信用证中的单据及单据审核.ppt

第八章国际结算中的单据及单据审核,通过本章的学习，我们要掌握：掌握发票、提单、保险单据的特点、格式掌握信用证业务中单据的审单原则掌握发票、提单、保险单据审单的要项掌握发票、提单、保险单据常见的不符点,本章教学目的,第一节单据概述,一、单据的作用,二、单据的种类,三、单据审核的一般原则,一、单据的作用,（一）单据代表货物（二）单据是履约的证明（三）付款的依据（单单一致，单证一致）（四）单据是银行进行国际结算的前提,二、单据的种类,包括：1.商业发票(CommercialInvoice)2.提单(BillofLading)3.保险单(InsurancePolicy/Cert.),二、单据的种类,包括：海关发票(CustomsInvoice)领事发票(ConsularInvoice)产地证(CertificateofOriginal)包装单(Packinglist)重量单(WeightList)检验证(InspectionCertificateof.),三、单据审核的一般原则,（一）关于指示、行为单据化的原则,UCP600第五条规定银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。,案例分析开证行在信用证中规定:1.货物必须采用十五年船龄船只装船；2.未规定需提交船龄证明书。请问受益人交单时是否需要提交十五年船龄证明书？,三、单据审核的一般原则,(二）关于单据签发人的原则,UCP600第三条规定用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。,三、单据审核的一般原则,(三）关于单据正副本的原则,UCP600第十七条B款规定银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单据本身表明其非正本。,三、单据审核的一般原则,(四）关于出单日的原则,UCP600第十四条E分条规定单据日期可以早于信用证的开立日期，但不得晚于交单日期。,注意的时间：保险单据的签发日期要早于运输单据的签发日期（第二十八条分条）提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装运期；(shipmentnotlaterthan_),三、单据审核的一般原则,(五）关于单据签字的原则,UCP600第三条款规定单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。诸如单据须履行法定手续、签证、证明等类似要求，可由单据上任何看拟满足该要求的签字、标记、戳或标签来满足。,三、单据审核的一般原则,(六）单据审核的标准,每笔业务中的信用证条款UCP600（跟单信用证统一惯例）ISBP（审核跟单信用证项下单据国际标准银行实务）,三、单据审核的一般原则,(七）单据审核的原则,“严格相符，表面相符原则”,案例分析信用证规定货物名称peanut，现受益人交来单据中货物为：groundnut。请问开证行能否对该套单据拒付？,三、单据审核的一般原则,(八）单据审核的方法,横向审单：以信用证为依据，审核据是否符合信用证的规定。（单证一致）纵向审单：以商业发票为依据审核其它单据与商业发票一致。（单单一致）,横向审单,纵向审单,三、单据审核的一般原则,(九）单据审核的时间,UCP600第十四条b款银行审核单据的合理时间为从收到单据后的第二天起不超过5个银行工作日。,第二节商业发票,一、商业发票概述,二、商业发票的内容,三、商业发票的审核,一、商业发票概述,作用：交易的证明文件记账凭证报关纳税的依据代替汇票索赔依据,二、商业发票的内容,(一）首文,发票字样；开立人名称、地址；抬头人名称、地址；号码、开立日期、地址；船名、装运港、卸货港；合同号码；信用证号码,(二）本文,唛头；货物描述（货名、规格）；货物数量；包装、重量；价格条件；单价、发票金额,(三）结文,出口商的签字和盖章,(一）信用证中关于商业发票的要求,三、商业发票的审核,“SignedcommercialInvoicein_copiesindicatingL/CNo.andContractNo.”（一式份签字发票，标明信用证号码和合同号码）,1.发票开立人,（二）商业发票审核的要点,UCP600第十八条a款i.规定除非信用证另有规定，商业发票必须由信用证中指定的受益人出具。,2.发票抬头人,（二）商业发票审核的要点,UCP600第十八条a款ii.