内部控制环境下的企业财务信息化探析

内部控制环境下企业财务信息化探析摘要：财务会计系统是企业内部控制的核心子系统，在信息化浪潮下企业会计系统的构建和运营过程中渗透着内部控制思想。 本文从层次上分析了财务信息化与内部控制的相互关系，然后针对我国企业财务信息化过程中存在的问题，提出了相应的对策建议。关键词：内部控制财务信息化研究目前企业财务管理幅度扩大，管理深度逐渐加深，管理难度和风险不断加大，内部控制与财务信息化的融合十分迫切。 在当前信息技术和网络技术快速发展的环境下，财务信息化实现了企业会计核算等基础计算，加深了财务规划、控制、预测等财务管理的全过程，充分结合供应链、生产、销售等其他信息系统，对企业内部、外部数据进行数据挖掘， 及时为决策提供有价值的信息，最终实现决策财务支持信息化，财务信息化成为更高层次的财务管理活动和内部控制活动。根据企业的规模和发展阶段，财务信息化的重点对象也不同。 中小企业财务信息化的重点是会计基础核算、基本财务管理信息化，而中型企业在实现会计基础核算、基本财务管理信息化的基础上，向决策支持信息化迈进。 根据财务信息化处理的信息内容和服务对象的不同，财务信息化可以分为四个层次。 即会计基础业务信息化、会计计算信息化、财务管理信息化、决策支持信息化。 这四层逐渐上升，相互嵌套，四层之间相互依存，相互影响。 没有下层信息的支持，上层活动就成为被动的水，位于空中楼阁也不存在的上层的财务管理信息化和决策支持信息化以预算等方式对下层会计的基础工作、会计核算发挥指导、控制的作用。 这四层，基层、中间层、顶层的设计和实施过程渗透到内部控制的灵魂中，基于风险认识，以充分、适度的风险控制措施控制风险，将风险控制在允许范围内。在会计基础业务信息化水平上，企业首先整理会计基础业务的正常业务流程，根据内部控制的要求，识别正常业务的风险控制点，优化正常业务流程，采取适当的风险控制措施，使审批审核和预算管理硬化为财务信息化业务流程。 业务经营者填写或导入外部信息，根据业务类型选择硬化的批准管理流程，各批准者在统一的网络办公环境中实现远程在线批准。 会计师在审查票据信息的真实性和审查信息的完整性后，直接连接会计系统，自动生成证书信息，审查后证书自动流向出纳部门，出纳再次审查支付信息，经过支付系统的审查、审查，通过网银系统将货款直接转账给收款人口。 在这一层，动态管理应收账款、其他应收账款、应付账款、其他应付账款等交易费用，财务管理系统通过统一规划的界面与物资管理系统、合同管理系统等系统实现无缝链接，实时查询必要的信息并实时查询会计核算信息化水平侧重于企业重要业务、特殊业务核算和财务报告。 重要业务和特殊业务的发生频率远远低于正常业务，但与此类业务相关的资金量相对较大，对单位的影响也远远大于正常业务，财务管理失控，会计扭曲的风险加大。 在这一层面，财务人员、内部控制部门应与业务部门组成风险分析小组，慎重进行风险评估，确定风险负担度，综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险负担等风险战略，实现重点业务、特殊业务的有效控制。 财务信息化将重要业务和特殊业务的集体决策制度和联署制度等严格控制措施、处理程序结合到财务信息流中，以固化的技术控制代替人工控制，实现在手工作业环境中难以实现的控制功能，提高内部控制制度的执行有效性。 财务人员重点审查这类业务的正当性、真实性和完整性，结合自己的职业判断能力来判断这类业务的经济实质并进行会计。 在此过程中，采购订单、检讨、会计负责人、审计得到逐步批准，可以保证根据会计核算生成的各种会计信息。 确保财务报告和相关信息完整。在财务管理活动的信息化水平上，主要关注筹资、投资、资金运营等重大资金活动。 资金活动中存在的风险基本上是严重的风险。 