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云南石化120万Nm3/h催化裂化烟气脱硫项目2017“东华科技陕鼓杯”第十一届全国大学生化工设计竞赛云南石化120万Nm3/h催化裂化烟气脱硫项目经济分析团队名称： 兰州理工大学鸿成团队 指导老师： 王东亮、朱照琪、张栋强、李宁、杨勇 团队成员： 史嘉桢、史娟利、张俊彦、朱文祥、罗正刚完成时间： 2017年8月 目录概述3第一章投资估算31.1投资估算编制说明31.2投资估算编制依据和说明41.3建设投资估算41.3.1固定资产费用41.3.2无形资产费用101.3.3递延资产费用101.3.4预备费用121.4建设期利息估算131.5流动资金估算141.6总投资估算14第二章资金筹措172.1资金来源172.2还贷方式172.3资金筹措计划172.4投资规模17第三章财务分析183.1产品成本和费用估算183.1.1成本和费用估算的依据和说明183.1.2成本和费用估算183.2销售收入和税金估算243.2.1销售收入估算243.2.2税金估算243.2.3销售收入及税金计算表263.3利润与利润分配表263.4财务分析273.4.1现金流量表273.4.2财务静态指标评价323.4.3财务动态指标评价333.4.4借款偿还期353.5不确定性分析363.5.1概述363.5.2盈亏平衡分析363.5.3敏感性分析38第四章结论39概述本项目是年产10万吨/年硫磺利用项目。厂址位于云南省安宁市草铺镇安宁工业园区，靠近铁路、公路，交通运输方便，靠近主要原料和燃料产地，并且构成相应的产业链结构，产销有保证，水、电供应可靠。本项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及相关的生产管理等设施。对本项目的经济分析通过具体的会计核算及经济指标分析所进行的内容。本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资金规划、成本估算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。第一章投资估算1.1投资估算编制说明本项目依据相关标准进行估算。估算内容包括：图1.1-1项目总投资及构成图1.2投资估算编制依据和说明（一）、编制依据：1、2017年“东华科技陕鼓杯”第十一届全国大学生化工设计竞赛设计任务书给出的价格数据；2、化工建设项目可行性研究投资估算编制方法；3、国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定；4、价格和取费参考的有关部门资料信息；5、引进费用估算依据；6、外汇折算说明和引进相关税费说明；7、其他有关依据和说明；8、化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412号文件；9、2012年3月份非标准设备价格信息非标准设备价格信息使用说明；10、化工工艺设计手册(第四版)；11、建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部发布。（二）编制说明：1、总资产投资=建设投资+建设期利息+流动资金2、建设投资=固定资产+无形资产+递延资产+预备费3、固定资产=工程费用+固定资产其他费用4、工程费用=设备购置费用+安装工程费用+建筑工程费用等5、预备费=基本预备费+涨价预备费1.3建设投资估算1.3.1固定资产费用主要包括设备购置费、工器具购置费、工程建设费用和总预备费。其中设备购置费用包括设备价格、运杂费和备品配件购置等费用。设备购置费包括工艺设备、电气设备、自动控制、生产工具、器具及家具等的购置费。1.3.1.1工程设备费用（一）主要生产设备购置费：本项目的主要生产设备包括：反应器、换热器、塔类设备、压缩机、泵、容器类等运转设备。对于非标类设备按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。