“审计学”教学大纲.docx

“审计学”教学大纲教研室主任：李宪印 撰稿人：栾蕙一、课程基本信息开课单位：管理学院课程名称：审计学课程编号：184015英文名称：Auditing 课程类型：专业基础课总 学 时：36 理论学时：36 实验学时：0开设专业：财务管理先修课程：会计学、财务管理、税法、经济法和管理学二、课程的性质与目标审计学是会计学专业课程体系中的一门必修的主干课程。学习本学科的目的，在于掌握审计学的基本概念、基本理论、基本方法，熟悉整个审计程序，掌握基本审计技能，使学生能够利用审计原理和方法分析案例，提高处理现实问题的能力，为将来从事实际工作打下基础。 审计是对经济组织进行经济业务活动过程中所产生的记录经济业务的会计资料及其相关资料和管理过程、结果进行监督、检查的活动。它为真实客观的评价经济组织的效率和效益提供可靠的保证，同时也为规范和整顿市场经济秩序， 提供国家宏观经济调控所必需的信息进行技术支持。开设本课程的目的，在于以审计学的基本原理为指导，按照理论与实践相结合的原则，通过对审计学基本理论及实际应用的讲解，使学生系统的掌握审计学的基本理论知识和基本实务要有充分的理解，并培养审计业务操作技能，通过课外练习培养动手能力，以适应未来实际工作的需要，缩短理论与实践的差距。 通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中审计课程的复习与应试等。三、教学内容与要求（一）总论 【教学目的和要求】 本章为全书的概述，通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的产生与发展，审计目标、对象、职能、任务和作用，审计的定义、分类、独立性以及审计与其他经济监督体系的关系，为后面的学习奠定理论基础。通过本章教学，使学生了解审计产生、发展的社会基础；知悉中外审计产生、发展的主要史实及其规律；进而理解在社会经济生活中建立审计制度的必然性和重要性。其次，使学生从理论与实践的结合上正确理解审计是一种独立性的经济监督活动，并对审计对象、审计职能、任务和作用有一个概括性的了解。最后，使学生了解并掌握审计的定义、审计的种类以及审计与其他经济监督的关系。 【教学内容】 1.审计的产生与发展 2.审计的概念及本质 3.审计的基本假设 4.审计的对象、职能和作用 5.审计的分类 【教学重点与难点问题】 重点：审计的基本概念 难点：审计、鉴证、认证 （二）审计组织及审计人员形式 【教学目的和要求】 通过本章的教学，使学生了解和掌握政府审计、内部审计和民间审计组织机构的不同规定，特别是民间审计组织机构的现状和存在问题，为后面学习审计责任和审计风险奠定一定的基础。为此，要求学生从理论和实践相结合的高度掌握审计组织体系的构成、内容及其规定性，了解我国国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构的基本情况及相应的职责与权限。 【教学内容】 1.国家审计机关及其审计人员 2.内部审计机构及审计人员 3.民间审计组织及审计人员 【教学重点与难点问题】 重点：民间审计组织及其审计人员 难点：民间审计组织及其审计人员 （三）审计方法和审计程序 【教学目的和要求】 本章为审计方法论范畴。通过本章的教学，使学生了解和掌握审计的基本技术和方法，审计程序、审计业务约定书等相关知识，为后面学习审计实务奠定理论基础。为此，要求学生理解和掌握有关审计方法和审计程序的基本原理和一般方法，特别是掌握审计取证的基本方法和手段，以及审计程序的概念、内容及其规范性要求，对审计工作中所使用的各种方法和程序有一个全面、系统的了解，并力求掌握审计方法的使用。 【教学内容】 1.审计程序与方法概述 2.审计的常规方法 3.审计抽样技术 4.