金融机构PPT演示课件

第3章金融机构,第一节中央银行,一、中央银行建立的必然性二、中央银行的类型三、中央银行的特殊性四、中央银行的主要职能五、中央银行的主要业务六、我国的中央银行,一、中央银行建立的必然性,1集中货币发行权的需要银行券是金属货币流通制度下的产物。当时，并没有单独的发行银行，每家商业银行都有发行银行券的权利。各家银行发行的银行券实际上是代表金属货币在流通，如果每家的银行券都能保证及时兑现，就不会涉及银行券的统一发行问题。,但是事实上，经常会出现兑现危机和支付危机，这是因为：首先，在18世纪下半叶和19世纪上半叶，由于工业革命的推动，资本主义的商品生产和流通不断扩大，银行广泛建立。如在英国，1781年至1861年的80年间，新建银行达2500余家。银行的大量出现使业务竞争十分激烈，一些小银行在竞争中处于劣势，其发行的银行券很难被接受，恶意挤兑的现象时有发生。,其次，大量分散发行的银行券和票据，使各种债权债务关系变得很复杂，某种银行券的不能兑现，会造成一系列的连锁反应，给整个社会的商品流通和交换带来了极大的不便。这样一来就有统一发行银行券的必要。,2统一清算票据的需要,随着商品流通和交换的扩大，商业票据成为重要的支付工具。刚开始是由单个银行独立地进行票据的清算，但是，随着银行业务的扩大，银行每天收授的票据数量不断增多，票据清算业务变得繁重起来。债权债务关系的复杂化使得银行以原来的自行轧差的方式进行当日结算已相当困难，清算的不及时，不仅表现在异地，也表现在同城，这样会阻碍商品流通和交换的发展。所以客观上需要建立一个全国统一的、权威的清算机构，而这一任务，历史性地落在了中央银行的肩上。,3代理国库和为政府筹措资金的需要,政府财政需要有一个金融机构来办理国库的货币收支业务、接受国库存款和为政府筹措资金。为了满足政府的需要，就必须建立一个能够代表国家意志，又不以盈利为目的的金融机构，中央银行责无旁贷地承担了这一重任。,4金融业统一监管和调控的需要,金融业作为经营货币资金这种特殊商品的行业，其不同于一般企业，银行倒闭可能产生连锁反应，严重时会引发金融危机。因此，为了满足国家管理金融业的需要，必须建立与商业银行有业务联系，具有集中商业银行准备金并向商业银行提供信用等手段的中央银行。,二、中央银行的类型,1单一中央银行制单一中央银行制指国家设立专门的中央银行机构，纯粹行使中央银行职能。单一中央银行制又有以下两种具体形式。一元式。它是指一国由独家中央银行及其众多的分支机构来执行中央银行职能。世界上大多数国家都采用这种形式。我国也是如此。二元式。它是指在一国内建立中央和地方两级相对独立的中央银行机构，如美国、德国等。,2复合中央银行制,复合中央银行制是指在一国之内，不设立专门的中央银行，而是由一家大银行来同时扮演商业银行和中央银行两种角色，如前苏联和东欧等国家。,3准中央银行制,准中央银行制是指国家不设通常完整意义上的中央银行，而设立类似的中央银行的金融管理机构，或由政府授权某个或几个商业银行行使部分中央银行职能的制度形式。实行准中央银行制度的国家或地区主要有：新加坡、马尔代夫、利比里亚、中国香港等。,4跨国中央银行制,跨国中央银行制是指两个以上的主权国家设立共同的中央银行。它一般是与一定的货币联盟联系在一起的，如欧洲货币联盟已建立了统一的中央银行。,三、中央银行的特殊性,1地位的特殊性目前世界各国几乎都设有中央银行，就其名称而言，不尽相同。但就其所处的地位而言，都处于一个国家金融体系的中心环节，它是统制全国货币金融的最高权力机构，也是全国信用制度的枢纽和金融管理最高当局。,2业务的特殊性,首先，从业务经营的目的来看。马克思曾阐述资本主义银行是资本主义的一种特殊企业。其实，这是指资本主义国家的商业银行以及其他金融机构而言的。其次，从业务经营的特征来看。中央银行享有发行货币的特权，这是商业银行和一般的行政管理部门所没有的权力。,3管理的特殊性,资本主义国家虽然赋予中央银行各种金融管理权，但它与一般的政府管理机构毕竟有所不同：一方面，这些管理职能，无论是对各银行和金融机构的存贷、发行业务等，还是对政府办理国库券业务，以及对市场发行和买卖有价证券业务等，中央银行都是以“银行”的身份出现的，而不仅仅是一个行政管理机构。另一方面，中央银行不是单凭行政权力行使其职能，而是通过行政、经济和法律的手段，如计划、信贷、利率、汇率、存款准备金、有关法律等去实现。,中央银行本身不参与业务，而是对商业银行和其他金融机构进行引导和管理，以达到对整个国民经济进行宏观调节和控制。还有，中央银行在行使管理职能时，它处于特殊地位，不偏向任何一家银行，而是作为货币流通和信用管理者的身份出现，执行其控制货币发行和调节信用的职能，从而达到稳定金融的目的。,四、中央银行的主要职能,1发行的银行所谓发行的银行是指中央银行是国家货币的发行机构。它集中货币发行权，统一全国的货币发行。目前世界上除了少数国家（如美国、日本等）的铸币由财政部发行外，大都是由中央银行负责货币的发行。（1）中央银行成为发行的银行是在历史发展过程中逐步形成的（2）货币发行的规定及其保证制度,2银行的银行,所谓银行的银行是指中央银行的地位处于商业银行和其他金融机构之上，即中央银行代表政府管理和监督商业银行以及其他金融机构办理货币信用业务。具体表现为以下三点。