15-经济分析报告

东华科技陕鼓杯 第十二届全国大学生化工设计竞赛 宁波大榭石化异丁烯法年产10万吨MMA项目经济分析报告 河西学院蓝烯团队队员：王永宝 杨星 包海兵 石翎 王正铎指导老师：佟永纯 宋如 邱东目录概述1第一章 投资估算21.1 投资估算编制说明21.2 投资估算编制依据31.3 建设投资估算31.3.1 估算方法31.3.2 固定资产41.3.3 无形资产141.3.4 递延资产141.3.5 预备费用151.3.6 建设投资汇总151.4 建设期利息151.5 流动资金161.6 项目总投资汇总17第二章 资金筹措182.1 资金来源182.2 银行贷款还款方式182.3 资金使用计划18第三章 产品成本和费用估算193.1 成本估算说明193.1.1 概述193.1.2 编制依据193.1.3 估算依据和说明193.2 产品总成本费用估算203.2.1 概述203.2.2 原材料及辅助材料费203.2.3燃料和动力费213.2.4 职工薪酬及福利费223.2.5 折旧费243.2.6 摊销费253.2.7 维修费253.2.8 管理费253.2.9 财务费253.2.10 销售费263.2.11 其他费用263.2.12 产品成本汇总26第四章 销售收入和税金估算284.1 销售收入估算284.2 税金估算28第五章 财务分析305.1 财务分析报表305.1.1 利润分配表305.1.2 财务损益表315.1.3 现金流量表315.2 财务分析指标345.2.1 盈利能力分析345.2.2 借款偿还期435.3 不确定性分析435.3.1 盈亏平衡分析435.3.2 敏感性分析455.3.3 结论48第六章 总结496.1 主要技术经济表496.2 能耗分析表51宁波大榭石化年产10万吨MMA项目 经济分析报告概述本项目是在宁波大榭工业园内，利用总厂提供的异丁烯和甲醇为原料来生产甲基丙烯酸甲酯（以下简称为MMA），MMA可作为下游聚甲基丙烯酸甲酯生产的原料。厂址位于宁波大榭石油化工工业园区，占用土地133亩，靠近铁路、公路，交通运输方便，靠近主要原料和燃料产地，并且构成相应的产业链结构，产销有保证，水、电供应可靠。本项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及相关的生产管理等设施。本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资金规划、成本估算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。 河西学院蓝烯团队44第一章 投资估算本工程项目可行性报告批准后，自初步设计开始计，建设周期规划为24个月。项目实施期间要积极筹措资金，统筹安排，合理安排设计、采购和施工的交叉作业。在可行性研究报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施，使装置早日投产发挥效益，初步规划建设期为2年，投产期2年，生产能力分别为全负荷的60%和80%，达产期为11年，项目寿命为15年。本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资产又包括工程费用、固定资产其他费用。 图 1-1 项目总投资构成图1.1 投资估算编制说明（1）本项目属于中海油宁波大榭石化公司异丁烯制MMA，配套以园区供应的公用工程。（2）项目估算的对象为异丁烯一步氧化制MMA系统、母子公司之间的物料及能量集成系统。对以上系统以财务会计核算的方式核算本项目的费用与收入，汇总后的数据用于财务指标分析、报表编制、不确定性分析等后续分析过程。1.2 投资估算编制依据建设投资估算依据文件：化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412号文件建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部发布化工投资项目可行性研究报告编制办法，中石化联产发2012115号化工投资项目项目申请报告编制办法，中石化协产发2012115号化工投资项目资金申请报告编制办法，中石化协产发2012115号2018年3月份非标准设备价格信息非标准设备价格信息使用说明2018年“东华科技-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计竞赛设计任务书根据以上数据对固定资产投资、建设期借款利息、流动资金进行核算。（1）国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定（2）价格和取费参考的有关资料信息（3）引进费用估算依据（4）外汇折算说明和引进相关税费说明（5）化工工艺设计手册(第四版)（6）财务报表的编制根据企业会计准则（2014）及其相关的解释、说明、补充文件。