word3-设计文档5-经济分析

淮北国安煤电联产年产20万吨醋酸乙烯项目 经济分析目录概述1第一章 投资估算21.1 投资估算编制说明21.2 投资估算编制依据31.3 建设投资估算31.3.1 估算方法31.3.2 固定资产41.3.3 无形资产131.3.4 递延资产131.3.5 预备费用141.3.6 建设投资汇总161.4 建设期利息141.5 流动资金151.6 项目总投资汇总15第二章 资金筹措162.1 资金来源162.2 银行贷款还款方式162.3 资金使用计划17第三章 产品成本和费用估算183.1 成本估算说明183.1.1 概述183.1.2 编制依据183.1.3 估算依据和说明183.2 产品总成本和费用估算193.2.1 概述193.2.2 原材料及辅助材料费193.2.3 燃料和动力费203.2.4 职工薪酬及福利费203.2.5 折旧费223.2.6 摊销费223.2.7 维修费233.2.8 管理费233.2.9 财务费233.2.10 销售费233.2.11 其他费用243.2.12 产品成本汇总24第四章 销售收入和税金估算264.1 销售收入估算264.2 税金估算27第五章 财务分析285.1 财务分析报表285.1.1 利润分配表285.1.2 财务损益表285.1.3 现金流量表295.2 财务分析指标325.2.1 盈利能力分析325.3 不确定性分析355.3.1 盈亏平衡分析35第六章 总结396.1 主要经济技术指标表396.2 能耗分析表40 大连理工大学 醋烯常探队 2/2概述本项目为淮北国安煤电联产年产20万吨醋酸乙烯项目，利用电厂过剩的煤资源，并结合现有市场供需现状，拟建一座煤、淮南市科迪化工科技有限公司提供的醋酸为主要生产原料的20万吨/年醋酸乙烯合成分厂。厂址位于淮北国安东侧空地上，占用土地132.7亩，靠近铁路、公路、水路，交通运输方便，靠近产品下游市场，构成相应的产业链结构，产销有保障，水、电供应可靠。本项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施以及相关的生产管理等设施。本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方 案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、 环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比 较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资 金规划、成本估算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。 第一章 投资估算本工程项目可研报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及 合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运 输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施， 使装置早日投产发挥效益，初步规划建设期为2年，投产期为2年，生产能力分 别为全负荷的70%及90%，达产期为11年，项目寿命为15年。 本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资 金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资 产又包括工程费用、固定资产其他费用。 图1-1 项目总投资构成图1.1 投资估算编制说明1. 本项目淮北国安煤电联产年产20万吨醋酸乙烯。2. 项目估算的对象为整个醋酸乙烯合成系统，具体包括等离子体法制乙炔系统、乙炔气提浓系统、醋酸乙烯合成系统、原料分离循环系统、产品精制系统、总分厂之间的物料及能量集成系统。对以上系统以财务会计核算的方式核算本项目的费用与收入，汇总后的数据用于财务指标分析、报告编制、不确定分析等后续分析过程。1.2 投资估算编制依据1. 建设投资估算依据文件： 化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412文件 建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部发布 化工投资项目可行性研究报告编制办法，中石化联产发2012115 号 化工投资项目项目申请报告编制办法，中石化协产发2012115 号 化工投资项目资金申请报告编制办法，中石化协产发2012115 号 2016年第 2、3、4期非标准设备价格信息 2019年第十三届全国大学生化工设计竞赛设计任务书大连理工大学（盘锦校区）“醋烯常探”团队“2-设计图纸” 大连理工大学（盘锦校区）“醋烯常探”团队初步设计说明书2.