（1）保管和调度一般金融机构的存款准备金（2）作为最后贷款人的银行（3）作为最后清算人的银行,3国家的银行,所谓国家的银行是指中央银行不论其表现形式如何，都是管理全国金融的国家机构，制定和贯彻国家货币政策的综合部门，是国家信用的提供者，并代理国家执行国库出纳职能。因此，称中央银行为国家的银行。具体表现在以下三点。（1）代理国库，管理政府资金（2）为政府提供信用（3）代表政府管理国内外金融事务,五、中央银行的主要业务,1负债业务（1）货币发行业务在中央银行成立后，货币发行大都集中由中央银行统一办理。其原因是：钞票可以整齐划一，在全国范围内流通，不致造成币制混乱；便于政府监督管理，推行国家的货币政策；中央银行可以随时根据社会经济发展变化进行调节和控制，使货币数量和流通需要尽可能相适应；,中央银行处于相对独立地位，可以抵制政府滥发钞票的要求，使货币供应量适当；中央银行统一发行货币，可以掌握一定量的资金来源，增强金融实力，有利于调控货币供应量。中央银行的纸币，是通过再贴现、贷款、购买证券、收购金银外汇等投入市场，从而形成流通中的货币。但每张纸币投入市场后，都是中央银行对社会公众的负债。因此，货币发行成为中央银行一项重要的负债业务。,（2）集中存款准备金,各商业银行吸收的存款不能全部贷出，必须保留一部分现款，以备存款人提取。但是商业银行的现金准备，并不能都存在自己的金库里，必须按照规定的比率将其一部分存储于中央银行。这样就使商业银行的现金准备集中于中央银行，形成法定存款准备金和超额准备金。中央银行掌握了各商业银行的准备金存款，形成中央银行的资金来源，便可运用这些准备金支持银行的资金需要。,现金准备集中存放中央银行，除了增强整个银行系统的后备力量，防止商业银行倒闭外，更主要的是中央银行通过存款准备金可以控制商业银行的贷款量。中央银行降低法定存款准备率，即可扩大商业银行的贷款和投资；提高法定存款准备率，就可减少商业银行的贷款和投资。,（3）代理国库,中央银行经办政府的财政收支，执行国库的出纳职能。如接受国库的存款，兑付国库签发的支票、代理收解税款、替政府发行债券、还本付息等。此外，国家财政拨给行政经费的行政事业单位的存款，也都由中央银行办理。财政金库存款，机关、团体、部队等行政事业单位存款在其支出之前存在中央银行，属于财政性存款，是中央银行的重要资金来源，构成中央银行的负债业务。,中央银行代理国库业务，可以沟通财政与金融之间联系，使国家的财源与金融机构的资金来源相连接，充分发挥货币资金的作用，并为政府资金的融通提供一个有力的调节机制。,（4）其他负债业务,除上述主要负债业务外，中央银行还有一些其他负债业务。发行中央银行票据。发行中央银行票据是中央银行的一项主动的负债业务。对外负债。中央银行的对外负债主要包括从国外银行借款、对外国中央银行的负债、国际金融机构的贷款等。资本业务。中央银行为了保证业务活动的正常进行，必须拥有一定是数量的自有资本。政府出资是其主要来源。,外国存款。是指外国中央银行或政府的存款，可以用于贸易结算或清算债务。非银行金融机构的存款。一些非银行金融机构没有法定存款准备金比率，存款没有强制性，它们在中央银行存款是为了便于清算。流通中的货币。每一张流通中的货币都是中央银行对公众的负债，而对每一个货币持有者来讲，其手中持有的货币也就是对中央银行的债权凭证。,2资产业务,（1）再贴现和再贷款业务全国商业银行交存在中央银行的存款准备金，构成中央银行吸收存款的主要部分。当商业银行资金短缺时，可从中央银行取得借款。其方式是把工商企业贴现的票据向中央银行办理再贴现，或以票据或有价证券作为抵押向中央银行申请借款。,（2）对政府的贷款,中央银行对政府的贷款是政府弥补财政赤字的途径之一，但如果对这种贷款不加限制，则会从总量上削弱中央银行宏观金融控制的有效性，因此，各国中央银行法对此都作了明确的规定。美国联邦储备银行对政府需要的专项贷款规定了最高限额，而且要以财政部的特别库券作为担保。英格兰银行除少量的政府隔日需要可以融通外，一般不对政府垫款，政府需要的资金通过发行国库券的方式解决。,（3）金银、外汇储备业务,目前各国政府都赋予中央银行掌管全国国际储备的职责。所谓国际储备，是指具有国际性购买能力的货币，主要有黄金，包括金币和金块；白银，包括银币和银块；外汇，包括外国货币、存放外国的存款余额和以外币计算的票据及其他流动资产。此外，还有特别提款权和在国际货币基金组织的头寸等。中央银行执行这一职责的意义是：,有利于稳定币值。不少国家的中央银行对其货币发行额和存款额，都保持一定比例的国际储备，以保证币值的稳定。有利于稳定汇价。在浮动汇率制度下，各国中央银行在市场汇率波动剧烈时，可运用国际储备进行干预，以维持货币对外价值的稳定。有利于保证国际收支的平衡。当外汇收支经常发生逆差时，中央银行可以使用国际储备抵补进口外汇的不足。当国际储备充足时，中央银行可以减少向外借款，用国际储备清偿债务或扩大资本输出。,（4）证券买卖业务,各国中央银行一般都经营证券业务，主要是买卖政府发行的长期或短期债券。因在一些经济发达国家政府债券发行量大，市场交易量也大，仅以政府债券为对象进行买卖，中央银行即可达到调节金融的目的。一般说来，在金融市场不太发达的国家，中央政府债券在市场上流通量小，中央银行买卖证券的范围就要扩大到各种票据和债券，如汇票、地方政府债券等。,3中间业务,（1）集中票据交换这项业务是通过票据交换所进行的。