1.3 建设投资估算1.3.1 估算方法建设投资估算依据中石化联产发第115号文化工投资项目可行性研究报告编制办法和其他有关规定，按固定资产、无形资产、递延资产、预备费进行编制。无形资产投资按编制办法有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等。对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价；安装工程、建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。1.3.2 固定资产固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。1.3.2.1 设备购置费（1）主要设备费用对于标准设备，我们采用网上询价，同时查阅相关手册从而得到准确的价格。对于非标准设备，材料价格参考2018年3月非标设备价格信息，同时考虑到设备的加工费用，所以采用下面公式计算设备费用：设备价格=材料总价格+设备加工费用=2.5材料价格设备重量。A.反应器（总计1058万元）表 1-1 反应器价格表反应器位号反应器名称材料重量（t）数量（个）材料价格（元）价格（万元）R0101氧化反应器16MnR127120000254R0201酯化反应器Q345计1058B.塔设备（总计3033.25万元）表 1-2 塔设备价格表塔位号塔名称类型材料重量（t）单价（元）价格（万元）T0101水吸收塔填料塔304245.8180001106.1T0102共沸精馏塔F1型浮阀塔Q345R124.96000187.35T0201萃取塔筛板塔Q345R198.76000298.05T0202溶剂回收塔筛板塔Q345R189.66000284.4T0203MMA精制塔F1型浮阀塔Q345R214.56000321.75T0301甲醇高压精馏塔F1型浮阀塔Q345R223.59000502.875T0302甲醇低压精馏塔F1型浮阀塔Q345R221.86000332.7合计3033.225C.换热器（总计1412.49万元）对于换热器的估价，主要是通过Aspen Plus Exchange Design Rating V8.4软件导出换热器总价格。表 1-3 换热器价格表位号名称型号换热面积（m2）价格（万元）E0101空气预热器BEM 700-22506534.63E0102异丁烯预热器BEM 610-4267110.635.68E0103水预热器BEM 257-24389.611.45E0104T0101进料换热器BEM 257-1200410.41E0105T0202冷凝器BEM 19-7261.760.57E0106T0202再沸器BEM 540-1829105.992.23E0107T0102出料换热器BEM 38-140056.698.7E0108T0102出料换热器BEM 45-138934.578.5E0109T0102出料换热器BEM 57-136845.756.9E0201甲醇与T0302换热器BEM 387-182912.6104.78E0202R0201进料与甲醇换热器BEM 387-426741190.48E0203T0201进料换热器BEM 387-121911.388.11E0204T0201冷凝器BEM 387-1289180.315.63E0205T0201再沸器BEM 297-1567180.654.3E0206T0202冷凝器BEM 297-1456107.665.8E0207T0202再沸器BEM 349-1567128.989.6E0301T0301冷凝器BEM 635-6096188.620.74E0302T0301再沸器BEM 480-182951.816.14E0303T0301出料换热器BEM 480-137632.649.5E0304T0301出料与甲醇换热器BEM 787-136543.7105.24E0305T0302冷凝器BEM 349-136576.810.71E0306T0302再沸器BEM 387-182988.943.49E0307T0302换热器BEM 387-193834.778.9合计1412.49D.储罐（总计3571.5万元）表 1-4 储罐价格表储罐位号设备名称数量容积（m3）重量（t）单价（元/吨）总价（万元）V0101异丁烯储罐260001820.260001092.12V0102共沸精馏塔回流罐1404.960002.94V0201溶剂回收塔回流罐1324.560002.7V0202MMA储罐21613786000826.8V0203精制塔回流罐1385.460003.24V0204正己烷储罐230016576000994.2V0301高压塔回流罐1404.860002.88V0302低压塔回流罐1325.460003.24V0303甲醇储罐2104.760002.82合计3571.5E.泵（总计23.9万元）对于泵的选择，考虑每种泵备用一台。