国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定；3. 价格和取费参考的有关资料信息;4. 引进费用估算依据;5.外汇折算说明和引进相关税费说明；6. 化工工艺设计手册（第四版）;7. 财务报表的编制根据企业会计准则（2014）及其相关的解释、说明、补充文件。1.3 建设投资估算1.3.1 估算方法无形资产投资按编制办法有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估 算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等; 对于标准设备：材料、标准设备价格采用市场询价;安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。 1.3.2 固定资产固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。1.3.2.1 设备购置费1. 主要设备费用对于标准设备，我们采用网上询价，同时查阅相关手册从而得到准确的价格。 对于非标准设备，材料价格参考 2016 年第 2、3、4 期非标设备价格信息，同时考虑到设备的加工费用，所以采用下列公式计算设备费用： 设备价格=材料总价格+设备加工费用=2.5材料价格设备重量 A、反应器（总计2500万元）反应器的价格除与其钢材种类有关外，其制造精度以及生产性能、工艺条件等对其造价影响很大。因此，我们通过经验公式进行计算后，咨询具有工程经验的老师和工程师确定反应器的大致造价。列表如下：表1-1反应器价格表反应器位号设备名称数量价格（万元）R101煤炭等离子反应器11500R301醋酸乙烯合成反应器11000总计2500B、塔设备（总计1139.436万元）表1-2 塔设备价格表塔位号塔名称类型材料重量（kg）塔体价格（元/吨）价格（万元）C201乙炔吸收塔板式塔Q345R242161300078.7C202解吸塔板式塔Q345R164321300053.3C401乙炔回收塔板式塔Q345R154231300050.1C402醋酸回收塔板式塔15MnDR37326480044.8C501脱气塔板式塔S316082392917300103.5C502粗VAC塔板式塔S304081368845000154.0C503精VAC塔板式塔16MnD4C504乙醛精制塔板式塔S304081653245000186.0C505丙酮萃取塔板式塔S304081653245000186.0C506脱水塔板式塔S304081343245000151.1C507丙酮浓缩塔板式塔S31608194381730084.1C508丙酮精制塔板式塔Q345R251781300081.8总计1139.4C、换热器（总计264.8万元）对于换热器的估价，主要是通过其换热面积以及其质量来估算其生产价格， 同时还需要考虑换热器的作用。一般可用下式计算： 换热器材料价格=机架结构+换热面积单位换热面积价格 本项目拟采用合肥四通换热器厂的换热器，其单位换热面积价格集中在300元左右，机架价格大约为5000元，换热器材料价格再乘上2.5的系数，即换热器总价格。 表1-3换热器价格表换热器位号换热器名称换热器型号换热面积（m2）价格（万元）E0101废热锅炉395.830.185E0102冷却压缩器3.50.7625E0103换热器64.25.315E0201乙炔吸收塔再沸器17.81.835E0202乙炔吸收塔冷凝器47.64.07E0203乙炔解吸塔再沸器20.72.0525E0204乙炔解吸塔冷凝器30.12.7575E0205中间流股换热器239.618.47E0301高效换热器298.322.8725E0302废热锅炉845.563.9125E0303换热器806.5E0401乙炔回收塔冷凝器91.17.3325E0402乙炔回收塔再沸器23.12.2325E0403醋酸回收塔冷凝器100.68.045E0404醋酸回收塔再沸器231.217.84E0501脱气塔再沸器30.725E0502脱气塔冷凝器343.05E0503粗醋酸乙烯塔冷凝器46.74.0025E0504粗醋酸乙烯塔再沸器433.433.005E0505精醋酸乙烯塔冷凝器53.54.5125E0506乙醛精制塔再沸器17.61.82E0507精醋酸乙烯塔再沸器90.27.265E0508乙醛精制塔冷凝器343.05E0509脱水塔再沸器23.92.2925E0510中间换热器1174.213.565E0511中间换热器234.63.095E0512丙酮精制塔冷凝器514.325总计264.8D、储罐（总计289.4万元）表1-4储罐价格表位号名称数量公称容积/m3重量/t单价元/吨总价万元-醋酸储罐11006.262500027.3-醋酸乙烯酯储罐11006.262500011.0-乙醛储罐2300010.78250003.8-丙酮储罐3500012.78250003.8F0201C201回流罐120013