规定:除非信用证另有规定，商业发票必须做成以申请人的名称为抬头。,3.货物数量、金额增减幅度,（二）商业发票审核的要点,UCP600第三十条规定：信用证表示的数量是长度、重量或容积时，在货物金额不超过信用证总金额时，其数量增减幅度为信用证数量的5，即使不允许分批装运；当数量前有“大约”(about,approximately,circa等字样时，允许较有关数量不超过10的增减幅度；信用证表示的数量是包装单位数目或个体数目时，不允许有任何增减幅度；除非禁止分批装运的信用证另有规定，如若信用证规定了货物的数量，而货物数量已装足，并且信用证规定了单位价格，而该价格没有减少，在这种情况下，支取的金额少于5是可以允许的。,4.单价与发票金额,（二）商业发票审核的要点,UCP600第十八条b款规定发票的单价与金额应与信用证相一致，发票的金额应与汇票金额相等并不得超过信用证金额。银行可以拒收金额超过信用证允许金额的发票。但是，如信用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付的银行，一旦接受此类发票，只要该银行作出的付款、承担延期付款责任、已承兑汇票或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额（超过部分做证下托收），则此项决定对各有关方面均具有约束力。,案例分析一张信用证中规定:USD50,000.00,现受益人交来发票为USD52,000.00.应如何操作,才不会导致单据被银行拒付?,汇票1,USD50,000.00：信用证下交单,USD2,000.00：证下托收,汇票2,5.装运船名、装运港、卸货港、货物的名称、唛头应与信用证规定有关一致。6.发票的份数应符合信用证的规定。如信用证中对份数没有规定，至少需提交两份,（二）商业发票审核的要点,第三节海运提单,一、海运提单的概念,二、海运提单的作用,三、海运提单的当事人,四、海运提单的种类,一、海运提单的概念,1.货物收据(ReceiptfortheGoods)2.运输合同的证明(EvidenceoftheContractofCarriage)3.物权凭证,二、海运提单的作用,基本当事人承运人(Carrier)托运人(Shipper)记名抬头其它当事人收货人(Consignee)指示性抬头受让人(Transferee)来人抬头持单人(Holder)被通知人(NotifyParty),三、海运提单的当事人,.承运人（Carrier）负责运输货物的当事人。、托运人（Shipper）委托船方将特定的货物运往目的港的当事人。,发货人、收货人,船公司、租船人,三、海运提单的当事人,.收货人（Consignee）一般都是提单的抬头人一栏内列明，所以收货人又称为抬头人。,注意海运提单的转让性取决于抬头人的写法,三、海运提单的当事人,种类写法转让性记名1.ConsignedtoA.B.C.不能转让抬头2.ToA.B.C.指示性不记名指示Toorder背书转让抬头记名指示1.ToorderofA.B.C.2.TotheorderofA.B.背书转让来人抬头交付转让,三、海运提单的当事人,.受让人(Transferee)在提单的背书转让过程中，接受被转让提单的人。.持单人(Holder)经过正当交接手续而持有提单的人。.被通知人(NotifyParty)不是提单的当事人，只是收货人的代理人，是被承运人通知之人。,三、海运提单的当事人,（一）已装船提单（二）备运提单（三）清洁提单（四）不清洁提单（五）转船提单（六）迟期提单,四、海运提单的种类,写法“Shippedonboardthevesselnamedaboveinapparentgoodorderandcondition.,提单的签发日是装船日/发货日。,（一）已装船提单,已装船提单ShippedB/L,写法“ReceivedbytheCarrierfromtheShipperinapparentgoodorderandcondition.,提单的装船日/发货日是装船批注日期（UCP600第二十条款II）,（二）备运提单,备运提单ReceivedB/L,船公司已收到货物，暂代存入码头或驳船，在等待装船的期间内应托运人的要求而签发的提单。,（三）清洁提单,（四）不清洁提单,不清洁的批注:onebagbroken,Ironplaterusted,Onecartonscoverslightlytorn”,（五）转船提单,写法：“Withtransshipmentat转运港to目的港,（六）迟期提单,如果受益人交单过迟，议付银行接到提单后，按正常邮寄线路寄达开证行时，估计载货船舶已到目的港，此种提单称为迟期提单。