表1.3-1 换热器价格估算表（不含配件及安装费）编号设备位号类型数量材料重量/Kg价格/万元管程壳程1E0101冷却器1碳钢碳钢23841.432E0102冷却器1碳钢碳钢35452.123E0103冷却器1碳钢碳钢23671.424E0104换热器1碳钢碳钢34562.075E0105换热器1碳钢碳钢36052.166E0106加热器1碳钢碳钢66203.977E0107冷却器1碳钢碳钢3556821.348E0108冷却器1碳钢碳钢35032.109E0109冷却器1碳钢碳钢17001.0210E0201加热器1碳钢碳钢19881.1911E0202冷却器1碳钢碳钢13230.7912E0203冷却器1碳钢碳钢18241.0913E0204加热器1碳钢碳钢10950.6514E0205冷却器1碳钢碳钢5370.3215E0206冷却器1碳钢碳钢18651.1216E0207冷却器1碳钢碳钢12360.7417E0208加热器1碳钢碳钢8930.5318E0209冷却器1碳钢碳钢44482.6719E0210冷却器1碳钢碳钢7140.4320E0211冷却器1碳钢碳钢16400.98表1.3-2 泵价格估算表（不含配件及安装费）编号设备位号名称型号数量单价/万元合计/万元1P0101原料料泵IHF100-80-16020.512P0102吸收塔顶循环泵200HW-12145020.513P0103吸收液进料泵IHF80-65-16020.514P0104输送泵IHF80-65-16020.51表1.3-3 容器类设备价格估算表（不含配件及安装费）编号名称设备位号数量材料重量/Kg价格/万元1闪蒸罐V01011碳钢98885.932闪蒸罐V01021碳钢35382.123闪蒸罐V01031碳钢11790.704闪蒸罐V01041碳钢17231.035闪蒸罐V01051碳钢13600.826闪蒸罐V01061碳钢13600.827闪蒸罐V01071碳钢11790.708闪蒸罐V01081碳钢11790.70表1.3-4储罐价格估算表（不含配件及安装费）编号名称数量重量（Kg）价格（万元）1吸收剂储罐11920011.522液态SO2储罐197605.85表1.3-5塔设备价格估算表（不含配件及安装费）编号设备位号名称材料数量重量/Kg价格/万元1T0101吸收塔碳钢1247478908.862T0102解吸塔碳钢129800153.97表1.3-6压缩机价格估算表（不含配件和安装费）编号类型数量型号功率（KW）价格/万元1一级克劳斯进口1KCC140-9900150.002三级克劳斯进口1KCC140-9600100.00表1.3-7鼓风机价格估算表（不含配件及安装费）编号设备位号名称型号价格(万元)1C0101烟气进料鼓风机AII(M)15502.002C0102H2S进料鼓风机AII(M)15502.00表1.3-8反应器价格估算表（不含配件及安装费）编号设备位号名称数量/台材料（管程/壳程）重量/Kg价格/万元合计/万元1R0201一级反应器1碳钢27211.631.632R0202二级反应器1碳钢27211.631.633R0203三级反应器1碳钢27211.631.63表1.3-9各类型工艺设备总费用编号类型费用/万元1塔设备1062.302换热器48.143泵4.004压缩机250.005容器类设备12.826反应器4.897鼓风机4.008储罐17.37综上所述，主要设备价格为：1403.52万元。（二）管道及仪表自控系统费用：工程费用估算，去工艺管道费用占主要设备费用36 %，仪表自控系统费用占主要设备费用14 %。则算得工艺管道费用为505.26万元，仪表自控费用为196.49万元，总共701.76万元。（三）设备运杂费：设备运杂费，指从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、卸载费、仓库保管费等。根据建厂所在不同地区规定的运杂费率。本厂建于云南石化，地区的运杂费率为10.5 % 11.5 %，计算中取11%算得设备运杂费为154.38万元。（四）备品备件购置费：备品备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备中易损坏的重要零部件及其材料购置费。根据化工不同行业情况，一般可以按设备的0.5%0.8%估算。本报告在估算中取费率为0.65%，从主要设备费用估算表中得到主要设备的总费用1403.52万元，故备品备件购置费为9.12万元。