表 1-5 泵价格表泵位号泵名称型号数量电机功率（KW）单价（万元）总价（万元）P0101异丁烯输送泵GDF40-2021.50.320.64P0102水输送泵IS50-32-1252140.891.78P0103混合器输送泵GDF25-152450.330.66P0104MAL输送泵40FYS-2021.10.881.76P0105T0101塔底输送泵IH80-65-12521.10.991.98P0106T0102回流泵XA65/1321.50.30.6P0201T0102塔底输送泵GDF150-20218.51.733.46P0202T0103进料泵KF65-17230.711.42P0203T0103回流泵IH65-40-20022.20.991.98P0204回收塔底输送泵GDF40-1521.10.450.9P0205精制塔回流泵IH65-40-2022.20701.40P0301高压塔回流泵GDF40-1521.10.450.9P0302高压塔底输送泵GDF50-1721.50.891.78P0303低压塔进料泵GDF40-1521.10.450.9P0304低压塔回流泵SW402750.631.2600305低压塔底输送泵IH50-32-16021.10.531.06P0306甲醇缓冲罐进料泵IS80-50-20022.20.711.42总计23.9F.压缩机（总计241.6万元）表 1-6 压缩机价格表压缩机位号压缩机名称型号数量电机功率（KW）单价（万元）总价（万元）C0101空气离心式压缩机N15-3.37243327.4120.8241.6总计241.6根据以上主要设备，得到主要设备购置费用表 1-7 主要设备购置费用编号设备名称价格（万元）1反应器10582塔设备3033.223换热器1412.494储罐3571.55泵23.96压缩机241.6总计14351.77（2）设备内部填充物购置费设备内部填充物购置费，指的是化工原料和珠光砂、化学药剂、催化剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。除催化氧化和酯化反应器催化剂、正己烷循环量、甲醇循环量外，其余内部填充物购置费取设备费的3%计算。本项目设备内部填充物购置费如下表。表 1-8 内部填充物购置费编号名称费率（%）价格（万元）1设备内部填充费3430.55（3）工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的36%，仪表自控系统费用占14%。本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用如下：表 1-9 工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用编号名称费率（%）价格（万元）1工艺管道费365166.632仪表控制费142009.24（4）电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取12%。表1-10 电气设备费用编号名称费率（%）价格（万元）1电动、变电配电、电讯设备121722.21（5）生产工具、器具及生产家具配置费指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的1.2%2.5%估列，本项目取费率2.5%。表 1-11 生产工具费用编号名称费率（）价格（万元）1生产工具费2.53587.94（6）备品备件购置费备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的58估算。表 1-12 备品备件费用编号名称费率（%）价格（万元）1备品备件购置费81148.14（7）设备运杂费设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据建设单位管理费总额控制数费率表查得浙江地区运杂费为5%。表 1-13 设备运杂费编号名称费率（%）价格（万元）1设备运杂费81148.14（8）其他设备购置费其他设备购置费，包括公用工程设备购置费、车辆购置添加费。其中公用工程设备购置费取工艺设备费的12%，为1722.21万元，车辆设备购置费取工艺设备费的10%，为1435.17万元。表 1-14 其他设备购置费编号名称费率（%）价格（万元）1公用工程设备购置费121722.212车辆设备购置费101435.17表 1-15 设备购置费一览表编号名称价格（万元）1工艺设备费14351.772设备内部填充430.553工艺管道及防腐保温工程5166.634仪表自控系统2009.245电器设备费用1722.216生产器具费3587.947备品备件购置费1148.148设备运杂费1148.149其他设备费3157.38总计327221.3.2.2 建筑工程费 （1）直接费用包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及办公楼、食堂、车库、仓库、消防、通讯和维修费用，为25%。