票据交换所是同一城市内银行间清算各自应收应付票据款项的场所。票据交换所一般每天交换两次或一次，根据实际需要而定。所有银行间的应收应付款项，都可相互轧抵后而收付其差额。各行交换后应收应付差额，即可通过其在中央银行开设的往来存款账户，进行转账收付，不必收付现金。,（2）办理异地资金转移,各城市、各地区间的资金往来，通过银行汇票传递，汇进汇出，最后形成异地间的资金划拨问题。这种异地间的资金划拨，必须通过中央银行统一办理。办理异地资金转移，各国的清算办法有很大不同，一般有两种类型，一是先由各金融机构内部自成联行系统，最后各金融机构的总管理处通过中央银行总行办理转账结算；二是将异地票据统一集中传送到中央银行总行办理轧差转账。,六、我国的中央银行,1中国人民银行的职能2003年12月27日，十届全国人民代表大会常务委员会第六次会议审议通过了中华人民共和国中国人民银行法（修正案）。根据2003年新修订的中华人民共和国中国人民银行法，央行作为国家的宏观调控部门，肩负“制定和执行货币政策，维护金融稳定，提供金融服务”三大支柱职能，担负14项主要职责。,2中国人民银行的主要业务,（1）中国人民银行的负债业务自1984年1月1日中国人民银行专门行使中央银行职能以来，其办理的负债业务与世界上大多数国家的中央银行的负债业务基本相同。货币发行业务。存款准备金业务。经理国库业务。其他存款业务。包括对非银行金融机构的存款和特定机构的存款。,（2）中国人民银行的资产业务,再贴现业务。再贷款业务。证券买卖业务。国际储备业务。,第二节商业银行,一、商业银行的类型二、商业银行的性质三、商业银行的组织形式四、商业银行的经营原则五、商业银行的主要职能六、商业银行的主要业务七、我国的商业银行,一、商业银行的类型,1职能分工型商业银行所谓职能分工，是针对一国金融体制而言的。其基本特点是，法律限定金融机构必须分门别类各有专司：有专营长期金融的，有专营短期金融的，有专营有价证券买卖的，有专营信托业务的，等等。在这种体制下的商业银行主要经营短期工商信贷业务。采用这种类型体制的国家以美国、日本、英国为代表。,2全能型商业银行,全能型商业银行又有综合式商业银行之称，它们可以经营一切银行业务，包括各种期限和种类的存款与贷款以及全面的证券业务等。采用全能式商业银行模式的国家以德国、奥地利和瑞士等国为代表。赞成全能模式的理由是：通过全面、多样化业务的开展，可以深入了解客户情况，有利于作好存款、贷款工作；，借助于提供各种服务，有利于吸引更多的客户，增强银行竞争地位：可以调剂银行各项业务盈亏，减少乃至避免风险，有助于经营稳定，等等。,二、商业银行的性质,商业银行必须依法成立。商业银行的主要业务是吸收存款和发放贷款，并经营其他中间业务，如结算业务。商业银行与一般工商企业一样，是以盈利为目的的企业。,商业银行又是不同于一般工商企业的特殊企业。商业银行是一种与工商企业有所区别的特殊企业金融企业。金融企业也不同于专业银行和其他金融机构。专业银行只集中经营指定范围内的业务和提供专门服务。,三、商业银行的组织形式,1单一银行制单一银行制，亦称独家银行制，是指银行业务完全由一个银行机构（总行）经营，不设立任何分支机构的制度。目前仅美国银行采用这一体制，各州银行法禁止或限制银行开设分支行。,单一银行制的优缺点：单一银行制在一定程度上限制了银行兼并和垄断，缓和了银行间的竞争和集中，也有利于协调地方政府和银行关系，各家银行在业务上具有较大的灵活性和独立性，但单一银行制在限制竞争的同时，也限制了自身的业务创新和规模的扩大。,2分支行制,分支行制，是指银行机构除总行外，还可在其他地区设立分支结构。其典型代表为英国。英国只有10家商业银行，其中规模较大的有4家，即巴克莱银行、米特兰银行、劳合银行、国民西敏士银行，共有分支机构一万余家，总存款额占银行体系的70%。目前多数国家均采用这种制度，我国的商业银行也主要采取这种组织形式。,分支行制的优缺点：分支行遍布各地，容易吸收存款；便于分支行之间的资金调度，减少现金准备；贷款分散于各分支行，可以分散风险。但分支行制会使银行业过分集中，不利于自由竞争。,3银行控股公司制,银行控股公司制，也称集团银行制，即由某一集团成立一股权公司，再由该公司控制或收购两家以上银行的股票，大银行通过持股公司把许多小银行置于自己的控制之下，这一制度在美国最为流行。,银行控股制的优缺点：银行控股公司制有利于扩大资本总量，增强银行的实力，弥补单一银行制的不足。但这种制度容易形成银行业的集中和垄断，不利于银行之间开展竞争。,4连锁银行制,连锁银行制是指由个人或集团控制两家以上商业银行的制度。它可以通过股票所有权、共同董事等法律所允许的其他方式实现。其特点是连锁制的成员银行都保持其独立性，连锁银行是在禁止实行分支行制银行和多家控股公司的美国各州发展起来的，经营活动大都在较小地区，其成员多是小银行。它们一般环绕在一家主要银行的周围，其中的主要银行确立银行业务模式，并以它为中心，形成集团内部的各种联合。,四、商业银行的经营原则,1安全性原则2流动性原则3盈利性原则4“三性”原则之间的关系,五、商业银行的主要职能,1信用中介信用中介是商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。