（五）工、器具及生产家具购置费：工、器具及生产家具购置费，指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（2000元）以下的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用。按建设项目的性质和不同化工产品情况确定，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算，新建的项目可按设备费用的0.12%0.25%估列。本报告在估算中取购置费率为0.18%，从主要设备费用估算表中得到主要设备的总费用为1403.52万元，则可得工、器具及生产家具购置费为：2.52万元。（六）设备内填充物购置费：设备内填充物，指树脂、活性炭、催化剂等设备内填充物料，如填料及设备用的油品如润滑油等首次填充物购置费。按设备价格的3%估算估算，从主要设备费用估算表中得到主要设备的总费用为1403.52万元，则可得设备内填充物购置费为：42.10万元。（七）电气设备费：电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本报告中电气设备费用按设备价格的12%估算，则可得电气设备费用为：168.42万元。1.3.1.2安装工程费用安装费用包括主要生产、辅助生产、公用工程项目的机电设备、专用设备、仪器仪表等设备安装及配线；工艺、供热、给排水等各种管道及供电外线安装；设备内部填充、内衬设备、设备及管道的防腐、保温等工艺金属结构的材料及安装。在设备组装中安装工程费用主要包括直接费用、间接费用、计划利润和税金等组成。直接费由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费用组成；间接费包括企业管理费、财务费用和其他费用；计划利润和税金，按现行有关规定计算。为简化计算，安装工程费也可根据积累数据采用系数估算，即各类设备的额定直接费按设备原价的百分比计算，相对费用则按金额直接费的百分比计算，所采用的系数应按不同设备分类和专业确定。主要设备安装工程费用见表19.3-8。表1.3-10安装费用一览表编号设备名称安装因子费用/万元1换热器0.314.442塔类设备0.4424.923气体压缩机0.250.004容器类设备0.45.125反应器0.20.986工艺管道0.4202.507仪表及自控系统0.239.298泵0.10.409鼓风机0.10.4010储罐0.46.94合计/万元744.991.3.1.3建筑工程费用建筑工程费用包括建筑物工程、构筑物工程及大型土石方、场地平整机厂区绿化等产生的费用。主要由直接费用、间接费用、税金组成。（一）直接费用：直接费用，指由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费组成。其中，房屋建筑按每平方米造价，冷却塔、水池等按每座造价估算。按照化工建设概算定额和化工建设建筑安装工程费用定额进行编制。表 7-18 直接费用一览表主要建设价格如表1.3-9所示。表1.3-11直接费用一览表编号概算项目占地面积/m2总造价/万元1生活区辅助生产区中控室39821.242循环水站22311.903消防站25613.664消防水池24913.295消防车库25613.666配电室30016.017维修室35619.008中心化验室35218.799应急处理中心30816.4410公用工程中转站20210.7811污水处理站22011.7412循环水池1347.1513事故水池1528.1114工艺区储罐区催化烟气脱硫车间45024.0015吸收剂储罐区7791.5916液态SO2储罐区47625.4117临时仓库105456.2718货车装卸区117862.8919道路105521.3520绿化1077 51.50直接费用合计/万元443.56（二）间接费用：间接费用，指施工管理费和其他间接费组成，逐步将施工管理费由法定费率变为竞争性费率。本项目建于云南，此处的间接费率取8 %，故得间接费为35.48万元。（三）税金：1、营业税：以建设工程的直接费、间接费之和为基数，按照费率的3%计征。本项目营业税为14.37万元。2、城市维护建设税：按营业税的5%7%计征。本项目取税率为6%，因此，城市维护建设税为0.86万元。3、教育附加税：教育附加税按照营业税的3%计征，因此本项目的教育附加税为0.43万元。