行业会计工作总结(精选多篇)

1/27行业会计工作总结精选多篇会计工作金融行业社会实习报告范文暑假两个月就这样过去了，在会计处实习的时间里，我主要学习了综合业务处理系统，熟悉了银行的会计科目，基本掌握了该系统的记账和复核的操作，并能独立处理同城交换、证券清算和外汇核算。通过看、问和动手操作，我对会计处的主要工作有了更加系统的了解，特别是支票汇票等，在实习之前，我只从书上学到过它的基本概念，对真正的票据并没有具体的认识。在实习之前，我只从书上学到过它的基本概念，对真正的票据并没有具体的认识。现在我已经大致明白了审票和解付的过程。而在国际部实习的时间里，我边干边学，发现其实大部分知识已在国际结算学中学过，我所要做的就是熟悉各种票据，掌握它们在国际贸易中的作用，同时帮助和指导客户填单和审单。在实习过程中有带教领导、银行员工的协助、自己的努力，自感收益不小。这次实习把我从学校纯理论学习中拉到了在实习中学习的环境。一进入岗位，我就意识到，该把学生时代的野性收敛了。没有规矩无以成方圆，虽然这个银行内部气氛和谐，没有老套的束缚，但它毕竟是一个跟钱打交道的机构，需要有严谨的纪律和详细的规程，我就应该严于律己，这样不仅可以遵守银行的规矩，对我自己更有好处。2/27以下是我实习一个多月来的体会首先，来工行XX县支行实习的短短两个月的时间里，使我在思想上有了很大的转变。以前，在学校里学知识的时候总是老师往我的头脑里灌知识，自己根本没有那么强烈的求知欲，大多是逼着去学的。然而到这里实习，确使我的感触很大，自己的知识太贫乏了，银行员工的学习气氛特别浓无形中给我营造了一个自己求知的欲望。在这里大家都在抓紧时间学习，这种刻苦的精神特别让我敬佩。给我一种特别想融入他们其中的感觉。这将对我以后的人生路上一种很大的推进。只有坚持学习新的知识，才会使自己更加提高，而这里就有这样的气氛。同时这次实习也为我提供了与众不同的学习方法和学习机会，让我从传统的被动授学转变为主动求学从死记硬背的模式中脱离出来，转变为在实习中学习，增强了领悟、创新和推断的能力。掌握自学的方法，这些方法的提高是终身受益的，我认为这难得的两个月让我真正懂得了工作和学习的基本规律。第三篇对出版行业会计电算化工作的探讨对出版行业会计电算化工作的探讨中国会计电算化秦路近年来，我国出版行业在国家宏观政策的正确引导下，努力奋斗，艰苦创业，已经步入了一个良性循环阶段。3/27随之而来的是急剧增加的经济业务，这就给出版行业的财务工作提出了新的要求。在激烈竞争的市场中，财务人员面对大量的数据，不但要进行核算，更重要的是对数据信息进行评价、预测、监督和控制，而对手工记帐来讲，后者将使财会人员疲于奔命。形势是严峻的，竞争是激烈的，出版行业财务人员要充分发挥自己的职能，在本单位实施会计电算化势在必行。自20世纪80年代至今，我国还没有一家软件公司开发出一套成熟的完全适用于出版行业的财务软件，从安易、用友到金碟，任何一家公司的财务软件要成功地在出版行业运行，都要经过或多或少的修改。大多数出版社的计算机技术力量都不足以自行开发设计全套的财务软件，而且出版社自行开发财务软件，有以下三个不足点耗时长，不能及时地解决限制出版社迅速发展的“瓶颈”问题；开发的软件不够成熟、完美。主要由于开发经验不足、工具不够先进，导致软件兼容性差、可移植性差，容错能力不强等毛病；在人机并行之后，其运行结果可能通不过财政部门的检验，前功尽弃。鉴于上述原因，笔者建议出版行业实施会计电算化的时候，最好是选用通过国家财政部门审核的财务软件，但必须要求软件经销商根据本单位财务工作的实际方式、方法作出相应的修改，并做好调试软件、帮助培训操作人员等工作，以及提供良好的售后服务。