场地建设：包括场地清理和平整、道路、铁路、围墙、停车场和绿化等，为15%。表 1-16 直接费用一览表编号名称费率（%）设备总费用（万元）价格（万元）1土建工程25327228180.52场地建3合计13088.8（2）间接费用以直接费用为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于宁波大榭石油化工工业园区，间接费率为直接费用10%。表 1-17 间接费用一览表编号名称费率（%）价格（万元）1间接费用101308.881.3.2.3 安装工程费 包括主要生产、辅助生产、公用工程项目的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、变配电、电讯等电器设备安装；计量仪器、仪表等自控设备安装费用；设备内部填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。本项目中安装因子根据设备安装难易情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得原价百分比估算；为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。主要设备安装工程费用见下表。表 1-18 安装费用一览表编号设备名称安装因子价格（万元）1反应器0.63641.442塔设备0.82426.583换热器0.3423.754储罐0.31071.455泵0.247.86气体压缩机0.372.487工艺管道0.84133.308仪表及自控系统0.61205.549其他设备0.51578.69总计14601.031.3.2.4 固定资产投资汇总本项目固定投资费用汇总如下：表 1-19 固定资产投资费用汇总一览表编号名称价格（万元）1工程设备费28947.172建筑工程费14397.683安装工程费14601.03合计57945.881.3.3 无形资产无形资产主要由土地使用费和技术转让费构成。（1）土地使用费：本项目设计用地为133亩。本项目设计厂区定于浙江省宁波市石油化工园区，项目不占用耕地，无移民搬迁。土地开发成本低，价格135.93万元/亩，因此土地使用费为18078.69万元。（2）技术转让费：本项目的技术转让费取设备费用的35%，使用了日本三菱丽阳技术，技术转让费用为11452.7万元。1.3.4 递延资产递延资产主要由建筑单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。（1）建筑单位管理费：大于80000万元的建设项目规模，以工程费用为基础，费用率为3.2%3.4%，本项目取工程费用的3.4%估算，为1970.16万元。（2）生产准备费：包括人员入厂费、人员培训费、公司注册费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进厂费按新增定员每人5000到10000元估算；培训费按新增定员每人2000到6000元估算。本项目为新建项目，新增定员351人，人员入厂费按5000元/人，人员培训费按4000元/人计算，公司注册费和工程手续费按5万元，其他准备费按18万元估计，则可得生产准备费为374.9万元。（3）装置联合启动调试费：以工程费用为基础按0.32.0%，本厂采用新技术，费用会偏高，取2.0%，为1158.92万元。1.3.5 预备费用预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。（1）基本预备费：取固定资产、无形资产和递延资产总和的9%15%估算，本项目取15%，共计13351万元。（2）涨价预备费：建设工期短，忽略涨价影响。1.3.6 建设投资汇总将上述固定资产、无形资产、递延资产和预备费用汇总如下：表 1-21 建设投资汇总表编号项目价格（万元）1固定资产57945.882无形资产29530.393递延资产1533.824预备费用13351合计102361.091.4 建设期利息2018年6月人民币贷款利率如下：表 1-21 2018年6月人民银行贷款利率项目期限年利率%短期贷款一年以内（含一年）4.35中期贷款一至五年（含五年）4.75长期贷款五年以上4.90本项目总投资的6亿元将向银行贷款，其余自筹获得。采用长期贷款，贷款年限为7年，年利率为4.90%。预计本厂建设期为2年，则建设期利息为6024.06万元。具体计算见下表。表 1-22 建设期借款利息估算项目第一年第二年本金（万元）6000062940利息（万元）29403084.06本息和（万元）6294066024.06建设期借款利息和（万元）6024.061.5 流动资金流动资金是指建设项目总投资的重要组成部分，是维持项目正常运营和产品流通的必不可少的周转用资金。流动资金的需要量估算，是指为了使项目生产和流通正常进行所必须保证的最低限度的物质储备量和必须维持在制品与产成品量的那部分周转用资金，也称为定额流动资金。