建设工程费用汇总如表1.3-10所示。表1.3-12建筑工程费用一览表编号项目价格/万元1直接费用443.562间接费用35.483税金15.66合计/万元494.70固定资产投资估算表如下所示：表1.3-13固定资产投资费用汇总表编号名称价格/万元1工程设备费2481.822建筑工程费494.703安装工程费744.99总计/万元3721.511.3.2无形资产费用无形资产投资包括技术转让费和土地使用权等。本厂位于云南占地7693平方米，根据全国工业用地出让最低价标准，全国最低价标准533.9元/平方米。土地费用为443.56万元。本项目的技术转让费取设备费用的20%，故为280.70万元，即无形资产合计724.26万元。1.3.3递延资产费用1.3.3.1建设单位管理费建设单位管理费，指建设项目从立项、筹建、建设、联合试运营、竣工验收交付使用及评价等全过程管理所需费用。费用内容包括：建设工程正常进行购置必要的办公用品、工作人员的基本工作补贴等、工程监理费、临时设施费。建设管理费用估算一般是建设项目规模（万元，以固定资产费用中的工程费用）乘以费率计算得到。固定资产中工程费用小于50000万的项目，费率取0.6%0.8%。本项目固定资产中工程费用为2481.82万元，在此取费率为0.7%。可得到建设单位管理费为17.37万元。1.3.3.2生产准备费生产准备费，指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。费用内容包括生产人员培训费和生产单位提前进厂人员费用。生产准备费估算按照不同建设规模、进厂费按新增定员每人500010000元估算；培训费按新增定员每人20006000元估算。本项目为新建项目，新增定员总人数为88人。取进厂费8000元/人，培训费4000元/人。则生产准备费为105.6万元。1.3.3.3联合试转费联合试转费，指新建企业或新增生产能力的扩建企业，在竣工验收前按照设计规定的工程质量标准，对整个生产线或车间进行无负荷或有符合的联合试运转所发生的费用支出大于试运转费用收入差额部分费用，不包括应由设备安装工程费用下开支的调试费及试车费用。按不同建设规模及技术成熟程度，以项目固定资产费用中工程费用为计算基础，一般可按0.3%2.0%计算。采用新技术项目可适当调高。本项目固定资产中工程费用为2481.82万元，联合试转费率为1.2%，则联合试转费为29.78万元。1.3.3.4办公及生活家居购置费办公及生活家具购置费，指新建项目为保证初期正常生产、生活和管理所必须的或改扩建和技术项目需补充的办公、生活家具、用具等费用。新建项目以定员人数为计算基础，每人按10001200元计。本项目为新建项目，新增定员总人数为88人，每人按1100元计算。可得办公及生活家具购置费为9.68万元。1.3.3.5研究试验费研究试验费包括自行或委托其他部门研究实验所需工人费、材料费、实验设备费及仪器使用费等。本项目按照一定的比例估算取30万元。1.3.3.6城市基础设施配套费城市基础设施配套费，指建设项目按规定向地方缴纳的城市基础设施配套费用。本项目按照一定比例估算取25万元。1.3.4预备费用1.3.4.1基本预备费基本预备费，指项目在可行性研究及投资估算时难以预料的工程和费用。费用内容指在可行性研究的范围内，初步设计、技术设计、施工图设计及施工工程中所增加的工程和费用，设计更变、局部地基处理等增加的费用；一般自然灾害造成损失和预防自然灾害所采取的措施费用；竣工验收时为鉴定工程质量对隐蔽工程进行必要的挖掘和修复费用。此费用估算以固定资产、无形资产和递延资产费用之和为计算基数，基本预备费可按9%12%估算。本项目固定资产、无形资产和递延资产费用总和为4663.20万元，取基本预备费率为10%，则基本预备费为466.32万元。1.3.4.2涨价预备费涨价预备费，指建设项目在建设期内由于价格上涨引起工程造价变化的预测预留费用。费用内容包括设备、工器具价格上涨；建筑、安装工程费用上涨；其他建设费用上涨。此费用估算以项目编制可行性研究时为基期到项目建成为止，估算项目费用价格上涨指数，以固定资产、无形资产及递延资产费用为计算基数，按分年度投资比例估算。本项目建设工期短，忽略涨价影响。