4/27同时又可以充分利用本单位的技术力量，根据自身的需要，自行编写一些辅助帐的功能模块，使机器帐更加完善,更能满足财会工作的需要。对购进财务软件的修改、调试和一些附加功能模块的设计，都是因为出版行业财会工作的特殊性，准确把握其特殊性是搞好出版社行业财务工作的关键。出版行业会计电算化工作与工业企业相比较，不同之处从总体上来讲可以分为两个部分一、形的不同。主要是指在日常的会计工作中，对某些科目、某些财务数据称谓上的行业差异。譬如工业企业会计中的“制造费用”在出版行业会计中叫作“编录经费”；又如，出版会计称含税销售收入为“销售实洋”等等。这些差别对整个会计工作和财务软件不会产生实质性的影响，只需在软件设计时对相应字段名作出修改即可。二、质的不同。也就是指出版行业的整个会计工作流程、成本费用的核算方法、会计期末的帐务处理方式等等一系列不同于其他行业的地方。这些问题将直接影响到财务软件各个功能模块的设计。下面我将具体地分析出版行业的会计电算化工作，并结合自己的经历谈谈具体工作中的实际处理方法，以供大家商榷。首先，让我们来研究出版行业成本费用的归集、核算问题。该问题又可从直接成本和间接成本两个方面来思5/27考。直接成本的归集、核算。大多数的出版社只负责对书稿的组织、编辑、校对和照排工作，而将最终印刷成书这一步交给了印刷厂，待书制作完毕后只需付一笔印工费即可。因此，出版社的帐务处理过程中，”直接生产成本”科目下可以不设“原材料”子目；而且，对“原材料”的核算也不用象工业企业那样分部门、分品种地进行明细核算，更不用单列功能模块对其收、发、存的具体日期、数量、单价、金额进行详细登记。但并不是说出版行业的直接成本费用核算工作可以简化，相反地，出版行业的直接成本核算要更加详细，最好进行单书成本核算，做到“一书一帐”。其原因在于某些在工业企业中应计入“制造费用”的差旅费、邮电费，由于出版社在核算该笔费用时，能明确其是在制作哪个品种图书的操作过程中发生的而直接计入该品种图书的直接成本中。所以，出版行业实行“一书一帐”更能准确地核算单书的成本、利润，便于管理者使用财务数据。间接成本的归集、核算。出版行业也有一些间接成本需要在期末分摊到完工入库的图书中去。在分摊间接成本时，可按当月完工入库图书的码洋来加权平均分摊。以每个品种图书的码洋为权数的原因主要在于图书的定价能比较客观准确地反映其成本的大小。出版社主要按照印张数、纸质和开本来确定定价，用纸的多少、好坏又根据图书的字数和内容而定。高价图书的字数多、内容6/27好，花费编辑的时间、精力也相应的要多，制作出版此类图书所应分摊的间接成本也要多一些。其次，我们必须高度重视出版行业会计电算化工作的期末结转。期末结转是会计电算化工作中的关键步骤，也是机器帐优越性能的具体体现。能否快速、准确地进行期末结转，是评价一套财务软件好坏的重要标准之一。每期需要结转的收入、成本和费用等数据在日常工作中已经登记、归集完毕，只要设定结转的标准，计算机就能够按照会计人员的要求迅速、准确地完成期末结转工作，为下期工作的正常进行提供时间上和数据上的保证。由此可见，结转工作的重点在于标准的设定。结转的标准就是确定是否结转的依据，如在生产成本结转入产成品时指区分产品是否完工的标准。标准的确定要根据企业自身的行业特征和实际情况，使生成的财务数据能够准确地反映出企业的实际经济状况。出版行业也有自身的特点，其期末结转标准的确定当然也不同于其他行业。