这一职能的实质，是通过银行的负债业务，把社会上的闲散业务集中到银行里来，再通过资产业务，把它投向经济各部门。,2支付中介,商业银行除了作为信用中介融通资本之外，还执行着货币经营业的职能。通过存款在账户上的转移，代理客户支付，在存款的基础上，为客户兑付现款等，成为工商企业、团体和个人的货币保管者、出纳者和支付代理人。以商业银行为中心，形成经济过程中无始无终的支付链条和债权债务关系。,3信用创造,商业银行在信用中介和支付中介的基础上，产生了信用创造功能。商业银行能够吸收各种存款的银行，用其所吸收的各种存款发放贷款，在支票流通和转账的基础上，贷款又转化为存款，在这种存款不提取现金或不完全提现的基础上，就增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系，形成数倍于原始存款的派生存款。商业银行通过自己的信贷活动创造和收缩活期存款，而活期存款是构成货币供给量的主要部分，因此商业银行就可以把自己的负债作为货币来流通，具有了信用创造功能。,4金融服务,随着经济的发展，工商企业的业务经营环境日益复杂化，银行间的业务竞争也日益剧烈化，银行由于联系面广，信息比较灵通，特别是电子计算机在银行业务中的广泛应用，使其具备了为客户提供信息服务的条件。工商企业生产和流通专业化的发展，又要求把许多原来的属于企业自身的货币业务转交给银行代为办理，如发放工资，代理支付其他费用等。,个人消费也由原来的单纯钱物交易，发展为转账结算。现代化的社会生活，从多方面给商业银行提出了金融服务的要求。在强烈的业务竞争驱动下，各商业银行也不断开拓服务领域，通过金融服务业务的发展，进一步促进资产负债业务的扩大，并把资产负债业务与金融服务结合起来，开拓新的业务领域。在现代经济生活中，金融服务己成为商业银行的重要职能。,六、商业银行的主要业务,1负债业务商业银行的负债是指由商业银行过去的交易、事项形成的现实义务，履行该义务预期会导致经济利益流出商业银行，因此，负债是商业银行在经营过程形成的尚未清偿的经济义务。商业银行的负债业务是商业银行以债务人的身份筹措资金的活动，是支撑商业银行资产业务的重要资金来源。,（1）存款类资金,存款是银行接受客户存入资金，存款人可以随时或按约定时间支取款项的一种信用业务。这是银行的传统业务，在负债业务中占有最主要的地位，约占负债总额的70%以上。目前我国商业银行存款负债的比重比70%还要高。商业银行存款分为活期存款、通知存款、定期存款和储蓄存款。商业银行的最大特点是可以接受活期存款。,（2）非存款类资金,商业银行非存款类的负债业务包括自有资本和其他负债业务。自有资本。银行自有资本包括财政拨给的信贷基金、银行成立时发行股票所筹集的股份资本、公积金以及未分配的利润。其他负债业务。其他负债业务主要是指商业银行向同业、向中央银行、向社会公众借款和在办理结算中占用的客户资金。,2资产业务,（1）现金业务商业银行经营的对象是货币，其资金来源的性质和业务经营的特点，决定了商业银行必须保持合理的流动性，以应付存款提取及贷款需求。直接满足流动性需求的现金资产管理是商业银行资产管理最基本的组成部分。,现金资产是银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。商业银行的现金资产一般包括以下几类。库存现金。库存现金是指商业银行保存在金库中的现钞和硬币在中央银行存款。在中央银行的存款是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。,存放同业存款。存放同业存款是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。在途资金。在途资金，也称托收未达款，是指在本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据。,（2）贷款业务,贷款根据偿还期限不同可分为活期贷款、定期贷款和透支。活期贷款：是指贷款期限未定，银行可以随时收回或借款人可以随时偿还的贷款。定期贷款：是指具有确定期限的贷款。透支：透支是银行允许存款户在约定的范围内，超过其存款余额签发支票予以兑现的一种贷款。,（3）证券投资业务,商业银行的投资业务是指银行购买有价证券的业务活动。商业银行的投资业务与通常所说的投资不同。普通投资是指以资本从事工商业的经营活动，而银行购买的有价证券包括债券（国库券、公债券、公司债券）和股票。但对于购买股票，一般国家多加以限制或禁止，目前各国商业银行的证券投资主要用于购买政府债券。,（4）贴现业务,票据贴现是票据持有人将未到期票据卖给银行来融通资金的行为。从银行的角度来看，贴现过程相当于银行的贷款行为。,3中间业务,（1）汇兑业务汇兑业务是银行代理客户把现款汇给异地收款人的业务。这种业务要使用特殊的汇兑凭证银行汇票或支付委托书。这些凭证是承汇银行向另一银行或分支行发出的命令，命令后者向第三者支付一定数额的货币。银行汇票由银行交给客户，客户再将它寄给收款人，由收款人向汇票指定的银行取款。,（2）信用证业务,信用证业务是由银行保证付款的业务，可以解决买卖双方互不信任的矛盾。这种业务分为商品信用证和货币信用证两种。商品信用证是银行应买方的要求，开给卖方的一种保证付款的凭证。