1.3.5建设投资估算表表1.3-14建设投资估算表编号兰州理工大学鸿成团队建设投资估算1固定资产费用/万元2工程设备费用安装工程费建筑工程费3设备购置费1403.52换热器14.44直接费用443.564管道仪表系统费用505.26塔类设备424.92间接费用35.485设备运杂费154.38气体压缩机50.00税金15.666备品备件购置费9.12反应器0.987生产家具购置费2.52容器类设备5.128设备内充物购置费42.10工艺管道202.509电气设备费用168.42仪表及自控系统39.2910小计2481.82泵0.40小计494.7011储罐6.9412鼓风机0.4013小计744.9914固定资产总计/万元3721.5115无形资产费用/万元16土地征用费443.56技术转让费017无形资产总计/万元443.5618递延资产费用/万元19建设单位管理费生产准备费联合试转费办公生活家具研究试验费城市基础设施配套费2017.37105.6029.789.68302521递延资产费用总计/万元217.4322预备费用/万元23基本预备费涨价预备费24466.32025预备费用总计/万元466.3226建设投资总计/万元 4848.821.4建设期利息估算建设期利息是指项目建筑投资中分年度使用金融部门等借款资金，在建设期内应计的借款利息，包括为项目融资而发生的借款利息、手续费、承诺费、管理费及其他财务费用等。表1.4-1最新人民币贷款利率项目年利率/%六个月以内（含）4.35六个月至一年（含）4.35一至三年（含）4.75三年至五年（含）4.75五年以上4.90本项目建设期为2年，估算以上数据可知总投资为4848.82万元，向中国建设银行贷款，在建设期间根据人民币或外汇的贷款年利率分别计算贷款利息额。本项目取利率为4.75 %，固定资产抵押贷款额为2000万元。分4年还清，利用等额序列现金流量中资金回收计算式：A=Pi(1+i)n/(1+i)n-1) 式中，每年还款额为A；P为贷款额；加前两年的利息；i为贷款利率；n为还款期限。则P=2000万元，贷款利率为i=4.75%，还款年限n=4。故每年还款额A=594.11万元。建设期利息是指项目建筑投资中分年度使用金融部门等借款资金，在建设期内应计的借款利息，包括为项目融资而发生的借款利息、手续费、承诺费、管理费及其他财务费用等。本项目建设期为2年，向中国工商银行贷款，在建设期间根据人民币或外汇的贷款年利率分别计算贷款利息额。本项目取4.75%。固定资产抵押贷款额2000万元，分4年还清，故建设期贷款利息为190万元。表1.4-2建设期利息估算表（人民币单位：万元）序号项目年份12341借款额20002借款利息9599.51104.24109.193借款本息和20952194.512298.752407.944建设期借款本息和20952194.511.5流动资金估算流动资金是维持项目正常运营和产品流通的必不可少的周转用资金。定额流动资金额是指为使项目生产和流通正常进行所必须保证的最低限度的物质储备量和必须维持在制品与产成品量的那部分周转用资金。对项目的流动资金量的估算主要是估算定额流动资金。按照类比估算法中的建设投资进行估算，即流动资金额=固定资产投资流动资金率固定资产投资。其中国内外大多数化工项目的固定资产投资流动资金率为20%-50%。本项目取35%，固定资产投资为3721.51万元，故流动资金为1302.52万元。表1.5-1 流动资金估算表建设投资（万元）流动资金比例（%）流动资金（万元）4848.82271302.521.6总投资估算综上所述，项目的投资情况汇总如下：表1.6-1 项目建设投资估算编号兰州理工大学鸿成团队建设投资估算1固定资产费用/万元2工程设备费用安装工程费建筑工程费3设备购置费1403.52换热器14.44直接费用443.564管道仪表系统费用505.26塔类设备424.92间接费用35.485设备运杂费154.38气体压缩机50.00税金15.666备品备件购置费9.12反应器0.987生产家具购置费2.52容器类设备5.128设备内充物购置费42.10工艺管道202.509电气设备费用168.42仪表及自控系统39.2910小计2481.82泵0.40小计494.7011储罐6.9412鼓风机0.4013小计744.9914固定资产总计/万元3721.5115无形资产费用/万元16土地征用费443.56技术转让费017无形资产总计/万元443.5618递延资产费用/万元19建设单位管理费生产准备费联合试转费办公生活家具研究试验费城市基础设施配套费2017.37105.6029.789.68302521递延资产费用总计/万元217.4322预备费用/万元23基本预备费涨价预备费24466.32025预备费用总计/万元466.3226流动资金/万元271302.5228流动资金总计 