在一般情况下，出版社支付了印刷厂印工费，该品种图书就已经是完工产品，故可以把“已支付印工费”作为期末结转生产成本的标准；但也有特殊情况，如少数图书在发生了部分编辑、校对费后，由于各种原因最终未能付印成书，就不可能发生印工费，然而其成本必须结转，否则不能正确地反映经济情况，这就要求财务软件在该功能7/27模块中增设结转此种情况所发生的成本的功能。最后，在出版行业实施会计电算化时，人机并行期间的衔接也是值得注意的问题。按照会计电算化工作规范规定，单位在实施会计电算化之前要人机并行36个月，出版行业也不例外。但是按照上述方式对成本进行“一书一帐”明细核算，对手工记帐来讲难度相当大，以一个中型出版社为例，每个月的财务数据涉及的图书品种在5001000种，“一书一帐”则意味着有5001000张成本明细卡需要登记、归集、结转，最后汇总，粗略估计大约有5000个数据要处理。如果平均处理一个数据耗时1分钟，单单做成本明细帐都需要花费10天左右的时间。而成本费用的归集汇总、生产成本入库、销售成本出库等的计算都是在期末进行。按工业企业会计制度规定，会计报表需在下个月十日前报送各主管部门，所以要保证人机并行能够顺利的进行，不能只要求手工记帐完全按照计算机的记帐模式进行调整；在必要的情况下，机器帐也应根据实际需要和手工帐的要求作相应的变动。出版行业实施会计电算化和自身的发展是相互制约、相互促进的。出版行业要想得到迅猛的发展，其图书的质量、数量都必须上档次、上台阶，能否及时正确核算出版社的经济业务，为决策者提供财务数据，将直接影响到出版行业的顺利发展。只有在实施会计电算化以后，才能及8/27时、准确地核算日益增多的经济业务，才有可能为管理者的预测、决策提供可靠的数据资料，确保出版行业形成一定的规模，多出适销对路的精品书，获得更好的经济效益和社会效益，加快其发展步伐，在竞争激烈的市场经济中占得一席之地。第四篇餐饮旅游行业会计工作常用公式汇总餐饮旅游行业会计工作常用公式汇总1饭店经营利润计划直接计算法。其计算公式为饭店计划期经营利润因素测算法。一般可分为三步进行第一步，确定基期经营利润。其计算公式为基期经营利润基期13季度实际经营利润基期第4季度预计经营利润第二步，测定各项因素变化对经营利润的影响。其计算公式为接待量变化增减经营利润基期经营利润率价格变化增减经营利润第三步成本费用变化增减经营利润计划期饭店营业收入9/27总额税率变化增减经营利润计划期某项营业收入计划期经营利润总额基期经营利润或计划期上述各项经营利润增减额2饭店信用期限增量利润产生应收帐款所需增加的资金即增量投资原先营业收入由于收款期变化成为应收帐款所需增加资金新增营业收入部分应收帐款所需增加的资金3饭店营业成本饭店营业成本餐饮部成本商品进价成本商品进价成本车队的营业成本洗涤部成本其他成本商品进价成本商品进价进口税金购进外汇差价支付委托外贸部门代理进口的手续费4饭店营业收入饭店营业收入基本业务收入其他业务收入客房收入餐饮收入洗衣收入商品销售收入长途电话服务费收入5计划期客房总接待能力计划期可供出租客房总间天数客房数计划期天10/27数6年度客房营业收入年度客房营业收入可供出租客房总间天数预计客房平均出租率预计平均房价7计划期餐厅总接待能力餐厅餐位总数餐位数餐次计划期天数8收入费用率收入费用率1009餐厅实际接待量餐位利用率10010餐厅收入餐厅收入餐位数量报告期天数餐位利用率人均消费额人均消费额餐厅营业收入就餐人次11餐饮经营利润餐饮经营利润餐饮营业收入餐饮营业成本餐饮营业费用营业税金及附加餐饮利润餐饮营业收入餐饮营业费用餐饮营业费用12客房用品储备额额房用品储备额一次性用品日均消耗量客房间数平均出租率11/27单间