.91250043.4F0202C401回流罐1203.41250010.7F0401C402回流罐130.8125002.6F0402C501回流罐1304.21250013.2V0204C502回流罐181.4125004.3V0405C503回流罐120.5125001.6V0406C504回流罐10.50.2125000.7V0501C505回流罐110.5125001.6V0502C506回流罐10.50.2125000.7V0503C507回流罐1162.4125007.6V0504C508回流罐1162.4125007.6M101钢制圆筒形固定顶容器11006.261250013.7M201卧式椭圆形封头容器1251.57125003.4M301卧式椭圆形封头容器1100.6125001.4M302钢制圆筒形固定顶容器11006.261250013.7M401钢制圆筒形固定顶容器11006.261250013.7M402立式椭圆形封头容器1201.25125002.7M501钢制圆筒形固定顶容器11006.261250013.7总计289.4E、泵（总计16.8万元）对于泵的选择，考虑每种泵备用一台。表1-5 泵价格表泵位号泵类型型号数量电机功率（kW）单位（万元）总价（万元）P0101离心泵IX140-32-125A20.750.51.0P0201离心泵1S50-32-12520.550.4650.93P0202离心泵CK40/13HA230.751.5P0203离心泵IX140-32-125A20.750.51.0P0204离心泵IX1100-80-125A25.512.0P0204离心泵ISL32-25-12520.750.51.0P0205离心泵ISG20-11020.370.450.9P0206离心泵1X150-32-10040.750.251.0P0207离心泵ISG25-10020.370.450.9P0401离心泵IX132-25-160B20.750.490.98P0402离心泵XA32/13B21.50.5751.15P0403离心泵ISL32-25-12520.750.51.0P0404离心泵ISG15-8020.120.420.84P0501离心泵ISG20-11020.370.450.9P0502离心泵ISG20-11020.370.450.9P0503螺杆泵CK32/16L20.550.450.9总计16.8F、压缩机及膨胀机（总计260万元）表1-6压缩机价格表压缩机位号压缩机名称型号数量功率（kW）单价（万元）总价（万元）C101固定式活塞压缩机CSH9593- 240Y-40D1200260260总计260H、其他设备（总计100万元）本项目所需加热炉及其他设备估价为100万元。因此其他设备总计为100万元。表1-8主要设备购置费用编号设备名称价格（万元）1反应器25002塔设备1139.43换热器264.84储罐289.45泵16.86压缩机2608加热炉及其他设备100总计4570.42. 设备内部填充物购置费除设备内部填充物购置费，其余内部填充物购置费取设备费的3%计算。本项目设备内部填充物购置费如下：表1-9 内部填充物购置费编号名称费率（%）价格（万元）1设备内部填充费3137.13. 工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的36%，仪表自控系统费用占14%。本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用如下：表1-10工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费编号名称费率（%）价格（万元）1工艺管道费361645.32仪表控制费14639.9合计2285.24. 电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取12%；表1-11 电气设备费用编号名称费率（%）价格（万元）1电动、变电配电、电讯设备12548.45.生产工具、器具以及生产家具配置费指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的1.22.5估算，本项目取费率2.5。表1-12 生产工具费用编号名称费率（%）价格（万元）1生产工具费0.2511.46.备品备件购置费备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的58估算。表1-13 备品备件费用编号名称费率（%）价格（万元）1备品备件购置费0.836.67.设备运杂费设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据国内设备运杂费概算指标，淮北地区运杂费在8%9%之间，本项目取9%。表1-14 设备运杂费用编号名称费率（%）价格（万元）1设备运杂费9411.3 8. 其他设备购置费其他设备购置费，包括公用工程设备购置费、车辆购置添加费用等。