1302.5229建设期贷款利息/万元3019031建设期贷款利息总计/万元 19032工程投资/万元 6341.34第二章资金筹措2.1资金来源化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目总投资为万元，其中从银行贷款2000万元。贷款利率为4.75%。本项目建设期为2年，投产期1年，全负荷生产期为9年，总工程期为12年。建设投资在建设期内全部注入。2.2还贷方式贷款总额为2000万元，贷款期限为4年。正常生产后采用等额偿还本息，年内还清本息。利用等额序列现金流量中资金回收计算式： A=Pi1+i(1+i)n-1得：式中，A为每年还款额 P为贷款额i为贷款利率 n为还款期限为贷款额加前两年利息，贷款利率为i=4.75%，还款年限为n=4年。可计算出每年还款额为594.11万元。2.3资金筹措计划本项目总投资金额为6341.34万元，银行贷款2000万元，贷款利率为4.75 %，其余自有资金由云南石化公司注入。其中，贷款部分通过抵押本厂部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，12个月内资金全部到位。2.4投资规模本项目从建设期开始，到开车试运行结束正式投产约为2年。从第3年起达到正常生产水平，预计年开工时数为8000小时，建设期，投产期生产能力分别达到全负荷的60%和80%，第五年开始达到设计生产能力。说明：本项目为参赛项目，故固定资产投资金额并未列入部门或地方的投资规模内。第三章财务分析3.1产品成本和费用估算3.1.1成本和费用估算的依据和说明（一）编制说明：本项目是含硫废气的深度处理并资源化利用生产硫磺的装置。（二）编制依据：2017年“东华科技-陕鼓杯”第十一届大学生化工设计大赛参赛指导书中关于经济分析与评价的费用参考数据；中国石油化工集团公司石油化工项目可行性研究报告编制规定（2013年）中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数（2013年）中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则企业会计制度（财会200025号）中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2001年）（石化股份财2001239号）中国石油天然气股份有限公司建设项目经济评价参数2008号成本费用核算与管理办法）（石化股份财2003427号）建设项目经济评价方法与参数（第三版）表3.1-1 部分经济参考数据编号项目价格1304不锈钢设备18000元/吨2中低压碳钢（4MPa）6000元/吨3高压碳钢设备价格9000元/吨4低压蒸汽（0.8MPa）200元/吨5中压蒸汽（4MPa）240元/吨6电0.75元/千瓦时7工艺软水10元/吨8冷却水1.0元/吨9污水处理费5.0元/吨（COD500）10人工平均成本10000元/月.人（包括五险一金）3.1.2成本和费用估算3.1.2.1产品成本产品成本是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本估算分为两种：制造成本法和要素成本法。制造成本法较为复杂，但能反映不同生产技术条件下的产品成本，有利于对各部分成本进行分析；要素成本法较为简单，易于掌握。本项目采用制造成本法进行成本估算。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。计算公式如下：总成本费用=制造成本+期间费用制造成本=直接材料费+直接工资+其他直接支出+制造经费-副产品收入期间费用=管理费用+财务费用+销售费用制造经费=基本折旧费+维修费+其他费用经营成本=总成本-折旧费-摊销费用-利息支出（一） 直接材料费及燃料动力费：直接材料包括原料及主要材料和辅助材料费。