。实质上是以“融物”的方式满足承租客户“融资”的需求。,.,4,融资租赁的会计认定,满足下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：,在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（75为节点）；承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。,经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。,资料来源：企业会计准则第21号租赁,.,5,租赁物由承租人决定，出租人购买并租赁给承租人使用，并在租赁期间只能租给一个企业使用承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保出租人保留设备的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权，并负责租赁期间设备的管理、维修和保养租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。租赁期结束后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择，若要留购，购买价格有租赁双方协商确定,融资租赁的基本特征,.,6,三方两合同承租方、出租方、供货方融资租赁合同、购买合同,出租人不对设备的质量与技术条件做出担保,期满后处理方式退租、留购、续租,所有权与使用权分离,不可撤消性,融资租赁是出租人以融物的方式给承租人融通资金，是一种融资和融物相结合的信用方式,.,7,融资租赁业务中双方的权利义务,出租人,承租人,.,8,融资租赁与银行按揭的区别,.,9,业务比较优势首期支付较少，最高可实现全额融资。融资租赁的首付租金一般比银行按揭的首付款更少。银行按揭受国家金融监督管制，首付比例难以灵活处理。付款方式灵活出租人根据承租人对自身未来现金流的预测，采取与承租人未来现金流相匹配的还款方式，每期还款金额可以不相等。资信审查务实在银行对企业进行按揭放贷审查的时候，银行对企业资产负债等财务指标有着较高的标准。而融资租赁对企业的考察更多的是建立在还款能力和还款意愿的基础上，主要关注的是动态的未来现金流量，而不仅仅是静态的现有资产负债情况。,融资租赁与银行按揭的优势,.,10,调整了资产负债比例：保持原有资产负债比时，同时增加等额资产与负债能起到负债比增加弱化效应调整了速动比率和流动比率：融资租赁负债计入“长期应收款”科目，属于长期负债。缩短折旧期限，具有节税功能：根据财工字1996第041号规定：企业技术改造采取融资租赁方法租入的机器设备，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于3年。企业能否可持续发展的关键是在于有足够的正现金流，通过加速折旧方法或缩短折旧期限在税前收回设备投资或支付租金取得设备所有权，是最重要措施。便于管理：一般的还款方式每月等额还款，租赁主要来自于企业每月当期利润，更便于企业利润分配，高效使用。盘活固定资产：通过售后回租模式，盘活已投入固定资产，释放前期投入资金，能够使更多的资金进行固定资产再投资。不占用企业授信额度：企业通过商务部融资租赁试点租赁企业获得的资金不会计入人行征信系统，不占用企业在银行授信额度，有利于企业通过租赁公司融资平台与银行开展全方位、深层次的创新合作。,融资租赁对企业的影响,.,11,融资租赁定义美日融资租赁发展现状我国融资租赁发展现状融资租赁交易模式我司主推产品及交易结构担保租赁商务政策及风控措施担保租赁选择标准,目录,.,12,1952年，世界上第一家现代融资租赁公司在美国成立。作为融资租赁的起源地，在60多年的发展中，美国的融资租赁业在世界市场份额、市场渗透率上都保持着优势。