配备量多次性使用日均消耗量单件用品平均使用日数储备日数在途日数验收日数整理准备日数供应间隔日数保险日数某种用品供应间隔日数最合理的加工生产批量该种用品日均消耗量13客房出租率客房出租率计算期客房实际出租间天数10014客房每天平均成本客房每天平均成本30）客房面积15客房出租价格客房出租价格客房成本16客房周转率客房周转率计算期内客房出租间次100计算期内客房营业收入10017床位周转率床位周转率计算期内接待旅客人次实有床位数床位周转率计算期内接待旅客人次18旅游饭店房价的计算平均房价客房营业收入客房计划出租间天数客房计划出租间天数可供出租的客房数客房出租率365天12/2719客房经营利润客房经营利润客房租金收入营业费用营业税金及附加客房不变费用总额20客房变动费用总额客房变动费用总额客房数报告期天数出租率间天变动费用间天变动费用报告期客房变动费用总额21客房出租成本每间客房每天平均出租成本平均成本客房出租率客房闲置率1客房出租率22客房租金收入率客房租金收入率100报告期客房租金实际收入总额23旅行社组团业务成本费用总额组团业务成本费用总额营业费用总额24旅行社组团收入旅行社组团收入25旅行社组团经营利润旅行社组团经营利润入境人数人均交通费交通费支出营业费用营业税金及附加26旅行社接团业务成本13/27旅行社接团业务成本某等级旅行团人数停留天数营业费用27某等级旅行团房费总额某等级旅行团房费总额某等级旅行团人数日人均房费支出住宿天数28旅行社接团收入旅行社接团收入29旅行社接团经营利润旅行社接团经营利润营业成本营业费用营业税金及附加人均日综合服务费标准平均停留天数营业费用营业税金及附加30旅游业利润总额旅游业利润总额营业利润或投资收益营业外收入营业外支出31旅游业经营利润旅游业经营利润营业收入营业成本营业费用营业税金及附加32旅游业营业利润旅游业营业利润经营利润管理费用财务费用33旅游企业成本主要消耗指标人天房、餐、车费平均支出数计划期某等级旅行14/27团房、餐车费支出总额客房出租间天针织品消耗34旅游企业标准成本人天成本旅行社计划期接团成本预计总额百公里成本某车型计划期费用总额100百元营业额成本餐厅计划期成本总额餐厅计划期营业收入总额100间天出租成本年计划客房费用总额35旅游商品差价率旅游商品差价率10036旅游商品批零差价顺加批零差率100倒扣批零差率10037旅游收入旅游收入旅游人次数平均每人次收入38旅游收入增长速度旅游收入增长速度139平均每人次外汇收入额平均每人次外汇收入额旅游外汇收入总额来华旅游者人次40单位时间旅游外汇收入额单位时间旅游外汇收入额平均每个旅游者停留天数15/2741旅游创汇率旅游创汇率10042旅游投资回收率旅游投资回收率）43国际旅游者平均费用水平国际旅游者平均消费水平报告期接待国际旅游人数的消费总额报告期接待国际旅游人数44国内平均每人次旅游收入额国内平均每人次旅游收入额国内旅游营业收入国内旅游者人次45平均每个职工创收入平均每个职工创收入旅游总收入职工平均人数46平均每个职工创外汇平均每个职工创外汇旅游外汇收入旅游职工平均人数47平均每天接待旅游人数开放期平均每天接待旅游人数报告期每天接待旅游人数之和报告期实际开放天数报告期平均每天接待旅游人数报告期每天接待旅游人数之和报告期日历日数开放期平均每天接待人数时间开放率开放期平均每天接待旅游人数开放天数计划完成率计划开放率16/27时间开放率报告期开放天数报告期日历天数计划开放率计划期计划开放天数计划期日历天数48旅游密度系数旅游密度系数单位面积的实际旅游人数单位面积的标准人数49实