材料费用考虑到市场的行情并分析其涨跌趋势取近三个月的平均值。直接材料费=该种材料的价格消耗定额，其中材料价格指材料的入库价。燃料费用的计算方法与原材料费用相同，动力费用=动力单价消耗定额。表3.1-2 直接材料费及燃料动力费编号材料名称年消耗量价格年度成本/万元数量单位金额单位原料及辅助材料1磷酸氢二钠168.03吨/年1950元/吨32.762磷酸二氢钠56.01吨/年3800元/吨21.283硫酸钠28.00吨/年450元/吨1.264总计55.30动力及公用工程消耗5冷却水3786.41万吨/年1.0元/吨3786.416中压蒸汽20.96万吨/年240元/吨6192.007电551.42万度/年0.75元/千瓦时563.57总计/万元10597.28（二） 直接工资费：包括从事产品生产人员的工资、奖金、劳保，以及按比例提取的其他补贴。员工工资明细如下表所示。表3.1-3 员工工资一览表部门职位定员/人基本工资（元/人）小计/万元行政办公楼总经理13535总工程师13030办公室51155财务部71284应急处理中心部长11010员工5630质保安全部仪修机修车间员工4624消防站员工4624化验中心员工41040配电室员工4624医务室员工41040市场部门采购部员工5630销售部员工5630生产部主任21224员工208160保卫处处长11515员工4624后勤部部长11515员工10660总计88 754（三） 员工福利津贴估算：表3.1-4 员工福利津贴估算表编号类别占技术工工资总额比/%小计/万元1养老保险金20150.802失业保险金215.083医疗保险金645.244工伤保险金0.96.785生育保险金0.75.276住房公积金860.32总计100283.49（四） 制造费用：1、 折旧费用：本项目预计建设期为2年，经济服务年限为5年。折旧估算中，机械设备的使用年限为10年，净残值率为4%；房屋、建筑物的使用年限为20年，净残值率为5%；生产经营用的工具、器具、家具预计使用年限为5年，净残值率为5%。均按直线折旧法进行计算。折旧费用如下表所示：固定资产折旧额D=（资产原值-预计资产残值）/折旧年限=（P-S）/n年折旧率r=（P-S）/nP表3.1-5折旧费用一览表编号名称原值/万元预计资产残值/万元折旧年限/年年折旧率年折旧费/万元/年1生产设备1403.5256.14100.096134.732房屋建筑494.7024.73220.04321.363工具、器具家具2.52 0.1250.190.474电气设备168.428.4250.1932.005车辆200.008.0050.1938.40总计/万元226.972、 修理费用：指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。年修理费=固定资产原值(扣除建设期利息)百分比率其中百分比率的选取应考虑行业和项目特点。一般地，修理费可取固定资产原值(扣除建设期利息)的1%5%。本项目修理费按设备总投资额的1%计提，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为1403.52万元，则年修理费总额为14.03万元。3、 摊销费用：摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的12年中摊销，总资产为941.69万元，则年摊销费为78.47万元。4、 其他费用：包括办公费、差旅费、劳动保护费、水电费、保险费、租赁费（不包括融资租赁）、物料消耗、环保费等。本项目中计提固定资产费用的1.2 %计算，固定资产费用为3721.51万元，则每年所需支付的其他制造费用总额为44.65万元综述所述，制造费用为：表3.1-6 制造费用汇总表编号名称数值/万元1折旧费用226.972维修费用14.033摊销费用78.474其他费用44.65总计/364.12（五） 副产品收入：本项目副产品为：液态SO23.1.2.2制造成本本项目制造成本如下表所示。表3.1-7 制造成本费用表编号名称数值/万元1直接材料费及燃料动力费10597.282直接工资754.003其他直接支出283.494制造经费364.125副产品销售收入2280.00合计14278.893.1.2.3期间费用（一）管理费：财务费用指为筹集资金而发生的各项费用，包括：公用经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、税金以及其他管理费等。