参考化工技术经济一书中的估算方法，按建设资金的25%估算，得到流动资金总额为25590.27万元。估算流动资金的方法有多种，但可大致分为两类。一是类比估算法，二是分项详细估算法。在项目流动资金计算中，我们采用类比估算法。具体计算见下表。表 1-23 流动资金估算计算项目类别项目具体资金流动资金率/%流动资金额建设投资102361.092525590.271.6 项目总投资汇总表 1-24 项目总投资汇总序号项目价格（万元）1建设投资102361.091.1固定资产57945.881.2无形资产29530.391.3递延资产1533.821.4预备费用133512建设期利息6024.063流动资金25590.27合计133975.42第二章 资金筹措2.1 资金来源化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益基本和债务资金，总投资金额为133975.42万元。根据国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知（国发200927号）规定，化工项目的最低资本金比例为20%，故贷款6亿元，贷款利率为4.90%，其余资金由自有资金注入。其中，贷款部分通过抵押本厂部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，10个月内资金全部到位。2.2 银行贷款还款方式本项目贷款金额为6亿元，贷款利率为4.90%，贷款期限为5年，正常生产后采用等额偿还本息，分五年还清，每年还款额计算公式如下：其中：贷款总额P=60000万元，贷款利率i=4.90%，贷款期限n=5年，则每年还款金额为13822.22万元。2.3 资金使用计划项目建设期为两年，项目计算期以15年计算，建设投资分年使用计划按第一年投入50%，第二年投入剩余50%的方式两年内全部投入。开工计划为：1、第一年，建设工厂，注入50%固定投资。2、第二年，注入剩余资金，建设工厂并成功开车。3、第三年，开工7200小时，基本保证正常运行，开工率达到60%以上。4、第四年，开工7200小时，基本保证正常运行，开工率达到80%以上。5、第五年，达到正常设计生产水平。第三章 产品成本和费用估算3.1 成本估算说明3.1.1 概述产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。中华人民共和国企业所得税法及实施条例中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则成本费用核算与管理办法）(石化股份财2003427号)建设项目经济评价方法与参数总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念用在现金流量表的计算过程中。3.1.2 编制依据化工投资项目可行性研究报告编制办法(2006年)中国石油化工项目可行性研究(第三版)2018“东华科技-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计竞赛设计任务书中关于经济分析与评价基础数据。3.1.3 估算依据和说明（1）依据发改投资（2006）1325号文发布的建设项目经济评价方法与参数和企业会计制度(财会20148号)编制。（2）各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取。（3）本项目计划两年建成，第三年投产，投产期生产负荷达到设计能力的60%和80%，以后生产负荷为100%，达产期为15年。部分参考数据如下表。表 3-1部分经济参考数据编号项目价格1304不锈钢设备15000元/吨2中低压（4MPa）碳钢设备6000元/吨3高压碳钢设备价格9000元/吨4低压蒸汽（0.8MPa）200元/吨5中压蒸汽（4MPa）240元/吨6电0.75元/千瓦时7工艺软水10元/吨8冷却水1元/吨9污水处理费5元/吨（COD500)10人工成本10000元/月人（包括五险一金）3.2 产品总成本费用估算3.2.1 概述成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采用生产成本要素法估算。产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用3.2.2 原材料及辅助材料费工艺过程中所涉及的所有原料均以开工时期的预期价格定价（以原材料价格的现值预估），忽略原料价格变化对财务运行所产生的影响。（1）本项目利用异丁烯、甲醇、空气为原料，以正己烷为辅助原料，利用异丁烯两步氧化法生产MMA，年设计异丁烯资源化利用量为5.45万吨，原料由总厂宁波大榭石化公司提供，向总厂电话询价，得知异丁烯的价格为1.12万元/t，而本厂采用的异丁烯需要使用管道输送，1.2元/t，甲醇价格为2950元/t。（2）本项目生产过程中会循环使用正己烷和甲醇，开车消耗正己烷620吨，每年补充30吨，由总厂提供，经过询价，正己烷价格为8500元/吨；甲醇由万华化学公司提供，年需量为3.5万吨，经过询价，价格为2950元/吨。