在银行应买方的要求开出信用证时，信用证上开列买方购货所规定的条件：如货物的规格、数量、单价等，只要卖方按所列条件发货，就有权凭信用证要求银行付款。这种业务在异地采购，尤其在国际贸易中，使用非常广泛。,（3）代收业务,代收业务是银行接受客户的委托，根据各种凭证代替客户收取款项的业务。代收的种类主要有：代收业务的对象包括支票、票据、有价证券和商品凭证等。代收支票款项是客户收到其他银行的支票，委托自己的开户银行代为收款。票据代收业务是银行接受客户的委托，负责收取票据款项。,有价证券代收业务是客户把有价证券交给银行，委托银行代收利息与股息等。商品凭证代收业务是卖方把货物向买方运送出去以后，把有关发货的商品凭证交给银行，委托银行代收款项，在异地和国际贸易中广泛采用商品凭证代收业务，而且这种业务往往与放款业务有密切联系。,（4）同业往来业务,同业往来是银行之间在进行各项业务时建立的往来关系。银行在办理汇兑、信用证、代收等业务时，需要在不同地区的两家银行进行，而这两家银行如果没有隶属关系，就需要事先订立契约并建立往来账户，通过这种账户办理相互委托的收付事项。在这种业务中，银行之间就要发生债权债务关系。由于这种业务具有相互性质，所以债权债务可以相互抵消。但抵消后总会有一定的差额。如果某银行这种差额表现为负债，就占用对方银行的资金。,（5）代客买卖业务,代客买卖业务是银行接受客户的委托，代为买卖有价证券、贵金属和外汇的业务。银行在代理国家发行公债或代企业发行股票和债券时，可以从发行总额中获得一定比率的手续费。这种收入往往是非常可观的。银行办理这种业务时，常常与资产业务相结合，即银行先按一定的折扣把有价证券买进，然后再陆续卖出。,（6）其他的中间业务,代理融通业务。代理融通是由商业银行代客收取应收账款，并向顾客提供资金融通的一种业务方式。咨询和信息服务业务。电子计算机服务业务。银行拥有的电子计算机除处理本身业务外，还向客户提供服务，包括向企业提供关于市场及投资的分析报告，电子银行、网上银行服务等。银行卡业务。,4表外业务,表外业务是银行从事的，按会计准则不计入资产负债表内或不直接形成资产或负债，但能改变银行损益状况的业务。广义的表外业务包括银行的金融服务业务和或有债权/债务业务，狭义的表外业务仅指或有资产和或有负债业务。,表外金融业务主要是指银行利用人力、设施等资源对客户提供转账结算、事务代理、信息咨询等服务，通过出售劳务、信息以获取手续费。由于银行只是单纯提供金融服务，基本不承担资金损失的风险。,或有资产和或有负债是银行从事的一类特殊业务或交易，当其业务或交易发生时，并不必然形成资产和负债，因此不在其资产负债表中内反映。然而，这些或有事项在一定的条件下有可能转变为现实的资产或负债，从而可能未来在资产负债表中得到反映。根据巴塞尔银行委员会的相关界定和一些西方国家银行业同业协会的建议，一般将表外业务分为担保、承诺和金融衍生工具交易等三类。,（1）担保业务,担保业务即银行根据交易中一方的申请，为申请人向交易的另一方出具履约保证，承诺当申请人不能履约时，由银行按照约定履行债务或承担责任的行为。担保业务虽不占用银行的资金，但形成银行的或有负债，银行为此要收取一定费用。,（2）承诺业务,承诺业务是指银行向客户允诺在未来按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务。虽然承诺交易不反映在资产负债表上，但银行可能在未来某一时间因满足客户的融资需求形成银行的或有资产。,（3）金融衍生工具交易,金融衍生工具是基于价值派生于基础金融工具的金融合约。设计金融衍生工具和交易的目的是为了降低和避免金融交易中的风险，通过对冲来达到抵消交易风险的作用。金融衍生工具的交易结果要在未来才能确定盈亏，按照权责发生制的会计原则，在交易结果发生之前，金融衍生工具的交易在交易双方的资产负债表内不作反映。,七、我国的商业银行,1中国农业银行中国农业银行最初成立于1951年，1979年2月再次恢复成立后，成为在农村经济领域占主导地位的国有专业银行。2009年1月15日，中国农业银行完成工商变更登记手续，由国有独资商业银行整体改制为股份有限公司，并更名为“中国农业银行股份有限公司”。总部设在北京。是四大国有独资商业银行之一，是中国金融体系的重要组成部分。在新加坡、香港设有分行，在伦敦、东京、纽约、法兰克福、首尔设有代表处。,中国农业银行网点遍布中国城乡，成为国内网点最多、业务辐射范围最广的大型国有商业银行。业务领域已由最初的农村信贷、结算业务，发展成为品种齐全，本外币结合，能够办理国际、国内通行的各类金融业务。目前主要包括以下两类业务。人民币业务。外汇业务。,2中国工商银行,中国工商银行于1984年成立，全面承担起原由中国人民银行办理的工商信贷和储蓄业务，担当起积聚社会财富、支援国家建设的重任。,3中国建设银行,1954年10月1日成立原名为中国人民建设银行，建设银行经中央人民政府政务院决定成立后，其任务是经办国家基本建设投资的拨款，管理和监督使用国家预算内基本建设资金和部门、单位的自筹基本建设资金。几十年来，建设银行为提高投资效益、加快国家经济建设和发展做出了卓越贡献。,4中国银行,中国银行于1912年1月24日由孙中山总统下令批准成立。1912年2月5日正式开业。其由1905年清政府成立的户部银行改组而来。故中国银行为中国历史最悠久的银行之一。