有床位利用率报告期旅游饭店实有床位利用率100报告期启用床位利用率100启用床位数实有床位数因维修而暂时停业启用的客房床位数50旅游车辆利用率实有车辆可用率100完好车辆使用率车辆数完好车辆数）100实有车辆使用车车辆数实有车辆数）100实有车辆可用率完好车辆使用率车辆日历时间利用率10051饮食品成本毛利率成本毛利率原材料成本10010052食品净料出成率净料出成率10053食品净料成本生净料实际成本毛料实际成本副料数量副料17/27单价熟净料实际成本毛料实际成本副料数量副料单价调味品成本54食品原材料存货周转率存货周转率每月食品成本额平均库存额每月食品成本额期初库存额期内进货额期末库存额平均库存额255食品原材料采购数量控制定期订货法。其计算公式为订货数量下期需用量实际库存量期末需存量期末需存量150永续盘存订货法。其计算公式为订货数量最高储备量56食品原材料耗用总成本耗用原材料总成本厨房月初结存数本月实际领用数厨房月末盘存数本期耗用原材料成本原材料期初结存额领用数本期原材料购买总额期末原材料结存额57食品原材料储备额某种食品原材料日均消耗额餐位数量餐位平均利用率宾客人均消费额食品成本率日均餐饮收入18/27食品原材料储备额58每份菜肴标准成本逐日食品成本直接进料成本仓库发料成本从酒吧转入原料成本转出由酒吧或其他部门消耗的原料成本为酒吧准备食物的成本职工购买原料收入余料出售收入宴请餐成本59酒类饮料标准成本率标准成本率100实际成本率10060宾客人均消费额每餐人均消费额年营业总收入学会计论坛61菜单价格菜单价格食品成本目标成本率62菜肴食品成本率菜肴食品成本率10063餐厅用品储备额餐枯用品储备额一次性消耗用品日均消耗量餐位数量餐位平均利用率每餐位配备量每次性消耗用品日均消耗量单件用品平均使用日数储备日数在途日数验收日数整理准备日数19/27供应间隔日数保险日数供应间隔日数最合理的加工生产批量该种用品日均消耗量64饮食品单位成本先总后分法。其计算公式为单位产品成本本批产品所耗用的原料总成本产品数量本批产品所耗用的原料总成本本批产品所用主料成本本批产品所用配料成本本批产品所用调味品成本先分后总法，其计算公式为单位产品成本单位产品所用主料成本单位产品所用配料成本单位产品所用调味品成本65净料率净料率10066损耗率损耗率100毛料重量损耗重量净料重量净料重量抟料重量净料率67浴池人均耗煤量人均耗煤量耗煤数量洗浴人次68浴池座位周转率座位周转率一定时期内服务人次10020/2769理发每次成本理发每次成本全店每月费用总额全店每月理发头次70每人次沐浴成本每人次沐浴成本全店每月平均费用总额全店每月平均沐浴人次71洗染坏赔偿率洗染坏赔偿率10072照相成本照相成本本月领用材料数73返修补照率返修补照率10010074补照差错率补照差错率金额营业收入）100第五篇会计出纳工作职责财务具体岗位职责1收银员管理制度收银台备用金限1000元以内。各班次交接班时检查各票额零钱是否充足，及时补足。遇到高峰期零钱不够用须提前告知出纳，以便及时换取。收银员应及时、准确地做好收款凭条，当天营业款和五联单的白单要及时上缴出纳。收银台工作因存在直接现金往来交易，当班收银员在岗期间，除在正常人员交接手续完整或当班收银员本人同意的前提下，任何人不21/27得代班收银、私动当班收银员现金。若私自代收遇损失，由代收人承担损失款项。打烊后的收银台不得存放现金及代币券,现金及代币券应放臵于收银员专用保险柜内。任何人不得私自从收银台直接支取任何款项。收银员不得将私人钱款放在收银台。若将私人钱款放在收银台，一经发现将视同现金长款处理，予以上缴。