其中公用工程设备购置费取工艺设备费的12%，为548.4万元，车辆设备购置费取工艺设备费的10%，为457.0万元，一共1005.5万元。表1-15 设备购置费一览表编号名称价格（万元）1工艺设备费4570.42设备内部填充137.13工艺管道及防腐保温工程1645.34仪表自控系统639.95电气设备费用548.46生产器具费11.47备品备件购置费36.68设备运杂费411.39其他设备费1005.5总计9006.01.3.2.2 建筑工程费1.直接费用包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及办公楼、仓库、通讯和维修费用，为25%。场地建设：包括场地清理和平整、道路、停车场和绿化等，为15%。 表1-15 直接费用一览表表编号名称费率（%）设备总费用（万元）价格（万元）1土建工程259006.02251.52场地建设159006.01350.9总计3602.42.间接费用以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于淮北国安电力外，间接费率为10%。表1-16间接费用一览表编号名称费率（%）价格（万元）1间接费用10360.23.税金营业税以建筑工程的直接费、间接费之和为基数，按照费率的3%计征。本项目营业税为118.9万元。城市建设维护税按营业税的5%7%计征。本项目取税率为7%，故城市维护建设税为 8.3万元。 教育附加税 按营业税的3%计征。本项目的教育附加税为3.6万元。 1.3.2.3 安装工程费包括主要生产、辅助生产的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、变配 电、电讯等电器设备安装;计量仪器，仪表等自控设备安装费用;设备内部填充、 内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装 费用。 本项目中安装因子根据设备安装难以情况取不同的值，工艺设备、机械设备， 按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用 系数法估算。主要设备安装工程费用见下表。 表1-17 安装费用一览表编号设备名称安装因子价格（万元）1反应器0.2500.02塔设备0.4455.83换热器0.379.44储罐0.4115.85液体输送设备0.11.76气体压缩机0.252.07工艺管道0.4658.18仪表及自控系统0.2128.09其他设备0.220.0总计2010.71.3.2.4 固定资产投资汇总本项目固定投资费用汇总如下：表1-18 固定资产投资费用汇总一览表编号名称价格（万元）1工程设备费90062建筑工程费4093.43安装工程费2010.7合计15110.11.3.3 无形资产无形资产主要为土地使用费用和技术转让费用。（1）土地使用费：本项目是新建生产项目，涉及用地为亩，煤电联产装置符合其发展规划需要，建设在其东侧的发展空地上，因本项目属于新建项目，存在征收土地费用情况。300元/平方米，项目建设用地132.7亩，因此征收土地费用为2654.13万元。（2）技术转让费：本项目使用壳牌公司的煤炭等离子反应器以及煤电联产制乙炔技术。估计专利转让费为 1.5 亿元。1.3.4 递延资产递延资产主要由建设单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。（1）建设单位管理费：本项目工程费用为15110.1万元，按照建设单位管理费总额控制数费率表相关数据（费用1000万以下，费率1.5%；费用1001-5000万，费率1.2%；5001-10000万，费率1%，10001-50000，费率0.8%，50001-100000，费率0.5%），本项目建设单位管理费为120.9万元。（2）生产准备费：包括人员入场费、人员培训费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进场费按新增定员每人5000到 10000元估算;培训费按新增定员每人2000到6000元估算。本项目为新建项目， 新增定员198人，人员入场费按8000元/人，人员培训费按5000元/人计算，公司 注册费和工程手续费按25万元，其他准备费按18万元估计，则可得生产准备费为300.4万元。 （3）装置联合启动调试费：以工程费用为基础按0.3%2.0%。结合本项目类似项目相关先例，取1.0%，为151.1万元。 （4）设计费：以工程费用为基础按1%进行计算，为151.1万元。1.3.5 预备费用预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。（1）基本预备费：取固定资产、无形资产和递延资产的9%15%估算，本项目取15%，共计5023.2万元。 （2）涨价预备费：建设工期短，忽略涨价影响。 