审计程序 【教学重点与难点问题】 重点：审计程序 难点：抽样审计技术 （四）审计规范 【教学目的和要求】 本章为审计规范部分，通过本章的教学，使学生了解和掌握审计准则与审计标准的基本内容和结构体系，为后面的学习奠定法规基础。为此，要求学生掌握有关审计准则和审计质量控制准则的基本知识，特别是掌握审计准则的涵义、准则体系的结构和作用；了解审计准则产生和发展的概况、审计准则产生的背景，了解社会对审计准则的要求、审计准则的发展过程和期间所发生的一些重大事件。 【教学内容】 1.审计规范概述 2.审计准则的产生与发展 3.国家审计准则 4.内部审计准则 5.民间审计准则 6.中国注册会计师鉴证业务基本准则 7.会计师事务所业务质量控制准则 【教学重点与难点问题】 重点：民间审计准则 难点：国注册会计师鉴证业务基本准则 （五）审计目标 【教学目的和要求】 通过本章教学，使学生掌握审计目标的涵义及其两个层次，审计总目标和具体目标的内容、财务报表审计责任的划分和被审计单位管理层的认定；了解审计总目标和审计具体目标的关系，审计具体目标的形成及其与管理层认定的关系，掌握审计目标实现的具体程序和要求，从而为以后各章的学习奠定基础。 【教学内容】 1.财务报表审计的总目标 2.财务报表审计的责任划分 3.财务报表循环 4.确定具体审计目标 5.审计过程与审计目标的实现 【教学重点与难点问题】 重点：审计总目标和具体目标 难点：被审计单位管理层认定 （六）审计证据和审计工作底稿 【教学目的和要求】 本章重点讲述审计证据和审计工作底稿，通过本章的学习，使学生了解和掌握审计证据和审计工作底稿的含义、特征分类以及在审计工作中如何应用审计证据与审计工作底稿，为后面的学习奠定理论基础。通过本章教学，使学生掌握审计证据的涵义及其作用、审计证据的特点、审计证据的分类和对审计证据的处理过程；使学生了解审计工作底稿的涵义及其作用、工作底稿的分类和格式，掌握编制审计工作底稿的要求。【教学内容】 1.审计证据2.审计工作底稿【教学重点与难点问题】 重点：审计证据的特征、种类和审计工作底稿的结构 难点：审计证据的收集、鉴别和评价以及审计工作底稿的复核 （七）审计职业道德与法律责任 【教学目的和要求】 本章重点讲述注册会计师职业道德及其法律责任的内容规范性要求，以及注册会计师在财务报表审计中对舞弊的考虑。通过本章教学，使学生了解和掌握审计职业道德和法律责任的涵义、内容及其相互关系，审计法律责任的种类、成因及防范措施，并对舞弊审计中的相关责任、审计程序等问题有新的认识，为后面的学习奠定理论基础。为此，要求学生必须掌握审计职业道德和法律责任的基本要求，懂得规避法律责任的具体措施，在财务报表审计中能够对舞弊给予应有的关注。 【教学内容】 1.注册会计师职业道德基本原则 2.审计的法律责任 3.财务报表审计中对舞弊的考虑 【教学重点与难点问题】 重点：审计职业道德和法律责任 难点：财务报表审计中对舞弊的关注 （八）风险评估与应对 【教学目的和要求】 本章阐述了在进行财务报表审计时，注册会计师进行风险评估和风险应对的主要内容、方法和程序。通过本章教学，使学生了解掌握内部控制的涵义、目标及其历史演变，对内部控制与现代审计的关系以及审计人员如何了解内部控制结构和评估控制风险、进行风险应对等知识要点加以掌握，为以后学习审计实务奠定理论基础。 【教学内容】 1.风险评估与应对概述 2.了解被审计单位及其环境3.了解被审计单位的内部控制 4.针对评估的重大错报风险实施的程序 【教学重点与难点问题】 重点：被审计单位内部控制并进行控制风险评估 难点：控制测试和实质性程序 （九）销售与收款循环的审计 【教学目的和要求】 本章为审计实务部分，通过本章的教学，使学生了解和掌握销售与收款循环的审计目标、范围、内容、方法和程序，为以后撰写审计报告奠定一定的基础。 为此，要求学生了解并掌握应收账款的审计、应收票据及预付款项的审计、主营业务收入的审计等方面的知识，以便将来走向工作岗位能够适应实际工作的需要。 