,迟期提单StaleB/L,由托运人填写部分当事人名称、地址；提单号码；船名、船次、装运港、目的港；货物描述；全套正本提单份数,五、海运提单的内容,正面内容,由承运人、船长或他们的代理人填写部分运费已付(FreightPrepaid)，运费交付情况的批注，运费代收(FreighttoCollect)，运费在目的港支付(FreightPayableatdestination)；提单签发的地点、日期；船公司、船长或其代理人的签章,契约文句装船条款；内容不知悉条款；承认接受条款；签署条款,Shippedonboardinapparentgoodorderandcondition,Receivedbythecarrierfromtheshipperinapparentgoodorderandcondition,装船条款,签署条款,Weissued_copiesoforiginalB/Lwhichhavethesametenoranddate,oneofwhichused,theothersstandtobevoid.,提单所涉及的当事人的定义适用法律条款承运人责任及责任期间条款包装与唛头条款留置权费用条款赔偿条款联运、转船、变更航线、装卸货和交货、共同海损、舱面货、鲜活货、战争、检疫、冰冻、罢工、港口拥挤等条款,五、海运提单的内容,背面内容,“FullsetofcleanonboardBillofladingmadeouttoorderwithblankendorsed,markedwith“Freightprepaid/paid/tocollect,notifying_”（全套的、清洁的、已装船提单，空白抬头、空白背书，写明运费预付已付，被通知人为）,六、海运提单的审核,（一）信用证中关于提单的要求,（二）提单审核的要点,提交全套的正本提单:银行要控制无权通过海运提单签署条款中注明的正本提单份数来判断是否收到全套正本提单。,.全套的正本提单(FullsetofBillofLading),、清洁的提单：(cleanBillofLading),（二）海运提单审核的要点,、已装船提单(onboardBillofLading)银行接受的只能是已装船提单。,如何判断货物已装船及其装船日期？已装船提单：已装船提单的签发日，就是信用证要求的货物发运日。备运提单：备运提单上装船批注的日期视为货物发运的实际时间。,例：UCP600第14条C款关于交单日的规定：提单类型实际装船日交单日已装船提单提单签发日月日月日提单签发日备运提单月日，月2日装船批注日月日,、提单的签发人应是承运人或承运人的具名代理人、船长或船长的具名代理人。（UCP600第二十条a款）,、转运提单可以表明货物将要或可能被转运，只要全程运输由同一提单涵盖。（UCP600第二十条C款）,6、货装舱面运输单据不得表明货物装于或者将装于舱面。（UCP600第二十六条）ondeckonboard,第四节保险单据,一、保险单的概念,二、保险单据的作用,三、保险单的当事人,四、保险单据的内容,五、保险单据的种类,六、保险单据的审核,一、保险单的概念,1.保险合同的证明2.赔偿证明,二、保险单据的作用,(一）保险人(Insurer)保险公司(Insurancecompany)保险商(Underwriter)保险代理商(InsuranceAgent)保险经纪人(InsuranceBroker)(二）被保险人投保人被保险人受益人,三、保险合同的当事人,(一）保险人名称(二）被保险人名称(三）保险标的物(四）保险金额(五）保险航次或期间或两者兼有(六）承保险别(七）保险费(八）查勘人(九）出单地点和日期(十）保险人签字,四、保险单据的内容,五、保险单据的种类,(一）根据保险单据的形式划分,.保险单(InsurancePolicy)正式保单，亦大保单，指除正面具有基本内容外，在其背面还印有保险契约的全部条款。,五、保险单据的种类,.保险凭证(InsuranceCertificate)亦称小保单，指只列明保险单正面的基本内容，但背面不印有保险契约条款。,.联合凭证(CombinedInsuranceCertificate/RiskNote)亦联合发票，在商业发票上以加盖印戳方式注明保险单据的内容，并正式签章，而不另出具单独的保险单据。适用于大陆对港、澳地区的部分交易。,4.