美国的租赁公司背景呈现三分天下格局。2005年，美国的融资租赁已达到3200多家，其中独立的租赁机构占比40%，厂商背景的占比25%，银行背景的占比35%。在美国，通过租赁公司实现的产品销售已经成为制造型厂商销售收入的主要来源。例如美国制造厂商中，IBM、GE、吉尼公司的租赁销售占总销售比重均大于60%，有些制造厂商的销售额中，租赁形式销售的比重高达80%-90%。与其他金融机构相比，租赁公司业务类型广泛，可从事多种行业的租赁业务，有效的降低企业的固定资产投资成本和负债率。美国的租赁公司的业务类型以服务业为主导，早在2005年，租赁业务中服占已达50.9%，美国的服务业租赁主要是融资租赁。,美国：融资租赁的发源地,.,13,政策、市场环境完善，保障美国租赁业稳步发展,美国政府不断修改相关法律条文，以促进租赁业发展。美国没有专门的金融融资法，但是关于金融融资的规定分散在民法、商业法、税法等法律法规中，由多个法律部门分别管制。,.,14,美国租赁业的税收环境也很宽松，1962年就出台了投资税抵免制度，降低投资税实际税率，使出租人承租人均获益，之后还出台了加速折旧等举措，使企业通过加速折旧获得税收优惠。,.,15,美国租赁业的风险控制机制相对完善，市场环境也有利于租赁业发展。,.,16,发达的设备租赁业是日本租赁业的重要特征。日本的租赁市场中，承租人以企业为主，租赁产品中信息通讯设备和计算机硬件占比大。日本租赁市场中承租人约95%为中小企和大企业，政府机构以及公共部门参与度不高。日本的设备租赁市场主要产品类型包括信息与通信设备、商业与服务业、工业设备与交通设备租赁。,日本：发达的设备租赁市场,.,17,日本没有专门的金融租赁法，金融租赁业受日本民法典、商法典等法律的约束。,政策、市场环境相对完善，保障租赁业稳步发展,.,18,具体而言，日本租赁业友好的政策环境包括以下四方面：,1、税收政策方面，出租人享有直接或间接的税收减免。日本于1978年颁布关于租赁易的法人税和所得税的处理，规定金融租赁出租人享有税收减免权。1984年制定包括在内的促进新技术投资的税制，规定在第一年可将所得税收入的30%作为特别折旧费或免除7%的应缴税额。2、采用租赁信用保险方案，保护租赁公司利益。日本于1970年制定机械类租赁信用险制度，规定租赁公司在经营风险较大的租赁项目时，可与具有官方背景的“小商业信用保险公司”签订保险合同，若承租人无力偿还租金，则租赁公司获得由“小商业信用保险公司”提供的未付租金的50%作为补偿。1996年，日本还颁布了风险信用保险方案，规定租赁公司若与政府批准的风险投资公司签订合同，在承租人违约时，可获得相当于未付租金70%的保险赔偿。3、政府提供长期低息贷款，并直接给予租金补贴。1970年日本实施“租赁优惠制度”，由政府长期支持的银行向租赁公司提供低息贷款，扩大资金来源。另外，日本实行“制度租赁作为政策性银行的日本开发银行从日本金融机构获得直接融资，再对符合产业政策的租赁公司提供设备成本4060的优惠贷款；最后，租赁公司按照产业政策需要将指定的机械设备租赁给指定企业，可获得政府的租金补贴。4、相对宽松的分类监管模式。日本金融租赁行业由通产省实施监管，但通产省不要求金融租赁公司提供经营或财务报告，通产省没有权利检查或审计金融租赁公司财务情况。日本行对具有银行背景的金融租赁公司进行一定的限制，但对其他类型金融租赁业和金融租赁公司，并不实施监管。金融租赁公司也没有最低资本金的要求。,.,19,融资租赁定义美日融资租赁发展现状我国融资租赁发展现状融资租赁交易模式我司主推产品及交易结构担保租赁商务政策及风控措施担保租赁选择标准,目录,.,20,我国融资租赁发展历史,1、融资租赁公司起源于1981年，当时的主要目的是“利用外资”引进先进的机械设备、技术和管理，由中国国际信托投资公司投资，组建了第一家中日合资的中国东方租赁公司和第一家内资的中国租赁公司。