,5其他商业银行,1986年以后建立的交通银行（重新组建）、中信实业银行、招商银行、华夏银行、中国光大银行、中国民生银行、广东发展银行、福建兴业银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行，以及1998年以来由城市合作银行改建的一大批城市商业银行，此外，众多的外资银行也是我国商业银行体系的一个组成部分。,第三节保险,一、保险的概念及特征二、保险的种类三、保险的主要功能四、保险的基本原则,一、保险的概念及特征,在保险业务中，投保人根据合同约定，向保险人支付保险费，保险人对于合同约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到合同约定的年龄、期限时承担给付保险金责任。,保险乃是经济关系与法律关系的统一，它具有以下五个特征。互助性契约性。经济性商品性。科学性。,二、保险的种类,1按保险标的来分（1）财产保险财产保险是指投保人根据合同约定，向保险人交付保险费，保险人按保险合同的约定对所承保的财产及其有关利益因自然灾害或意外事故造成的损失承担赔偿责任的保险。财产保险，包括财产保险、农业保险、责任保险、保证保险和信用保险等以财产或利益为保险标的的各种保险。,（2）人身保险,人身保险是以人的寿命和身体为保险标的的保险。人身保险的投保人按照保单约定向保险人缴纳保险费，当被保险人在合同期限内发生死亡、伤残、疾病等保险事故或达到人身保险合同约定的年龄、期限时，由保险人依照合同约定承担给付保险金的责任。人身保险分为人寿保险、健康保险和人身意外伤害保险。,（3）责任保险,责任保险是以被保险人因过失或无过失造成第三者损失应承担的民事损害赔偿责任作为保险标的。根据业务内容的不同，责任保险可以分为公众责任保险、产品责任保险、雇主责任保险、职业责任保险和第三者责任保险五类业务，其中每一类业务又由若干具体的险种构成。,（4）信用保证保险,当今社会，人们在各种经济交往中还存在着道德和违约等风险，信用保证保险就是以信用保证作为保险标的的保险。它包括雇员忠诚保险、履约保证保险和投资保险等。,2按经营动机来分,（1）营利保险所谓营利保险就是保险公司在其所经营的险种中以营利为目的，这些险种就归属于营利保险，如各国保险公司经营的火灾保险、海上保险和人身保险等。,（2）非营利保险,非营利保险是经营保险业务不以营利为目的，而以提高社会福利和互助共济为目的的一种经济保障制度，如我国开办的养老金保险等。,3按承保方式来分,（1）逐笔保险逐笔保险是指投保人按一批货物和一艘船舶向保险人申请投保，保险人根据投保人的保险条件和保险标的的状况等逐批或逐艘来确定费率和签发保险单的保险。这种保险主要适用于船舶保险和货物批量零星、收货人分散的进出口货物运输保险。,（2）预约保险,预约保险合同一般要求投保单位所有的运输业务都要投保，双方约定保险标的、保险险别、保险费率、适用保险条款、保险费和赔款的支付方法等。遇特殊情况，即使未及时办理投保手续，只要货物装上保险单载明的运输工具，或被承运人收受签发运单，保险公司就自动承担了被保险人的货物风险责任。,（3）流动保险,流动保险是一种预约的定期保险，保险人和被保险人双方事先签订一个保险合同，合同的期限一般是3个月、6个月或1年，合同内不规定产品和航线，只对船型做出限制，并对每一条船每一次事故确定一个限额。被保险人要对保险合同期限内的供货总值做出估计，然后，预约一部分保险费，每批货物发运时，通知保险人自动承保。保险合同到期时结算保险费，多退少补。这种承保方式一般适用于单一进出口商品。,（4）总括保险,与流动保险相似，不同之处就是总括保险业务中保险人和被保险人在签订保险合同时首先要确定一个总的保险金额，并一次缴付保险费，然后逐笔减去每批装运货物的保险金额，一直减扣到零为止。如果保险期满时尚有余额也不退保险费。,4按保险价值来分,（1）定值保险定值保险又称定价保险合同，是指保险合同双方当事人事先确定保险标的的价值，并在合同中载明以确定保险金最高限额的财产保险合同。,（2）不定值保险,不定值保险是“定值保险合同”的对称，指双方当事人在订立合同时只列明保险金额，不预先确定保险标的的价值，需到危险事故发生后，再行估计其价值而确定其损失的保险合同，这种采用不定值合同的保险即为不定值保险。,5按实施形式来分,（1）自愿保险自愿保险是在自愿原则下，投保人与保险人双方在平等的基础上，通过订立保险合同而建立的保险关系。自愿保险的保险关系，是当事人之间自由决定、彼此合意后所建立的合同关系。投保人可以自由决定是否投保、向谁投保、中途退保等，也可以自由选择保险金额、保障范围、保障程度和保险期限等。保险人也可以根据情况自愿决定是否承保、怎样承保等。,（2）强制保险,所谓强制保险，是指根据国家颁布的有关法律和法规，凡是在规定范围内的单位或个人，不管愿意与否都必须参加的保险。,三、保险的主要功能,1经济补偿的功能（1）危险转移被保险人参加保险的唯一目的就是转移危险。危险是不可避免的，其发生又是偶然的，致使人们防不胜防，经济生活受到了严重威胁。因此，他们强烈要求将自己事先不能预测的和无力承担的灾害事故通过保险转移出去。而保险人接受危险转移是因为危险还是有规律可循的。实际危险的随机现象是由其内在规律性决定的，危险的必然性支配其偶然性。,保险人集中大量危险之后，可以运用概率论的大数法则等数学方法，预测危险概率和保险损失率。