《财政学第二章》PPT课件

,财政学（第二章）,PublicFinance,第二章财政职能,市场失灵,市场经济制度中的财政职能,政府的行为目标,市场经济中的政府作用,本章主要讲授内容,第一节市场与政府,一、市场失灵市场失灵（marketfailure）是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。“帕累托最优”：在既定前提下，一旦资源配置达到使一个人的效用或福利的改善必然造成另一个人的效用或福利受损害时，这种资源配置便是“帕累托最优”。,第一节市场与政府,市场失灵的集中表现:（一）资源配置低效资源配置低效是指现实的市场不能满足“帕累托最优”实现的条件，不能提供“帕累托最优”结果。,第一节市场与政府,1.竞争失灵。完全竞争要求市场参与者按照市场规则行事，意味着市场参与者不能影响价格，而只能是市场价格的接受者，即没有市场权力（MarketPower）。一旦某个市场参与者拥有一定的市场权力，便可以人为地限制供给、提高价格，从而导致低效的资源配置。竞争失灵的极端情形是垄断（Monopoly），导致竞争失灵的因素主要有：第一，市场上缺乏足够多的生产者和消费者。第二，生产的规模效益。在规模经济或成本递减的情况下，垄断是竞争的必然结果，同时也是生产效率的客观要求。这种因规模经济或成本递减而形成的垄断通常称为自然垄断（NaturalMonopoly）。第三，产品差异或不可替代性。,第一节市场与政府,2.不能有效提供公共产品（publicgoods）在现实经济生活中，客观存在着这样的一些物品它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。公共产品是指同时具备非竞争性和非排他性的产品。在现有技术条件下，由于公共产品的产权难以细化，具有不可分割性，无法排除他人对公共产品的消费，并可能产生“免费搭车”（FreeRide）”问题；同时，由于公共产品的供给一般需要巨额资本，个人和一般企业无法大规模供给公共产品。,第一节市场与政府,3.外部性（externalities）一般来说，有效的市场是人们自愿地以货币交换产品或服务，不存在强加于人的成本或收益。理想的生产过程应当将全部成本与收益内部化，外部性指的是企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。人们将有利的影响称为正外部性或外部经济，如：知识或发明的产生、员工培训、个人对传染病的预防；将不利影响称为负外部性或外部不经济，如滚滚浓烟、汽车尾气、污水等。,第一节市场与政府,4.风险和不确定性竞争性市场效率的前提是存在充分的、完全的信息，即市场交易过程中存在完全的确定性，供求双方拥有所要交换的商品的完全信息。在现实经济中的事实是信息不完全。拥有信息较多的一方会通过道德风险和逆向选择两种途径在与另一方的交易中利用自己的信息优势造成市场失灵。道德风险是指：“从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时作出不利于他人的行动”。逆向选择指的是市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。,第一节市场与政府,（二）收入分配不公市场在解决为谁生产的问题时，可能提供一种我们不能接受的结果：因为市场追求的是资源配置效率而不是分配效率，市场恪守等价交换原则，任何个人对收入的分配必须具备合法的权利依据要么凭借土地所有权、要么凭借资本所有权、要么凭借劳动力所有权，对收入的分配数量则由生产要素的定价决定。等价交换也是一种公平，只不过是市场效率要求的市场公平，在本质上属于效率的范畴。由于市场条件下的个人收入与个人的初始禀赋相关，所以市场不能矫正因初始禀赋差异带来的收入分配的不公平。同时，还有垄断、意外事件导致的劳动能力的丧失，以及商业欺诈等机会主义行为都可能招致收入分配的不公平。,第一节市场与政府,（三）宏观经济波动宏观经济波动表现为或经济萧条或通货膨胀或“滞涨”。一方面，在边际消费倾向递减、资本边际效率和流动性陷阱的共同作用下，将产生有效需求不足，使总需求小于充分就业状态下的总供给，导致存货积压，价格下降，产出减少。另一方面，通货膨胀表现为大多数商品和劳务的价格在一段时间内连续普遍上涨。二、市场经济中的政府作用市场经济中政府的作用既包括以实现社会政治稳定、政府自身存在与发展等为内容的政治作用，又包括以矫正市场失灵为内容的经济作用。,第一节市场与政府,（一）矫正市场失灵：政府经济作用的边界1.反对垄断，鼓励竞争。完全竞争虽然难以实现但可以通过政府干预创造有效竞争状态。