（3）本项目在异丁烯氧化工段用到了Mo-Bi多元复合催化剂，预计寿命2年，年使用量为15吨，催化剂市场报价为4万元/吨（包含专利费）；MAL酯化工段用到了杂多酸催化剂，预计寿命2年，年使用量为18吨，催化剂市场报价为20万元/吨（包含专利费）。表 3-2 原材料及辅助材料费用表材料名称单价（元/吨）年消耗（吨）总费用（万元）异丁烯111505453879080.1甲醇29503456010195.2正己烷8500650552.5Mo-Bi复合催化剂40000015600杂多酸催化剂20000018360合计90787.83.2.3燃料和动力费本项目采用的加热蒸汽标准为：低压蒸汽温度为124。加热蒸汽集成宁波大榭石油化工工业园区的蒸汽供热系统，参考工业园区内部的公用工程价格。本项目异丁烯催化反应器所需温度为350，本项目中第一工段原料气先进行低压蒸汽预热，再进行熔盐加热。本工程的冷公用工程采用循环冷却水进行冷却，循环冷却水部分由本项目MAL酯化工段自产供应，部分由厂区内循环水站提供及处理。一部分由液体乙烷来进行冷却。表 3-3 燃料和动力费用表序号名称单价年用量费用（万元）来源使用方式1低压蒸汽200元/吨36万吨7200总厂连续2中压蒸汽240元/吨43万吨10320总厂连续3仪表空气0.12元/Nm350万Nm36总厂间歇3熔盐6000元/吨3万吨18000总厂连续4冷却水（20-25）1.0元/吨1600万吨1600总厂连续5电0.75元/KW h5000万KW h3750总厂连续6循环冷冻剂20元/吨16万吨320总厂连续7氮气0.2元/Nm30.08亿Nm3160总厂连续合计413563.2.4 职工薪酬及福利费表 3-4 人力资源编制表序号部门定员工资（含年终奖金）/（万元/年）1总经理1242总工程师2303副总经理2504办公室主任110职员5605财务部经理110职员5606人事部主任110职员5607市场部经理110职员5608后勤部主任18职员5909生产部经理436车间、部门主管564异丁烯氧化工段4*396MAL酯化及精制工段4*396甲醇回收工段4*396应急处人员4*396维修1096中控1272空压224泵站224公用工程人员4*4192化验中心人员448配电中心人员4*3192环保人员424维修消防人员3*4144储运人员3*414410技术开发部主任115职员87011安检、监理部主任110职员64812保卫部主管220保安1072合计2062161我厂每年除了发放工资之外，还会对各级员工发放福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金以及住房公积金。具体提取比例及提取金额如下表：表 3-5 职工福利费用表序号福利名称占工资总额比例总计（万元/年）1养老保险金2%43.222失业保险金2%43.223医疗保险金6%129.64生育保险金0.7%15.1275工伤保险金0.9%19.4496住房公积金8%172.88总计423.4963.2.5 折旧费本项目固定资产折旧均采用平均年限法（直线法）。根据企业所得税法实施条例规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年。（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。（五）电子设备，为3年。对于内资企业固定资产的净残值率一般为5%，故厂区建筑设施折旧年限为20年，生产设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，生产器具折旧年限为5年，电气设备折旧年限为5年。表 3-6 折旧费用一览表名称原值（万元）折旧年限（年）年折旧费（万元/年）生产设备14351.77101363.42房屋、建筑1722.212081.80器具、工具、家具3587.945681.71电气设备1722.215327.22车辆1435.175272.68总计2726.833.2.6 摊销费摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的15年中摊销，总资产为31064.21万元，无形资产一般不考虑残值，则摊销费为2070.95万元。3.2.7 维修费维修费是指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。修理费按设备总投资额的1.2%计提，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为万元，则年修理费总额为347.37万元。3.2.8 管理费管理费是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等）、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费等。