2、金融租赁公司起源于改革开放初期的1986年，是在中国金融改革的第一波浪潮中与信托、保险、融资租赁、信用社、典当一起成为第一个非银行金融机构族系列。3、1999年，由于租赁环境不好，金融租赁公司被第一次洗牌。4、2004年人大推动融资租赁法工作，但至今无下文。5、2005年商务部联合对外经贸委重新制定了外商投资融资租赁管理办法6、2007年银行业进入融资租赁行业第一家工银金融租赁有限公司成立。从此，融资租赁行业走向蓬勃发展时机。,.,21,我国融资租赁公司分为金融租赁、内资融资租赁和外商融资租赁，金融租赁归银监会管理，内资融资租赁和外商融资租赁归商务部管理。目前，金融租赁公司共计23家，内资融资租赁公司102家，外商融资租赁公司达880家。行业注册资金达3000亿人民币。融资租赁合同余额突破2万亿，其中金融租赁8600亿元，内资租赁6900亿元，外商租赁5500亿元。,我国融资租赁类别,.,22,融资租赁定义美日融资租赁发展现状我国融资租赁发展现状融资租赁交易模式我司主推产品及交易结构担保租赁商务政策及风控措施担保租赁选择标准,目录,.,23,是指承租人自主选定供货人及设备品种、型号后，由融资租赁出资向供货人购买选定设备，中长期的提供给承租人使用，承租人按期支付租金。到期后，承租人获得所有权。,厂商/供货人,融资租赁,承租人,买卖,租赁,直接交货和安装、售后保修服务,交易结构,买卖合同,涉及合同,融资租赁合同,售后服务合同等,新购设备直接融资租赁,.,24,基本模式,融资租赁,物件所有人/承租人,所有权转让,租赁,承租人可以通过出售并租回自有固定资产，达到盘活存量固定资产、换取当期现金流入的目的。这是承租人和供货人为同一人的特殊融资租赁方式。,自有设备类固定资产售后回租,融资租赁合同（包括资产转让内容）,涉及合同,.,25,融资租赁定义美日融资租赁发展现状我国融资租赁发展现状融资租赁交易模式产品及交易结构担保租赁商务政策及风控措施担保租赁选择标准,目录,.,26,担保租赁,是指担保与租赁联合开展中小企业融资租赁业务。担保推荐承租人与租赁开展融资租赁业务，并为承租人提供担保，负责管理工作。,租赁,担保,承租人,担保,管理,融资租赁,交易结构,.,27,联合租赁,是指租赁与金融租赁联合开展融资租赁业务。租赁推荐承租人与金融租赁联合开展融资租赁业务，并负责管理工作。,租赁,租赁,承租人,交易结构,融资租赁,推荐,.,28,外债租赁,是指租赁与境内外银行联合开展融资租赁业务。境内银行推荐承租人与租赁开展融资租赁业务，并为租赁出具涉外融资性保函，租赁向境外银行借债给企业融资。,交易结构,境外银行,租赁,境内银行,融资企业,放贷,出具保函,还贷,融资租赁,缴纳租金,资金监管,.,29,融资租赁定义美日融资租赁发展现状我国融资租赁发展现状融资租赁交易模式产品及交易结构担保租赁商务政策及风控措施担保租赁选择标准,目录,.,30,担保租赁商务政策,.,31,1、要求租赁物购买综合财产险；2、反担保物为房屋或是土地，且评估价值原则上不低于融资额；3、向担保公司缴纳不低于融资额10%的保证金；4、企业法人必须承担个人无限连带责任担保。,担保租赁的风控措施,.,32,融资租赁定义美日融资租赁发展现状我国融资租赁发展现状融资租赁交易模式产品及交易结构担保租赁商务政策及风控措施担保租赁选择标准,目录,.,33,1、承租人选择标准（1）企业依法注册登记，具有法人资格，有贷款卡；（2）企业资产负债率不超过70%；（3）无拖欠金融机构贷款本息的不良记录，近2年企业无违规、违法记录；（4）企业有固定经营场所；（5）企业连续三年保持盈利；（6）企业必须在国银指定的银行开立还款专户。2、租赁物选择标准（1）必须是企业生产核心设备；（2）租赁物产权清晰，发票完整，无任何抵押或限制权利的设置；（3）进口设备不能是属于监管期内的海关监管类设备