（1）制定和实施反垄断法案，防止单个或少数几个大企业垄断市场；,第一节市场与政府,（2）在垄断行业建立多个相互竞争的公共企业；或对垄断行业的企业进行分拆和管理；（3）实行价格管制，防止垄断企业获取垄断利润。,第一节市场与政府,2.提供公共产品政府代表国家来行使公共权力可以保证通过税收的途径，以比较低廉的成本获得弥补供给公共产品所需的费用，从而超越“个别资本”能力的有限性，并克服市场难以解决的“搭便车者”的问题，优化资源配置，满足我们的共同需要。,第一节市场与政府,3.克服外部性克服外部性的根本目的在于实现外部性的内部化。政府克服外部性的途径主要有：（1）界定和保护产权。按照科斯定理，在产权明晰和零交易成本的条件下，市场主体的自发交易能够克服外部性，实现资源的最优配置。政府的作用将需要通过行政或法律手段在外部性与其生产者或相关者之间建立某种权利义务关系，从而把外部性纳入市场机制。（2）建立强制性价格补偿机制。其核心是对生产负外部性的行为进行课税（又称庇古税）、罚款与收费，以此弥补负外部性产生的外部损失，并将外部损失内部化。,第一节市场与政府,（3）建立激励性价格补偿机制；核心是通过对外部性行为给予必要的财政补贴，以激励外部性生产者将外部性的收益或成本内化于自己的抉择之中。（4）严格的管制。比如，对产生外部性的企业实行直接的控制，对进入容易形成污染行业的企业设置准入标准，对污染制造者提出明确的环境保护标准等。,第一节市场与政府,4.控制风险和不确定性政府控制风险和不确定性的核心目标是努力保证市场供求双方关于交易对象的信息是充分的、完全对称的。政府一方面应降低市场参与者之间信息交换的成本，降低市场决策的风险；另一方面，政府还可以直接供给相关的经济信息，为市场参与者做出正确的市场决策提供条件。,第一节市场与政府,（1）政府直接提供有关产品对安全和健康带来风险的信息；（2）政府提供社会经济景气报告，建立经济信息定期发布制度；（3）发展教育，提高人们对信息的甄别能力；（4）颁行消费者权益保护法案；（5）实施严格的产品广告规范，制定金融、保险法规等。,第一节市场与政府,5.促进社会公平（1）严惩非法的收入渠道，严格控制通过非正义程序获取的收入。（2）大力发展义务教育和公共卫生体系，推动起点公平。（3）对收入和财富征税，对低收入阶层实施反贫困计划和社会保障制度。,第一节市场与政府,6.维护经济稳定维护宏观经济稳定的主要目标导向是防止和克服通货膨胀，实现充分就业和国际收支平衡，努力促进国民经济持续协调地发展。,第一节市场与政府,（二）政府失灵：政府经济作用的有限性市场失灵的存在表明市场机制并不能实现有效率的资源配置，从而构成了政府干预经济的动因和政府经济作用的边界。但市场失灵的存在并不表明政府机制能够自动实现最优的资源配置、公平的收入分配和稳定的经济增长。政府失灵（governmentfailure）是指政府干预经济失当，不仅未能有效克服市场失灵，反而限制和阻碍了市场功能的正常发挥，导致经济关系扭曲和市场失灵加重，致使社会资源最优配置难以实现。政府失灵主要表现为信息失灵、决策失灵和管理失灵。,第一节市场与政府,1信息失灵。政府信息的不充分和不对称，则可能导致政府失灵。导致信息失灵的原因主要有：一是生产技术、投入要素和产出种类繁多，政府难以通过零成本获取全部信息。二是政府官员的理性有限，难以对所面临的信息做出准确的认知。三是政府通过行政系统收集和传递信息的过程中，低层级政府可能向高层级政府“报喜不报忧”，导致信息失真。2决策失灵。政府决策失灵是指政府按照其决策规则所做出的决策不能满足资源配置最优的需要。导致决策失灵的原因主要有：一是信息失灵导致决策失灵；二是有限理性导致决策失灵；三是决策者的自利动机导致决策失灵；四是利益集团的存在导致政府决策失灵；五是政府决策规则的缺陷导致决策失灵。,第一节市场与政府,3管理失灵政府管理失灵是指政府决策执行过程及其结果的低效或失效，无法实现决策的预期效果。导致管理失灵的原因主要有：一是激励约束不对称导致管理失灵。一方面，政府决策执行成本和收入分离，缺乏降低执行成本的激励，导致政府决策执行成本升高。另一方面，政府部门及其服务具有一定的垄断性，缺乏外部的有效竞争，从而导致政府决策的执行缺乏约束，导致管理失灵。二是权力失控导致管理失灵。“绝对权力产生绝对腐败”。三是决策执行时滞导致管理失灵。,第一节市场与政府,（三）市场机制与政府机制的选择市场机制与政府机制的选择，取决于以下因素：一是人们用怎样的标准来筛选市场失灵。二是政府活动能力及政府失灵的大小。在筛选出市场失灵后，政府将需要根据市场失灵的类型考虑多种干预方案，计算每一种方案可能的政府失灵及其效率损失。三是市场失灵与政府失灵所造成效率损失之间的比较。在众多的市场方案与政府干预方案中，尚需要进一步比较各种结果与理想目标的接近或偏离程度，从而决定政府是否需要干预以及应采取怎样的干预方式。