如果融资决策不当，导致资本结构不合理或无效融资，企业融资成本过高，或者可能引起债务危机的企业投资决策出错，随意扩大或者失去发展机会，资金链就会中断， 如果资金使用效率低下的资金筹措不合理，运作不顺利，企业管理可能陷入财务困境或资金冗馀的资金活动不严格，资金可能被挪用、被劫持、逃跑或受骗。 在筹资、投资和资金运营活动中，要按照企业战略广泛收集、分析企业内外相关信息，确定决策依据，设计替代方案，多维分析替代方案的得失和利弊，然后根据现状和未来预测评估各方案，选择合适的方案。 根据选定的方案制定财务计划和财务预算，将预算水平分解为各部门，控制各部门的支出，定期与预算进行比较评价。 在财务决策、财务规划、财务管理过程中利用财务信息化数据平台，深入挖掘企业内部积累的历史数据和外部庞大数据，从中选择决策相关数据，利用计算机仿真技术对各资金活动进行现状分析、预测、修正，结合人工经验判断的定性分析，进行投资、筹资、调整在决策支持信息化层面，利用会计系统、预算管理系统和其他业务系统的信息进行实时分析、实时预警、数据挖掘、发现数据特征、预测财务数据和相关业务数据的变化趋势，支持科学决策。 在企业决策支持信息化的推进过程中，企业应具有自己的行业特点和企业特点，灵活定义适合本行业、本企业的财务指标分析体系。 决策支持系统会自动计算相关的财务指标，并根据设定的警告值进行实时警告。 在决策支持信息化方面，能够与预算管理系统联合向成本中心发出费用进展警告的利润中心发出收入、成本费用、利润等财务指标警告，并从财务收支进展状况、时间进展状况、任务进展状况三个维度发出项目警告，项目“实现量管理(EVM )” 根据各种警告自动或半自动地生成综合分析报告或特别报告，通过集成的财务信息平台发送给利益相关者，提供科学决策。 决策支持信息化与内部控制的关系最为密切，首先指标预警系统的建立过程是风险识别、风险分析和风险控制过程，其次，预算系统控制、会计系统控制、运营分析控制、信息系统控制、风险预警机制等控制活动本身是内部控制的组成部分，是财务决策支持信息化的重要组成部分人机结合的财务决策支持活动也是内部监控形式，财务信息化平台也是企业内部信息通信的重要平台。 财务信息化和内部统制一样，不是新事物，企业有意识地或无意识地实施财务信息化和内部统制，但实施的程度和认识的深度不同。 财务信息化与内部控制的结合在很多部门都有良好的实践，有效地支持了企业经济效益的提高和管理水平的提高。 然而，许多机构在财务信息化和内部控制的设计和实施过程中暴露的问题，严重影响了财务信息化的效率和效率。首先是企业信息化的统一计划、财务、人事、业务、物资等信息系统各自独立，如果系统间的代码、接口不一致，信息孤岛就会大量存在。 各类信息多堆积在企业各部门内部，不仅不能共享和有效利用信息，还可能导致系统的重新开发。 系统的重复开发不仅浪费企业资源，而且在应用各系统时需要在各系统中重复输入相同的信息，浪费人力资源，相关人员忙于应对，相反不能达到各系统的目标是很重要的。 其次，在财务信息化和内部控制的实施过程中，不会根据内部控制的要求识别内部控制的风险，也不会采用信息化管理程序来管理风险，财务工作和内部控制管理仍然各自重复着以往的工作流程。 第三，财务和其他内部控制者的现有知识结构不能满足财务信息化和内部控制的内在要求。上述问题的解决可从以下几点开始。 首先，信息化建设应由强大机构领导统一指导，在顶层统一规划、过程中分布实施，将各子系统充分整合到信息平台、系统之间的统一代码和接口中。 其次，财务信息化流程也是企业管理流程优化的过程，需要同步优化企业财务信息化的规划、预算、生产、销售、审核等流程。 第三，实施财务信息过程的重要环节是对财务和相关人员进行明确培训，培训内容不仅仅是财务信息化软件本身，还要着眼于内部控制思想、内部控制措施，让财务人员站在内部控制的角度，站在企业管理的角度考虑财务信息化，财务信息化如何实现内部控制目标，内部控制如何实现财务管理目标财务信息化和内部统制建设是不可一蹴而