严禁收银员在收银台或用餐区内编制收款凭条。现金短缺，属于应由收银员赔偿的部分，由收银员赔偿，同时对其处以一定金额的罚金；现金溢余，应按实际溢余的金额，对收银员处以一定金额的罚金。2收银流程餐厅开始营业，当班收银员和领班共同开启保险柜，查看前日晚班保险柜清单，清点前日晚班结余现金与保险柜清单所记录金额是否一致，剩余券卡是否相符，发票金额是否相符。如有差异，则查找原因。高峰期过后，出纳到收银台，清点收银台现金，取走大票金额，并开具白条给收银员。早晚班收银员进行交接时，留存1000元作为收银台的备用金，剩余款项放入保险柜中，收银员对现金、现金代币券、发票、礼品等进行交接，并由早晚班收银员、22/27当班领班在保险柜清单上签字确认。保险柜钥匙交给当班收银员保管，密码由当班领班保管。高峰期过后，出纳到收银台收取大票营业款，具体操作同上。当天营业结束，收银员应核对收银小票上的所有现金收入，合计当日所收取的营业款，看是否相符，核对实际所回收的券卡，看折扣金额是否正确，看客留金等其他收入与收银台交接清单上登记的金额是否一致。打烊后，由领班和收银员共同盘点收银台现金、现金代币券、发票等，并将收银台的剩余款项、收银小票、交接清单等一并放入收银台保险柜中。2出纳岗位的相关规定及主要职责出纳保险柜零钱备用金限定额度营业额35万元以下的餐厅零钱备用金限定额度9000元以下；营业额35万元以上45万元以下的餐厅零钱备用金限定额度12016元以下；营业额45万元以上的餐厅零钱备用金限定额度15000元以下；遇五一、国庆、春节可视实际情况准备原限定额度两倍的备用金；特殊情况需增加备用金额，需提前两天向公司经管部申请同意后方可执行。23/27出纳需一天三次次将营业款存入银行，上班第一时间将昨日未存营业款存入银行，下午银行下班前将早班现有营业款存入银行，晚间高峰期后出纳下班前，必须保证2100时再次将营业款收走，收款后须及时将大面额款项存入就近的自助银行；就近没有自助银行的，应把款项放臵于出纳的保险柜内，不能将现金带回家。住店出纳晚上1130分应再收款一次，若未有住店出纳，分店经理下班前应代收。如经理休假，可安排可靠人员将余款代收，代收人员必须写清代收现金收据，采用封包交接，即收银员在封口处签字，代收人将代收款臵于安全的地方。为保障现金的安全，出纳每次收款或存取款及换零钱有权要求两人以上同行护送，陪同人员由餐厅经理协调安排。出纳上班期间应穿制服，存钱则换穿便装。出纳公休时钱款缴交规定公休前一天公休前出纳须将大面额现金全部存入银行；与经理做工作交接。出纳公休期间由经理代行出纳工作。严禁餐厅会计直接代出纳收取营业款。出纳的具体职责确保收银台高峰期零钱备用金的及时储备及兑换。每天必须核对收银员的日报表及收银小票。24/27出纳付款时，必须审核单据上的数据是否准确，是否有会计、经理的签字，若报支手续不完整，出纳不得付款。所有由出纳以白条形式保管的单据，都须经会计及分店经理签字方可生效，否则一律视为出纳私人借款，会计有权不予盘入，单据以作废处理。相关人员变动，应更换相应白条。出纳人员每日都应清点现金的实有数，并与账面相核对，不得擅自处理现金长短款。现金短缺，属于应由出纳赔偿的部分，由出纳赔偿，同时对其处以一定金额的罚金；现金溢余，应按实际溢余的金额，对出纳处以一定金额的罚金。为确保库存现金的安全、完整，加强收银台现金的管理，出纳应当不定期对收银台的备用金、券卡的使用情况进行抽查，核对实有数和账面数是否一致，如有不一致，应查明原因，并根据不同情况做出处理。每次抽查结束，出纳应如实填写“收银抽检表”