【教学内容】 1.销售与收款循环审计概述 2.销售与收款循环的控制风险评估 3.销售与收款循环的实质性程序 【教学重点与难点问题】 重点：应收账款的函证和销售收入的确认与计量审计 难点：应收账款的函证和销售收入的确认与计量审计 （十）购货与付款循环的审计 【教学目的和要求】 通过本章的教学，使学生了解和掌握购货与付款循环的内部控制及控制测试的内容，了解和掌握对应付帐款的实质性程序，固定生产和累计折旧的实质性程序以及固定资产减值准备、在建工程减值准备等其他账户的实质性程序。为此，要求学生了解应付账款、固定资产、累计折旧等主要报表项目的审计目标及主要实质性程序，能够较为熟练地进行审计模拟实验操作。 【教学内容】 1.购货与付款循环审计概述2.购货与付款循环的控制风险评估 3.购货与付款循环的实质性程序 【教学重点与难点问题】 重点：应付账款、固定资产、累计折旧及在建工程等相关项目的实质性程序 难点：应付账款、固定资产、累计折旧及在建工程等相关项目的实质性程序 （十一）存货与仓储循环审计 【教学目的和要求】 通过本章的教学，使学习了解和掌握存货与仓储循环的内部控制及控制测试的内容，了解和掌握对存货和应付职工薪酬的实质性程序及测试目的。为此，要求学生掌握存货监盘程序，应付职工薪酬等主要报表项目的审计目标及主要的实质性程序，为将来参加工作奠定一定的专业基础。 【教学内容】 1.存货与仓储循环审计概述 2.存货与仓储循环的控制风险评估 3.存货与仓储循环的实质性程序 【教学重点与难点问题】 重点：存货监盘、存货计价和截止审计 难点：生产成本和制造费用审计 （十二）存货与仓储循环审计 【教学目的和要求】 通过本章的教学，使学习了解和掌握存货与仓储循环的内部控制及控制测试的内容，了解和掌握对存货和应付职工薪酬的实质性程序及测试目的。为此，要求学生掌握存货监盘程序，应付职工薪酬等主要报表项目的审计目标及主要的实质性程序，为将来参加工作奠定一定的专业基础。 【教学内容】 1.筹资与投资循环审计概述 2.筹资与投资循环的控制风险评估 3.筹资与投资循环的实质性程序 【教学重点与难点问题】 重点：筹资与投资项目审计 难点：应付债券、长期股权投和所得税费用资等项目审计 （十三）货币资金审计 【教学目的和要求】 通过本章的教学，使学生了解和掌握货币资金的审计目标、内部控制及其控制测试，以及现金、银行存款等账户的实质性程序。为此，要求学生掌握现金、银行存款及其他货币资金的内部控制目标，关键内部控制，主要控制测试以及实质性程序程序等内容。 【教学内容】 1.货币资金审计概述 2.货币资金的控制风险评估 3.货币资金的实质性程序 【教学重点与难点问题】 重点：货币资金内部控制及其控制测试 难点：现金、银行存款实质性程序 （十四）完成审计工作 【教学目的和要求】 通过本章的教学，使学生了解和掌握期初余额、关联方交易、期后事项、或有事项、非货币交易、持续经营、现金流量表等特殊项目的审计目标和程序，了解和掌握管理层和律师声明书的含义、作用、内容及格式等内容。 【教学内容】 1. 期初余额和关联方交易审计2.期后事项和或有事项审计 3.非货币交易审计 4.持续经营审计 5.现金流量表审计 6.管理层和律师的声明书 【教学重点与难点问题】重点：非货币性交易、期后事项和或有事项等的审计 难点：关联方及其交易、持续经营和现金流量表的审计 （十五）审计报告 【教学目的和要求】 本章为全书的总结部分，是审计工作完成的标志。通过本章的教学，使学生了解和掌握审计报告的作用、内容、种类和撰写要求，为将来工作奠定一定的理论基础。为此，要求学生必须掌握审计终结阶段的工作程序及审计报告的范式和撰写要求。 【教学内容】 1.审计报告概述 2.审计报告的基本类型 3.编制审计报告的步骤和要求【教学重点与难点问题】 重