,第一节市场与政府,三、政府的行为目标政府的目标本质上是一个递进的层级系统，其底部是初级目标，它着眼于解决具体的微观问题，中部是若干次级目标，顶部是终极目标。其中效率、公平和稳定是最接近终极目标的重要次级目标，直接媒介终极目标的实现。换句话说，政府行为的终极目标是政府的存在与发展，它构成了政府全部活动的核心内容；而政府终极目标的实现则主要依赖于政府行为的重要次级目标，即效率、公平和稳定；而效率、公平和稳定目标的实现有赖于诸多具体问题的解决。,第一节市场与政府,（一）效率社会资源的稀缺性决定了人们不得不认真考虑如何更加有效地利用资源。因此，效率成为政府、企业和个人行为目标的重要选项。资源配置效率目标是指政府通过参与资源配置，提高资源配置的效率。具体来说，资源配置的效率要求政府在不损害市场秩序的条件下矫正市场失灵，维护公开公平竞争，确保生产要素自由转移，生产出尽可能多的产品与服务，最大限度地满足人们的需要。,第一节市场与政府,（二）公平究竟什么是公平？仍然是一个价值判断问题。不同的主体具有不同的价值观，从而使公平的判断显得非常困难。在公平的认识上，主要有三种观点，即规则公平、起点公平和结果公平。规则公平是指在所有社会成员参与的竞争活动中，竞争规则必须公平。该竞争规则对各社会成员而言应该是统一的，既不偏袒某些人，又不压制某些人，所有社会成员都遵循统一规则参与经济活动。规则公平强调个人的收入与其要素禀赋相一致，强调个人收入与其对社会经济的贡献相一致，从而与资源配置效率的要求相一致。,第一节市场与政府,起点公平不仅要求竞争规则的公平，而且要求所有社会成员的竞争起点是公平的。但是，现实生活中的人们并不具备相同的竞争起点。比如，有人在智力或体力上具有某种天赋，而有人能够接受大笔遗产而形成财产禀赋上的差异。在这种情况下，即使竞争过程中的规则是公平的，但其所产生的收入分配仍然是不公平的。因此，起点公平强调在起点一致条件下的规则公平。从单一过程来看，起点公平似乎是对规则公平的补充，但若从一个连续的过程来看，起点公平又是对规则公平的否定，并必然导致结果公平。,第一节市场与政府,结果公平强调收入分配的结果，强调各社会成员之间所拥有收入份额之间的相对关系。简单来说，结果公平就是要求所有社会成员之间拥有相同的收入份额，而平均主义是结果公平的理想境界。鉴于价值观的差异，事实上我们很难判断哪一种公平更为合理；但从终极目标上看，学界更愿意接受结果公平作为判断标准。因此，政府的公平目标是指承认一定贫富差别条件下的共同富裕。,第一节市场与政府,（三）稳定稳定是社会政治经济持续健康发展的前提，是政府行为的重要目标，其中经济稳定是政治稳定、社会稳定的基础。经济稳定有四个目标：一是充分就业。二是物价稳定。三是国际收支平衡。四是适度的经济增长。,第二节市场经济制度中的财政职能,财政职能是指财政的内在功能与职责。财政的本质决定了财政能否具备某种功能和履行某一职责；市场失灵、市场经济中的政府作用以及政府失灵决定了财政应当具备何种功能和履行何种职责。,一、维护国家的职能1.维护国家的职能:指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政府政治作用在财政领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。,第二节市场经济制度中的财政职能,第二节市场经济制度中的财政职能,2.维护国家职能的目标：是财政要保证以物质资料支持国家机器或者说政府的存在与发展。3.维护国家职能的实现：通过财政对社会产品的必要扣除，并依靠国家政治权力进行征税，为国家存在与发展提供物质基础。如马克思所指出:“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用捐税”。,第二节市场经济制度中的财政职能,恩格斯通过对私有制与国家所有制的关系的分析进一步阐释了国家征税权：“一切国家征税的权利都是从所谓国家所有制来的。的确，或者是私有制神圣不可侵犯，这样就没有什么国家所有制，而国家也就无权征税；或者是国家有这种权力，这样私有制就不是神圣不可侵犯的，国家所有制就高于私有制，而国家也就成了真正的主人”。如何理解：第一，维持公共权力是征税权存在的逻辑前提。公共权力是一种政治权力，即国家的权力。恩格斯把公共权力与征税权看成是国家凌驾于社会之上相互联系的两个因素。即国家依靠征税权力取得赖以存在的物质基础；,第二节市场经济制度中的财政职能,第二，明确了国家的征税权是对私有制的一种侵犯，这意味着公民私有财产权利是国家征税权存在的基础；第三，国家征税权来源于国家所有制的形式，这即表明是公民将私有财产权利的一部分在宪法和税收法律的这种契约的规则让渡给国家，也表明在所谓国家所有制下，国家的权力应与对纳税人责任对等；第四，国家所有制高于私有制表明了国家征税的强制性，体现的是国家意志。