本项目中管理费用按直接工资总额的40%计提，则每年所需支付的管理费为301.6万元。（二）财务费：指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项支出，包括生产经营期间发生的利息收支净额、汇兑损益净额、外汇手续费、金融机构的手续费以及因筹资发生的其他财务费用。财务费主要为贷款利息其中包括建设期利息和流动资金利息，计算得每年的利息收支净额为95万元。其他财务费用按每年80万元估计。（三）销售费：指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。本项目中按销售收入的1 %计提销售费用总额，生产期年销售收入8750.40万元。则销售费用为875.04万元。3.1.3.2成本估算表总成本构成如下：图3.1-1 总成本构成图经营成本=总成本-折旧费用-摊销费用-利息支出根据以上各项计算，本建设项目的产品成本和费用情况如下表所示：表3.1-8产品成本和费用估算表项目费用/万元制造成本直接材料费及燃料动力费10597.28直接工资费754.00员工福利津贴估算283.50制造费用折旧费用226.97修理费用14.03摊销费用78.47其他费用44.65制造费用总计364.12副产品收入2280.00制造成本总计14278.89期间费用管理费用301.6财务费用80销售费用875.04期间费用总计1256.64总成本费用15535.53固定成本1455.07可变成本14080.46经营成本13981.983.2销售收入和税金估算3.2.1销售收入估算衡量生产成果的一项重要指标，是年销售收入。销售收入是产品作为商品售出后所得收入：销售收入=商品单价销售量（一）产品：硫磺，年产量10万吨，预估售价960元/吨；液态SO2 ，年产量4万吨，预估售价2000元/吨。（二）联产品：下表为本厂产品销售收入一览表。表3.2-1 产品销售一览表产品规格/wt%价格/(元/吨)投产期生产期345-12产量/万吨总价/万元产量/万吨总价/万元产量/万吨总价/万元硫磺99.99960105760.00107680109600液态SO299.99200044800.0046400.0048000合计 14 10560.001414080.001417600.00备注60%负荷80%负荷100%负荷3.2.2税金估算税金时国家依据税法向企业或个人征收的财政资金，用以增加社会积累和对经济活动进行调节，具有强制性、无偿性和固定性等特点。无论是盈利或者是亏损，都应照章纳税。税金是企业盈利的重要组成部分。与项目的技术经济评价有关的税种主要是增值税、城市维护建设税、教育附加税、资源税和所得税等。3.2.2.1增值税增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值因素为征税对象的一种税。增值税的计算公式为：增值税额=销项税额-进项税额其中销项税额=含税销售收入/（1+税率）税率进项税是指企业购买各种物质而预交的税金，应从出售产品所交纳的增值税额中扣除。进项税额的计算为：进项税额=购入品的外购含税成本/（1+税率）税率上述式中的税率即为增值税率，本项目中增值税率为17%。取全负荷使得收入为17600.00万元，全负荷的购入品的外购含税成本（外购原材料费+外购燃料动力费）为10597.28万元。因此，本项目的销项税额为2557.26万元，进项税为1539.77万元，增值税为1017.49万元。3.2.2.2城市维护建设税对于生产企业，其税额为：城市维护建设税额=增值税额城建税率。城建税率因地而异，纳税者所在地是城市市区的为7%，县城、镇为5%，由于本项目在云南，其城建税率取7%，则城市维护建设税为71.22万元。3.2.2.3教育费附加教育附加费=增值税额3%，则教育附加税为30.51万元。3.2.2.4所得税所得税是对有销售利润的企业普遍征收的一种税，本项目是国家重点扶持和鼓励的创业投资，因此本项目享受特殊优惠税率15%。所得税额应如下计算：所得税额=应纳税所得额所得税率所得税的计税基准为毛利润（国家支持的高新技术项目）。毛利润应如下计算：毛利润