1.4 建设期利息2019年中国人民银行贷款利率如下表所示：表1-20 2019年6月人民银行贷款利率期限年利率/%六个月（含）4.35六个月至一年（含）4.35一年至三年（含）4.75三年至五年（含）4.75五年以上4.9借款额在各年均衡发生，借款以复利方式计息： 各年利息=（年初借款本息累计+本年借款额/2）年利率本项目总投资的2亿元将向银行贷款，其余自筹获得。采用长期贷款， 贷款年限为5年，年利率为4.75%。预计本厂建设期为2年，则建设期利息为2171.3万元。 表1-21 建设期利息估算表贷款金额（万元）年利率%贷款年限（年）建设期利息（万元）300004.7552171.3在本项目五个个工段中，等离子法制乙炔工段最为复杂，承担35%的建设期利息，其次是产品精制工段承担25%的建设期利息，醋酸乙烯合成工段承担15%的建设期利息，乙炔气提浓工段承担15%的建设期利息，原料分离循环工段承担10%的建设期利息。1.5 流动资金流动资金是指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品及成品）、 应收账款、有价证券、预付款等项目。为有效控制资金流动性，有必要对所需流 动资金进行估算流动资金。参考化工设计与经济一书中的估算方法，按建设 资金的15%估算，得到流动资金总额为5776.6万元。1.6 项目总投资汇总表1-22 项目投资汇总表序号项目价格（万元）1建设投资38510.91.1固定资产15110.11.2无形资产17654.11.3递延资产723.51.4预备费用5023.22建设期利息2171.33流动资金5776.6合计46458.8大连理工大学 醋烯常探队 42/42第二章 资金筹措1.3.6 建设投资汇总待上述固定资产、无形资产、递延资产和预备费用汇总如下：表1-19建设投资汇总表编号项目价格（万元）1固定资产15110.12无形资产17654.13递延资产723.54预备费用5023.2合计38510.92.1 资金来源化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益资本和债务资金，总投资金额为16458.8万元。根据国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知（国发200927号）规定，化工项目的最低资本金比例为20%，故贷款3亿元，贷款利率为4.75%，其余资金由自有资金注入。其中，贷款部分通过抵押本厂部分的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，10个月内资金全部到位。2.2 银行贷款还款方式本项目贷款金额为3亿元，贷款利率为4.75%，贷款期限为5年，采用等额偿还本息的方法还款，分5年还清，每年还款额计算公式如下：其中：贷款总额P=30000万元，贷款利率i=4.75%，贷款期限n=5年。经计算，年还款额为6881.42万元。具体计算得到第1年与第2年无法还款，第3年到第7年每年需还款6881.42万元。2.3 资金使用计划项目建设期为两年，项目计算期以15年计算，建设投资分年使用计划按第一年投入50%，第二年投入剩余50%的方式两年内全部投入。开工计划为：第一年，建设工厂，注入50%固定投资；第二年，注入剩余资金，建设工厂并成功开车；第三年，开工8300小时，基本保证正常运行，开工率达到70%以上；第四年，开工8300小时，基本保证正常运行，开工率达到90%以上；第五年，达到正常设计生产水平。第三章 产品成本和费用估算3.1 成本估算说明3.1.1 概述产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。3.1.2 编制依据化工投资项目可行性研究报告编制办法（2006年）中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数（2007年）中华人民共和国企业所得税法及实施条例中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则成本费用核算与管理办法（石化股份财2003427号）建设项目经济评价方法与参数（第三版）2019年“东华科技-恒逸石化杯”第十三届全国大学生化工设计竞赛设计任务书中关于经济分析与评价基础数据3.1.3 估算依据和说明（1）依据发改投资（2006）1325号文发布的建设项目经济评价方法与参数和企业会计制度（财会20148号）编制；（2）各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取；（3）本项目计划两年建成，第三、四年投产，投产期生产负荷达到设计能力的70%和90%，以后生产负荷为100%。生产期为15年（含建设期）。3.2 产品总成本和费用估算3.2.1 概述成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采用生产成本要素法估算。