通过研究危险的偶然性去寻找其必然性，掌握危险发生、发展的规律，化偶然为必然，化不定为固定，为经营保险业提供理论依据。保险人在研究危险、经营保险业务的同时，也为众多有着危险顾虑的人提供了保险保障。可以说，危险转移是保险组织经济补偿的首要环节和内容。没有危险就没有保险，危险转移包括空间上的转移和时间上的转移两方面。,（2）损失分散,危险转移，并非灾害事故真正离开了被保险人，而是保险人借助众人的财力，给遭灾受损的被保险人补偿经济损失，为其排忧解难。自然灾害、意外事故造成的经济损失一般都是巨大的，是受灾单位特别是受灾个人无法应付和承受的。保险人以收取保费和支付赔款的形式，将少数人的巨额损失分散给众多的被保险人。,（3）实施补偿,保险实施补偿是保险职能的具体体现，不补偿经济损失保险就无需存在了。保险补偿是在保险事故出现、被保险人遭受损失之后，被保险人不遭灾受损，保险人不予赔偿。,2资金融通的功能,资金融通的功能是指将形成的保险资金中的闲置的部分重新投入到社会再生产过程中。保险人为了使保险经营稳定，必须保证保险资金的增值与保值，这就要求保险人对保险资金进行运用。保险资金的运用不仅有其必要性，而且也是可能的。,2资金融通的功能,资金融通的功能是指将形成的保险资金中的闲置的部分重新投入到社会再生产过程中。保险人为了使保险经营稳定，必须保证保险资金的增值与保值，这就要求保险人对保险资金进行运用。保险资金的运用不仅有其必要性，而且也是可能的。,3社会管理的功能,（1）社会保障管理保险作为社会保障体系的有效组成部分，在完善社会保障体系方面发挥着重要作用，一方面，保险通过为没有参与社会保险的人群提供保险保障，扩大社会保障的覆盖面；另一方面，保险通过灵活多样的产品，为社会提供多层次的保障服务。,（2）社会风险管理,保险公司具有风险管理的专业知识、大量的风险损失资料，为社会风险管理提供了有力的数据支持。同时，保险公司大力宣传培养投保人的风险防范意识；帮助投保人识别和控制风险，指导其加强风险管理；进行安全检查，督促投保人及时采取措施消除隐患；提取防灾资金，资助防灾设施的添置和灾害防治的研究。,（3）社会关系管理,通过保险应对灾害损失，不仅可以根据保险合同约定对损失进行合理补充，而且可以提高事故处理效率，减少当事人可能出现的事故纠纷。由于保险介入灾害处理的全过程，参与当社会关系的管理中，改变了社会主体的行为模式，为维护良好的社会关系创造了有利条件。,（4）社会信用管理,保险以最大诚信原则为其经营的基本原则之一，而保险产品实质上是一种以信用为基础的承诺，对保险双方当事人而言，信用至关重要。保险合同履行的过程实际上就为社会信用体系的建立和管理提供了大量重要的信息来源，实现社会信息资源的共享。,四、保险的基本原则,1最大诚信原则（1）最大诚信原则的概念最大诚信的含义是指当事人真诚地向对方充分而准确的告知有关保险的所有重要事实，不允许存在任何虚伪、欺瞒、隐瞒行为。而且不仅在保险合同订立时要遵守此项原则，在整个合同有效期内和履行合同过程中也都要求当事人间具有“最大诚信”。,（2）最大诚信原则确立的根据与目的,最大诚信原则是根据保险的保障性和保险双方当事人所处的法律地位的不同而确定的，目的是为了避免危险活动中发生欺诈行为，维护保险人的正当利益，保证保险活动正常进行。,（3）最大诚信原则的基本要求,为了使最大诚信原则得以贯彻和实行，保险合同及有关法律对投保人与被保险人规定了告知与保证的义务，对保险人有弃权和禁止反言的规定。,（4）最大诚信原则的作用,保险是经营风险的行业，也是经营信用的行业。由于保险合同履行上的继续性，合同交易的结果不能立时显现；保险合同是射幸合同，在合同对价方面，投保人所支付的保险费与保险人支付的保险金存在着数额不对称的特点；保险经营技术强，一般社会公众很难窥其堂奥；在保险行业中，保险人须依赖大量的中介机构才得以维持正常营业。上述保险经营的特点，都显示了诚信对于保险市场的重要性。,2可保利益原则,（1）可保利益原则的概念可保利益指的是被保险人对其所投保的标的所具有的法律上认可的经济利益。这种利益表现在财产保险中，投保的财产标的在遭受危险事故时会对投保人造成经济损失；表现在人身保险中，投保的人身标的在遭受意外事故或丧失劳动能力时会对被保险人或其家属带来经济困难，也就是说，可保利益就是当保险标的被灾害事故破坏后，被保险人所遭受的损失或丧失的权益。,（2）可保利益的必要条件,保险利益必须是合法的利益。可保利益必须为经济上的利益可保利益必须是确定的利益。,（3）可保利益原则确定的根据和意义,可保利益原则是根据危险的破坏性和被保险人转移危险、分散损失的目的确定的。换句话说，可保利益产生于被保险人与保险标的之间的经济联系。保险强调可保利益原则具有如下的重要意义。防止变保险为赌博。避免发生道德危险。限定赔偿金额。,（4）保险利益的适用范围,财产保险的保险利益。人身保险的保险利益。,（5）保险利益的时间限制,财产保险保险利益的时间限制。人身保险保险利益的时间限制。,3近因原则,（1）近因原则的概念近因是指造成保险标的损失的最直接、最有效的因素，是在损失结果发生中起决定作用的原因。近因原则，是指在多个原因导致保险标的损失的情况下，只有导致保险标的损失的近因在保险责任范围之内，保险人才对保险标的的损失负赔偿责任。