加强个体税源管理的调研报告

加强个人税源管理的调查报告个人税源是地方税源的重要组成部分。 特别是在当前经济发展困难、税收增长不足的情况下，加强个人税源管理尤为重要。 但个人税源广泛，流动性强，行业繁杂，易于管理，是地方税收管理的一大难点。 今年以来，*县地税局应省局“稳定税基、严格征管”要求，积极探索加强个人税源管理的新途径，实施个人税源“分类等级管理”和“时间段管理法”，有效克服地区税务管理模式弊端，提高个人税源管理科学化、精细化水平。一、个人税源管理中存在的问题我局在个人税源管理中一直实行税务管理员区域管理责任制，税务管理员负责管理区域内纳税人的一切关税问题。 这种管理方式的优点是税务管理员的管理责任明确，对纳税人的生产经营情况很熟悉。 但存在的弊病也很明显，主要体现在四个方面。第一，税源管理困难。 在定税管理、发票管理等方面，由于缺乏统一的业界限度标准，各分局难以正确把握管理尺度，在引起同等经营状况的纳税人的税负平衡的同时，也容易发生税务管理员的自由裁量权过大、大宗小户平均用力等问题，需要留胡子二是税源监测手段难以全面发挥作用。 税务管理人员的日常管理多数仅限于催缴和清理脱管人员，但信息收集、纳税评估、分析报警等监督手段无法有效执行，制约了税务管理细化水平的提高。三是征管力量难以满足实际管理需求。 本局目前个人税务管理员25人，负责全县4800多户个人纳税人的管理，每人管理190多户。 “各自为政、独兵而战”的管理模式，如果税务管理员没有失格和责任感，就容易形成大小的管理“死角”。 另外，税务管理员在管理和执法过程中，如果与纳税人发生纠纷，就会面临人孤独、道理不清的尴尬局面。四是纳税服务难以完全到达。 因为忙于日常的管理事务，所以税务管理员在做纳税指导、政策宣传等纳税服务的工作的话，往往会心里多馀而力不从心。二、实施分类等级管理，加强个人税源管理分类等级管理是指根据一定的标准将个人税源分为不同的种类和等级。 我局立足于税收管理工作的实际，将个人税源分为国税共管户和地税单管户，各分局各设2种个人管理区，每区指定区域责任人，分别配置一些税务管理员，对本区个人税源实施不同的管理。国家共同管理者。 以定税管理和日常清理遗漏为主。 纳税时参考国税部门纳税标准，结合日常征管巡逻情况进行适当调整。地税证书管理。 将单一管理人员分为达到征收点和未达到征收点两类，分别实施等级管理。1 .达到起点逐步管理家庭。 根据个人纳税人的月销售额，分为a、b、c三个阶段，文件实施分类管理。 纳税人每月销售额8万元以上，经营管理规范，信誉度高的，被a级认定，发票的使用不得超过限额，每月发票抽取率为10%以上，每月销售额为28万元的分类为b级，税务管理者应加强发票的宣传和检查，不得以发行优惠券或礼品的形式发票月销售额在2万元以下的为c级，实施重点监测，防止纳税人拒收发票，或者代替白发票发行发票，每月发票提取比率在20%以上。2、未达到招聘家庭的等级管理。 综合考虑销售额、经营规模、经营链接、就业人数等因素，未达到征收点的纳税人分别认定为一、二、三级。 月营业额为4000 -5000元水平，实施临界税源监测，税务管理人员提高日常巡逻能力，结合该单据的月发行情况，按月进行营业额评估，连续三个月超过征收点的，迅速调整其定额，列入征税范围。 月销售额为XX-4000元二级，实施一般税源监测，主要监测经营变化情况和发票情况，按季度展开评估，确定是达到一级还是征收点。 月销售额在XX元以下的为三级，实施简易监测，这种税源可能短期未达到征收点，税务管理人员每半年评估销售额，结合发票信息实施监测。 经过评估，发现纳税人的管理等级发生变动时，应尽快进行等级调整，达到征收点时，应立即恢复征税。3、单管户发票管理。 全面推进税控机的使用，采取收据汇率、收据使用预告等措施，进一步加强票控税。 我们通过调查发现，纳税人的实际销售额由发票发行额和发票未发行额两部分组成，纳税人的发票发行限额与确定销售额之间不完全对等，存在一定的比率关系，即发票用票率。 我们综合经营规模、营业权、链接以及过去的发票发行情况等各种因素，设定了30%、50%、60%、70%、85%共5级的发票率，核定了纳税人的发票发行限额。 月份发票实际发行额超过发票发行限额的，命令纳税人追缴税款，有效防止税源流失。 例如，某个个人纳税人用微机定税的月销售额为3万元，其发票用纸率适用60%，其发票发行限额为1.8万元。 实际开票额超过1.8万元的，下令对超过限额的部分缴纳税款。 今年1-2月，纳税人缴纳税款2.1万元。