,二、配置资源的职能配置资源的职能:配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。财政配置资源职能的目标是消除垄断、提供公共产品、克服外部性、控制风险和不确定性，以实现资源配置的“帕累托最优”。财政配置资源有直接和间接两种方式。财政对资源的直接配置，通过以下方式来实现：一是财政通过预算直接将资源用于国防、外交、公共卫生、公共安全等公共产品的供给，以克服市场失灵，满足社会成员的公共需要。二是通过财政投资直接将资源配置基础工业及基础设施建设领域。三是通过财政投资直接将资源配置到投资大、风险高，正外部效应大的高新技术产业和基础科学研究领域，推动国家创新体系的形成。,第二节市场经济制度中的财政职能,第二节市场经济制度中的财政职能,财政对资源的间接配置，通过以下方式来实现：一是通过税收、罚款、财政补贴等手段实现外部性的内部化。二是通过税收政策或财政补贴政策，引导人才和物力流向高新技术产业、基础产业和中西部地区，促进产业结构、地区结构等的不断优化。3.财政配置资源职能的实现：决定于市场失灵的程度、人们对政府的态度以及对财政配置资源的成本与收益的比较。,三、分配收入的职能1.分配收入的职能:指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。2.分配收入职能的目标:调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现。,第二节市场经济制度中的财政职能,第二节市场经济制度中的财政职能,3.财政进行收入分配有直接和间接两种方式。财政对收入的直接分配通过两个方面来实现：一是政府通过直接课征于民众的税收（如个人所得税、财产税等）实现收入再分配，征税范围、征税方式及税率形式的选择将对不同地区、行业及收入阶层的民众产生不同的影响，从而改变既有的收入分配格局。二是通过面向贫困阶层的转移支出计划（或社会保障制度）增加其收入水平，为社会成员的基本生存与基本权利提供物质条件，从而改变贫富差距的相对水平，实现收入再分配的目标。,第二节市场经济制度中的财政职能,财政对收入的间接分配通过以下方式来实现：一是对不同产业、不同企业实行有差别的税收政策或财政补贴政策，调整产业之间、企业之间的物质利益关系，并进而调整社会各阶层民众间的物质利益关系。二是通过提供文教卫生等公共服务，消除文盲，控制疾病，提高公民素质及其在市场交易中的竞争力，实现一定程度的起点公平。三是通过中央对地方的转移支付制度调整地区间的利益格局，促进公共产品供给的均等化，进而影响地区间民众的收入与福利水平。,四、稳定经济的职能1.稳定经济的职能:指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。2.稳定经济职能的目标:实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡。3.财政稳定经济的职能，主要任务是调节总供给和总需求，实现社会总供求的平衡。在现实经济生活中，政府部门不仅创造社会总供给，而且具有强大的消费性和投资性需求，构成了社会总供求的重要组成部分。,第二节市场经济制度中的财政职能,第二节市场经济制度中的财政职能,财政稳定经济的职能主要是通过调节社会总供求关系和调节供求结构，促进国民经济总量与结构的平衡。实现国民经济总量平衡的内涵是熨平经济波动，消除经济过热与萧条。在经济萧条时期，总需求小于总供给，财政可通过增加支出或减少税收，扩大总需求，增加投资和就业，抑制通货紧缩；在经济过热时期，总需求大于总供给，财政可通过减少支出或增加税收，减少总需求，紧缩投资，抑制通货膨胀。实现供求结构平衡的内涵是优化供求结构。当社会总需求中的消费需求过旺、投资需求不足，并进而引发消费品供给不足与投资品供给过剩的矛盾时，财政一方面可以通过税收抑制私人消费需求，另一方面可以直接减少政府性消费需求，还可以通过增加政府投资来缓解投资品供给过剩的状况。当社会总需求中的消费需求不足，投资需求过旺，并进而引发消费品供给过剩与投资品供给不足的矛盾时，政府则可以通过反向运作缓解社会供求的结构性矛盾。,五、监督管理的职能1.监督管理职能:指财政具有通过一定方式对财政资金运动进行监督、控制，对财政资金使用效益进行考核分析的功能与职责。2.财政监督管理职能的目标是抑制财政参与者的机会主义倾向。财政的监督管理职能不仅是政府自我管理、克服政府失灵的内在需要，而且是实现民主政治的根本要求。,第二节市场经济制度中的财政职能,第二节市场经济制度中的财政职能,3.财政监督管理的职能主要通过以