暂保单(CoverNote)保险经纪人向投保人签发的办理保险的约定。不是保险公司签发的保险合同，银行不接受暂保单。,（二）根据承保方式划分.预约保险单(OpenPolicy/OpenCover)保险人与被保险人就一定业务范围预约签订的长期性的保险合同。.总括保险单(BlanketPolicy)保险人对被保险人承保一定时期内多批货物运输的保险单据。.流动保险单(FloatingPolicy)规定被保险人在不超过总括保险金额的情况下，可以连续分批装运货物的保险单。.单独保险单(specificPolicy)承保船名已经确定的某一航程内的运输货物的保险单。,（三）根据保险的时间和空间划分.航程保险单(VoyagePolicy)承保一切货物由起运地点至卸货地点这一段路途的保险单，并且只适用于一次航程。.期限保险单(TimePolicy)对保险标的物的保险只限于一定期限内有效的保险单。,（四）根据保险标的物价值划分.定值保险单(ValuedPolicy)保险当事人明确规定保险标的物的价值，出险时保险人即按约定价值赔偿，而不是根据保险标的物的品质等情况核定的货价赔偿。.不定值保险单(UnvaluedPolicy)不约定保险标的物价值的保险单。,（一）信用证中关于保险单据的要求,六、保险单据的审核,InsurancePolicy/Certificatein_copiesfor_%oftheinvoicevalueshowingclaimspayablein_incurrencyofthedraft,blankendorsed,covering()OceanMarineTransportation/()AirTransportation/()OverLandTransportation)AllRisks,WarRisks.（保险单保险凭证一式份，投保金额为发票金额的，索赔地点，币别与汇票币别一致，空白背书，投保险）,(二）保险单据审核要点.保险单据的类别,UCP600第二十八条c款，d款规定暂保单将不被接受。(CoverNote)若信用证规定出具保险单，则不能以保险凭证代替（但反之可以）,.保险单据份数(.in_copies.),UCP600第二十八条b款规定除非信用证另有授权，如保险单据表明所出具正本单据系一份以上，则必须提交全部正本保险单据。,.保险金额和总保险金额(for_oftheinvoicevalueincurrencyofdraft.),UCP600第二十八条f款若信用证规定了最低投保金额，则应按信用证规定办理；否则，最低保险金额应是货物CIF或CIP价的110%；或者应按信用证要求付款、承兑或议付的金额，或有关商业发票毛金额这两者之较大者的110%，作为最低金额。保险金额的大、小写应一致除非信用证另有规定，保险币别应与信用证所用货币相同。,.索赔地点(Payablein_)赔款索赔地点应符合信用证的规定，一般订在进口国家地点。.背书(blankendorsed/.)应符合信用证的规定。,.投保险别(Covering_Risks.),UCP500第二十八g款，h款规定应与信用证规定的险别一致若信用证中要求投保“通常险”、“惯常险”一类意义不明确的险别时，或对投保险别未作规定，银行可按照所提交保险单据填列的险别予以接受，而不负任何险别漏保之责。,.保险单据日期银行不接受签发日期迟于装船日、发运日或接受监管日的保险单据。,.保险人名称,UCP600第二十八条a款规定保险单据，例如保险单或预约保险项下的保险证明书或者声明书，必须看似由保险公司或承保人或其代理人或代表出具并签署。,9.被保险人名称符合信用证的规定。在CIF条件下,一般为信用证的受益人,然后再由其作成空白背书。,10.装载工具名称、开航日期、航线起讫地点应与提单一致开航日期前一般应加“onorabout”字样，银行将其解释为于所述日期前后各天内装运，起讫日期均包括在内。,11.保险区间一般从卖方仓库到买方仓库，有特殊规定者按信用证规定。12.货物运输的唛头、货物名称、包装、数量应与商业发票、提单、其它单据一致。,第五节其他单据,一、领事发票,二、海关发票,三、产地证,四、检验证书,五、其他单据,一、领事发票(ConsularInvoice)亦领事签证发票，是由进口国驻出口国领事认证或出具的发票。二、海关发票(CustomsInvoice)进口国海关当局规定的进口报关必须提供的特定格式的发票。,三、产地证(CertificateofOrigin)1.出口商的产地证2.贸促会的产地证3.普惠制产地证