本项目中管理费用按直接工资总额的40%计提，则每年所需支付的管理费=直接工资40%=864.4万元。3.2.9 财务费财务费是指为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额、汇兑损益净额、外汇手续费、金融机构的手续费以及因筹资而发生的其他费用。对于建设项目，财务费用主要是贷款利息，其他财务支出估计为1000万元，根据银行贷款金额，每年平均利息为3642.58万元，则每年的财务费用为4642.58万元。3.2.10 销售费指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。本项目中按销售收入的5%计算销售费用总额，即：销售费用=年销售收入5%=231309.835%=11565.49万元。3.2.11 其他费用3.2.11.1 三废处理费本项目会产生一定量的废气、废水与废渣。针对尾气，由于其主要是异丁烯气体，含有少量烃类，排放量为78.1m3/h，废气处理费为120万元/年。针对废水，因工艺进行循环处理，本工艺主要废水来源为甲醇低压回收塔塔底产生的甲醇废水，甲醇废水产生量为3.3万吨，送往总厂进行处理；针对其余生活废水，由于含水99.9%，故送往本厂的污水处理站进行处理。年产生废水14万吨，处理的费用为5元/吨，年污水处理费用86.5万元。针对废渣，将废催化剂送回供应商进行回收处理，催化剂再生处理费用为280万元/年；生产包装物和生活垃圾处理费用为200万元/年。故本项目三废处理费用为686.5万元/年。3.2.12 产品成本汇总表 3-7 产品成本汇总序号项目估算成本（万元）占生产成本比例（%）1原材料及辅助费90787.845.602燃料动力费4135646.363人工费2584.491.844折旧费2726.831.125摊销费2070.951.156维修费347.370.257管理费347.370.628财务费4642.580.949销售费11565.491.6510其他直接支出686.50.4911总成本费用157115.3812可变成本144395.7913固定成本12719.5914经营成本147675.0215单位异丁烯处理成本2.88万元/吨其中，可变成本=原材料及辅助费+燃料动力费+销售费+其他费用固定成本=人工费+折旧费+摊销费+维修费+管理费+财务费经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-财务费第四章 销售收入和税金估算4.1 销售收入估算本项目中MMA为产品，年产量为10.73万吨。2018年MMA的价格走势如下图所示。图 4-1 MMA价格走势图从图中可以得到，2018年度近三个月的MMA平均价格在19000.7元/吨。表 4-1 产品销售收入序号产品产量（万吨/年）单价（元/吨）收入（万元）1MMA10.7319000.7203877.51合计203877.514.2 税金估算本项目的销售税分为增值税（自今年我国5月1日起，制造业增值税由17%降为16%）、城市维护建设税、教育费附加。表 4-2 销售税和附加税序号税金名称计税基准税率（%）1所得税毛利润252增值税销售收入（进项税额抵扣销项税额）163教育费附加增值税34城市建设维护税增值税5增值税计算为：应纳增值税额=当期销项税额当期进项税额当期销项税额=当期销售额/(1+税率)税率（此公式适用于原材料含税的情况，本项目适用此公式）当期进项税额=购入含税原材料额/(1+税率)税率税金及附加为教育费附加、增值税、城市维护建设税等所得税=销售利润所得税率表 4-3 税金估算序号项目税率（%）税金（万元）1销项税额1628121.032进项税额1612522.453增值税15598.584城市维护建设税5779.935教育费附加3467.956税金及附加16846.477所得税25第五章 财务分析5.1 财务分析报表5.1.1 利润分配表由前面的计算结果可得，正常年税前利润总额（销售利润）=销售收入-总费用成本-销售税=203877.51-157115.38-16378.51 =30383.62万元利润总额=销售利润-教育费附加=30383.62-467.95=29915.67万元。按正常年份25%的税率缴纳所得税，则所得税=税前利润总额（销售利润）0.25=7595.91万元，净利润=利润总额-所得税=29915.67-7595.91=22319.76万元。税后利润按10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金，则法定盈余公积金=净利润0.1=22319.760.1=2231.97万元任意盈余公积金=净利润0.05=22319.760.05=1115.99万元未分配利润=净利润-法定盈余公积金-任意盈余公积金=22319.76-2231.97-1115.99=18971.8万元。表 5-1 利润与利润分配表序号项目金额（万元）备注1产品销售收入