县局通过数据比较分析，发现纳税人有违反发票的征兆和倾向的，立即警告税务管理人员，加强管理。 警告包括新开业纳税人的警告、发票用票量异常的警告、发票连续超过纳税期的警告以及非正常家庭纳税人的警告。 其中，新开业纳税人的警告是税管理者立即向新开业的营业税纳税人收取地税收据，禁止向消费者发行收据或者发行白色收据等行为的发票用票量异常警报，按月选择业界、同规模的纳税人比较票的状况， 监视票据量异常、税额未增加的纳税人的发票超过连续纳税期的警告，以连续两个月的发票使用量评定销售额的纳税人为警告对象，税务管理员在确认状况后进行税额调整的非正常家庭纳税人的警告，对非正常家庭指定的用户的票据家庭， 税务管理人员加强日常巡逻，追缴流失的发票，在未缴纳税款之前，不得办理税务管理装置的转让手续。三、实行时区管理，提高个人税源管理的实效性在实施分类等级管理的基础上，我们对个人税源采用了分时段管理法。 分时区管理法是指结合日常征管工作的实际，按月分为日常管理、集中管理、整理改进三个阶段，分别以工作内容为重点，解决征管力量分散、执法力量不大、征管质量不高的问题。(一)日常管理期间。 一是搞好动态管理。 税务管理人员开展漏税管理家庭整理，为新开业的商户提供税务登记、纳税申报、收据管理等方面的访问纳税指导，按户登记新开业人员的电子账簿，明确行业、地区、规模、就业人数、开业时间等情况。 为培养纳税人自愿申报纳税意识，税务管理人员在本期内不再进行催告缴纳，征收期结束后，向纳税人提交违税行为限制通知书。 二是搞好税负分析。 税务管理人员在管理过程中发现税负过高或过低的现象，立即向当地负责人报告，利用调整税额的大集中软件分析纳税人的发票使用情况，发票使用量超过核定销售额的20%以上的，结合实地调查情况， 对主要缴纳营业税的行业，对上个月的税收入库情况进行统计分析，当上年同期增减幅度超过10%时，立即找出增减变化的原因，编写分析报告书报告地区主管。 第三，做好日常检查。 检查由分局负责人、区域负责人组织实施，主要检查各税务管理人员上月末报告的注销、停业、非正常家庭，按一定比例分别检查a、b、c类纳税人的发票使用情况，检查有无遗漏等。 检测出假贷款注销、假休假、发放假发票、逃税等违法行为的，依法认真处理，审查和追究税务管理人员的管理责任。(2)集中清扫时间段。 一是把文件集中送达。 地区负责人将税务局报告的执法文件按地区分类，统一向地区内的全体人员发送文件。 就这样，税务管理员回避了一发马执法的弊端，对非法纳税人发挥了一定的地震摄影作用。 二是集中打扫卫生。 区域负责人召集该区域人员，对难以整理的漏管漏管家庭进行分类处理。 办理营业执照30天以内的，集中督促访问，说明税法政策，限期办理税务登记，办理纳税申报。 驾照和开业超过30天的，集中于访问催促的同时，提出“税收违法行为期限修正通知书”。 三是集中开展执法工作。 办理工商执照已超过30天，且多次催促变更文件，但尚未证明、未缴税的纳税人，由区域负责人汇总报告分局，分局组织所有个人管理人员采取统一扣押、扣押等简易税收保全措施。(三)整顿提高期(每月21-30日)。 一是统一税收，调整税收。 每月21日，从征收管理系统导出上月21日至本月20日期间的事务帐户，制作“新事务帐户一览表”，包括纳税人姓名、地区、税款草案等项目，支局纳税组根据当地的审计情况纳税新事务帐户。 同时，根据第一期税务管理人员报告的调整税负建议，合理调整税负，保持平衡。 二是实施强制执行。 改变多次未变更的证人，将拒绝纳税的人、违反收据的人等统一报告县局，县局进行审查后，强制检查局和税务公安室采取措施。 执行完成后5天内，将执行结果反馈给分局。 三是着力于讲评。 每月月底，分局定期召开税源管理讲评会，地区负责人、税务管理人员分阶段总结本月个人税源管理情况，提出下月工作计划。 分局根据税务管理人员的工作完成情况，进行目标管理审查。四、初步成果(一)个人税源管理精细化水平大幅提高； 实施个人税源分类等级管理和分时管理法，有效解决管理粗放、征管能力不足、执法力低下等问题，进一步整理个人税源管理思路，加强监督措施，提高管理质量。 今年以来，全体未征收率从年末的44%下降到现在的41%，达到征收户144户，增加税金4.86万元的个人税源共计核定了60.2万元的税金，比去年增加了12.11%，现在入库的税金为249万元。(二)税收执法力进一步加大； 税务师改变催告纳税等“保姆式”管理模式，增强税收保全、强制执行等执法力度，目前个人纳税人自愿申报纳税势头很大。 今年以来，我局实施了3项强制执行