近因原则几乎为世界各国保险人在分析损失的原因和处理保险赔付责任时所采用。,（2）近因原则确定的根据与目的,近因原则是根据保险人对投保的风险有选择的接受而确定的，目的是为了统一对损失原因的认识，正确确定保险责任，建立处理保险理赔争议的基础，及时进行补偿。,（3）近因原则的实施,损失由单一原因所致。保险标的损失由单一原因所致，该原因即为近因。该原因属于保险责任，保险人应负赔偿责任；该原因属于责任免除项目，保险人不负赔偿责任。损失由多种原因所致。如果保险标的遭受损失由两个或两个以上的多种原因所致，则应区别分析。,4补偿原则,（1）补偿原则的含义损失补偿原则是指保险标的发生保险责任范围内的损失时，保险人给予被保险人的补偿，只能使被保险人在经济上恢复到受损前的状态，而不允许被保险人通过索赔损失获得额外利益。这是财产保险理赔的基本原则。因此，保险赔偿的基本要求是：赔偿数额既不能超过保险合同中的保险金额，也不能高于被保险人的实际损失。,（2）补偿原则确定的根据和目的,补偿原则是根据保险职能确定的，目的是为了正确确定损失补偿数额，防止保险中出现投机行为，避免被保险人取得额外收益。如前所述，被保险人参加保险主要是为了应付灾害事故给自己经济生活带来的损失，保障生产和生活正常进行。因此，保险人对被保险人的补偿仅限于保险风险所造成的损失，既不能超过保险金额，也不能超过保险标的的受损价值，否则就背离了补偿原则。,（3）补偿原则的主要内容,保险赔偿金额应当公平合理，充分补偿，协商一致。保险金额是计算赔偿数额的依据，一般不允许超值保险。补偿方式主要有支付现金、更换及修理等。,（4）对补偿原则的限制,补偿原则是保险的一项基本原则。但在各国保险实务中，其受到一些限制，主要有以下几种情形：人身保险。对赔偿金额的限制。比例承保。定值保险。重置成本保险。,（5）补偿原则的注意事项,在重复保险的条件下，为了避免被保险人因保险事故获得超额赔偿，因此采用顺序、限责和分摊等原则。代位求偿是指因第三者对保险标的的损害造成保险事故时，保险人向被保险人赔偿保险金以后，在赔偿金额范围内取代被保险人的地位行使对第三者请求赔偿的权利。委付是被保险人在发生保险事故造成保险标的推定全损时，将保险标的物的一切权利连同义务移转给保险人而请求保险人赔偿全部保险金额的法律行为。,第四节信托,一、信托的概念及特征二、信托行为和信托关系三、信托财产四、信托的种类五、信托的职能,一、信托的概念及特征,信托是一种特殊的财产管理制度和法律行为，同时又是一种金融制度，与银行、保险、证券、租赁一起构成了现代金融体系。,我们可以从以下几个方面来把握信托的基本特征。委托人对受托人的信任，这是信托关系成立的前提。一是对受托人诚信的信任，二是对信托人承托能力的信任。信托财产及财产权的转移是成立信托的基础。信托关系是多方的，有委托人、受托人、受益人，这是信托的一个特征；并且，受托人以自己的名义管理处分信托财产，这又是信托的另一个重要特征。信托是一种由他人进行财产管理、运用、处分的财产管理制度。,二、信托行为和信托关系,1信托行为信托行为是指以设立信托为目的的而发生的一种法律行为。信托行为的形成，一般需要以下三个条件。信托当事人的真实意思表示。特定的合法目的。以财产为中心。,2信托关系,信托关系是指信托行为形成的以信托财产为中心的当事人之间的特定的法律关系。信托关系与信托行为的存在完全一致，只要有信托行为存在，必然有信托关系存在。,三、信托财产,1信托财产的概念信托财产即为信托行为的标的物，是指由委托人通过信托行为转给受托人，并由受托人按照一定的信托目的进行管理或处理的财产，同时还包括通过财产的管理和运用而取得的财产，如由于信托财产的管理和运用而取得的利息、租金等收入也属于信托财产的范围。信托财产必须具有价值，同时又可以转让。,2信托财产的特征,信托是一种为他人利益而转移财产并加以管理的制度。信托财产作为其载体，具有下列四个特征。（1）他人性（2）转让性（3）物上替代性（4）独立性,3信托财产的运动形式,信托财产的运动是以委托人转移信托财产为起点，经过受托人中介，以受益人在信托结束时接受信托财产为终点。信托财产的运动是单向的财产转移运动，运动方向是：委托人受托人（中介）受益人。,四、信托的种类,1商事信托和民事信托按受托人承受信托的目的是否盈利可分为商事信托和民事信托。商事信托的受托人多为法人；民事信托的受托人多为个人和自然人。早期的信托多为民事信托，现在的信托则多为商事信托。,2公益信托和私益信托,按信托目的可分为公益信托和私益信托。公益信托以促进社会福利、慈善事业、科技进步、学术研究、教育发展等公共利益为目的而设立的信托，其受益人为非特定的多数人；私益信托是为特定的他人或委托人自己的利益而设立的信托，其受益人是固定的。,3设定信托和法定信托,按信托关系建立的依据不同，可以分为设定信托和法定信托。设定信托是按法律行为建立的信托；法定信托是按法律规定设立的信托。目前多数为设定信托。,4契约信托和遗嘱信托,按信托行为的不同可分为契约信托和遗嘱信托。契约信托是通过订立契约、合同、协议建立的信托，又叫合同信托和生前信托；遗嘱信托是通过遗嘱这种法律行为而设立的信托，又叫死后信托。,5自益信托与他益信托,按委托人与受益人关系的不同可分为自益信托和他益信托。自益信托是委托人将自己作为受益人；他益信托的受益人不是委托人。自益信托一定为私益信