产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用3.2.2 原材料及辅助材料费工艺过程中所涉及的所有原料均以开工时期的预期价格定价（以原材料价格的现值预估），忽略原料价格变化对财务运行所产生的影响。1.本项目年产醋酸乙烯200440吨，年需原料煤191200吨，由发电厂提供，经过询价，煤的价格为600元/吨。同时本项目以工艺软水与醋酸为原料，醋酸与乙炔在醋酸乙烯合成工段合成醋酸乙烯，每年需工业级醋酸143900吨，由淮南市科迪化工科技有限公司提供，经过询价，价格为2000元/吨。工艺软水需要53725吨，由总厂提供。此外在乙炔气提浓工段中，需用到辅助原料N-甲基吡咯烷酮，由安徽晟捷能源化工有限公司提供，经过询价，价格为16800元/吨。2.本项目年需醋酸锌-氧化铝催化剂121.4吨，预计寿命0.5年，根据反应器大小确定装填量为60.7吨，根据市场报价确定该催化剂为160000元/吨。表3-1 原材料及辅助材料费用表材料名称单价（元/吨）年消耗/吨总费用（万元）煤60034445020667.0醋酸 270014251438478.8工艺软水105372553.7NMP168001118.5醋酸锌-氧化铝催化剂250000121.43035.0总计62253.03.2.3 燃料和动力费本项目采用的加热蒸汽标准为：低压蒸汽温度为125。加热蒸汽集成淮北国安电力内的蒸汽供热系统，参考内部的公用工程价格。加热炉热量由总厂供给的煤经加热炉燃烧供应。本工程的冷公用工程采用循环冷却水进行冷却，对于有较低温度要求的系统，采用循环冷冻剂进行冷冻盐水冷却。循环冷却水由厂区内循环水站提供及处理。循环冷冻剂由厂区内冷冻站提供与处理。循环冷却水与循环冷冻剂由于其总量基本不变，故其价格主要为再生处理价格与损失补充价格，较其本身价值要低廉许多。表3-2 燃料和动力费用表公用工程名称单位年耗量单价总费用（万元）电MWh4961740.25元/度12404.4冷却水t19894101.0元/t198.9125低压蒸汽t922960200元/t18459.2冷冻盐水t205093065元/t13331.0 制冷剂t1881531120元/t22578.4仪表空气Nm33687600.12元/Nm34.4氮气Nm31414400.2元/ Nm32.8煤t4.7600元/t0.3总计66979.5电费说明：对于本项目的公用工程用电主要有以下两点考虑：1、本项目为煤电联产项目，与电厂联合生产填补亚临界燃煤电厂调峰机组低负荷运行的短板，使电厂发电效率提高。2、本项目紧邻电厂建设，减少了电力输送的费用，且等离子反应器产生煤渣返回电厂进行燃烧，提高电厂的发电效率，从源头上降低电厂供电成本。因此，电价采用电厂的上网电价即0.25元/ kWh。3.2.4 职工薪酬及福利费表3-3 人力资源编制表序号部门定员工资（含年终奖金）/（万/年）1总经理1602总工程师1503生产部主任354员工455404市场部采购部15180销售部151805应急处理中心部长118员工5606保卫处处长118员工151507后勤部部长118员工10708财务部121209办公室1012010辅助生产部25300合计1601938我厂每年除了发放工资之外，还会对各级员工发放福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金以及住房公积金。具体提取比例及提取金额如下表：表3-4 职工福利费用表序号福利名称占工资总额比例总计（万/年）1养老保险金20%387.62失业保险金2%38.763医疗保险金6%116.284生育保险金0.7%13.5665工伤保险金0.9%17.4426住房公积金20%387.6总计961.2483.2.5 折旧费本项目固定资产折旧均采用平均年限法（直线法）。根据企业所得税法实施条例规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。对于内资企业固定资产的净残值率一般为5%，故厂区建筑设施折旧年限为20年，生产设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为5年，生产器具折旧年限为5年，电气设备折旧年限为5年。表3-5 折旧费用一览表名称原值（万元）折旧年限（年）年折旧费（万元/年）生产设备7283.410691.9房屋建筑2913.420138.4器具、工具、家具9.2451.8电气设备443.5584.3车辆369.6570.2总计986.63.2.6 摊销费摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的13年中摊销，总资产为3351.5万元，无形资产一般不考虑残值，则摊销费为257.8万元。3.2.7 维修费维修费是指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。修理费按设备总投资额的1.2%计提，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为9006万元，则年修理费总额为87.4万元。3.2.8 管理费管理费是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等）、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费等。本项目中管理费用按直接工资总额的40%计提，则每年所需支付的管理费=直接工资40%=775.2万元。3.2.9 财务费财务费是指为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额，汇总损益净额，外汇手续费，金融机构的手续费以及因筹措而发生的其他费用。根据银行贷款金额等，每年的财务费用为350万元。3.2.10 销售费指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。本项目中按销售收入的1%计算销售费用总额，即：销售费用=年销售收入1%=172596.21%=1725.96万元。3.2.11 其他费用3.2.11.1 三废处理费本项目会产生一定量的的废气、废水与废渣。针对尾气，本项目两股驰放气主要组成为CO、CO2以及C2H2，排放量分别为615.067m3/h和657.124 m3/h ，主要送到总厂瓦斯管网激进行燃烧供热，估计输送机处理价格约为100万/年。针对废水，主要在脱水塔中产生。废水大部分成分为水，仅含少量的醋酸乙烯、丙酮、NMP与其他有机物，故送往总厂污水处理站进行处理。本项目年产生废水21840吨，排放处理费用为5元/吨，年污水处理费用为10.9万元。针对废渣，将其送回供应商和厂家回收处理，催化剂再生及废渣处理费用为300万/年。生产包装物和生活垃圾处理费用为200万元/年。故本项目三废处理费用为610.9万元/年。3.2.12 产品成本汇总表3-6 产品成本汇总表序号项目估算成本（万元）占生产成本比例（%）1原材料及辅助费62253.045.52燃料动力费66979.548.93人工费2899.32.14折旧费986.60.75摊销费252.80.26维修费87.40.17管理费775.20.68财务费350.00.39销售费1725.91.310其他直接支出610.90.4总计总成本费用136920.6100可变成本131569.396.1固定成本5351.33.9经营成本135243.898.8其中，可变成本=原材料及辅助费+燃料动力费+销售费+其他费用；固定成本=人工费+折旧费+摊销费+维修费+管理费+财务费； 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-维修费-财务费。第四章 销售收入和税金估算4.1 销售收入估算本项目以醋酸乙烯为主要产品，年产量为200440吨，同时本项目副产乙醛802吨和丙酮3272吨。2018年1月至2019年6月国内醋酸乙烯市场价格如下图所示。图4-1 醋酸乙烯价格走势图本项目生产纯度为99.96%的醋酸乙烯，考虑到实际的产品价格并结合实际情况，醋酸乙烯估价为7300元/吨。浓度为99.99%的乙醛和浓度为99.99%丙酮达到了分析纯所需浓度，因此考虑到其波动趋势和平均价格，估计乙醛价格为5000元/吨，丙酮价格为8300元/吨。表4-1 产品销售收入表编号产品产量（吨/年）单价（元/吨）收入（万元）1醋酸乙烯2004407300146321.22乙醛8026000481.23丙酮327283002715.84高热值煤渣230780100023078总计172596.24.2 税金估算本项目的销售税分为增值税、城市维护建设税、教育附加税。表4-2 销售税和附加税表序号税金名称计税基准税率（%）1企业所得税毛利润（国家支持高新技术项目）152增值税销售收入（进项税额抵扣销项税额）163教育附加税增值税34城市建设维护费增值税7本项目属于石化和化学工业“十三五”发展规划范畴内，可享受企业所得税减免征收优惠。从取得第一笔收入的纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税地方分享部分，从第4年至第6年减半征收企业所得税地方分享部分。应纳增值税额=当期销项税额-当前进项税额 当期销项税额=当期销售额/（1+税率）税率（此公式适用于原材料含税的情况，本项目适用此公式）当期进项税额=购入应税原材料额/（1+税率）税率表4-3 税金估算表序号项目税率（%）税金（万元）1产品销售收入172596.2销项税额1623806.42产品总成本136920.6购入原材料和动力费129232.5进项税额1617825.2增值税165981.23城市维护建设费7418.7教育附加税3179.44销售税金及附加6579.35企业所得税159110.2第五章 财务分析5.1 财务分析报表5.1.1 利润分配表由前面的计算结果可得，正常年税前利润总额=销售收入-总费用成本-销售税金及附加=29096.3万元。按正常年份