天津2015年内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因考试试卷

天津2015内审内部审计基础:内部审计外包原因试卷本卷共分为一大问题50题，回答时间为180分，总分为100分，60分合格。第一，单个选择题(共50个问题，每个问题2分)。每个问题的准备选项中只有一个与标题最匹配)1.以下措施中，有助于管理当局更好地加强储存在外部仓库的库存的物理控制a:验证库存列表、发运列表和库存记录。b:增加保险范围。c:将库存现有量与会计记录对照。d:请仓库管理员定期检查库存数量。2.内部审计师在计划业务确认时，判定哪些项目并不重要。但是，如果确定了以下哪一个问题，请确定此项目是否可以继续包含在业务中a:可用的潮水很多。b:与这个项目相关的不利结果最有可能发生。c:其他收入受到影响。d:相关信息是可靠的。3.设计公司绩效度量系统时需要采取的一般步骤如下答：分类度量指标，制定数据收集计划，分析数据并预测未来绩效b:了解公司战略，进行情况分析，建立测量指标分类系统，根据测量结果采取措施。c:制定绩效衡量标准计划，制定与衡量标准相关联的企业战略，分析衡量标准数据中反映的趋势和评估数据可变性；d:执行状况分析、建立宏观评量、复查评量资料，以及根据评量结果修改策略。4.审计师怀疑人力资源管理计算机系统中存在无效的工作分类等错误数据。超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题的程度的最好方法是答：检查和测试访问控制，以确保只有经过认证的员工才能进入系统b:输入测试数据以验证输入数据的编辑控制的有效性c:使用公用审计软件标识特定参数中不包含的所有数据d:使用一般稽核软体撷取员工记录范例、检查范例中资料项目的有效性，以及推论整体情况5.当程序编辑源语言语句集以发现语法错误时，语句被翻译为目标程序。此程序包括答：翻译程序b:加密程序c:调整程序d:编译器6.团队利用有效的运输公司推进全面质量管理计划的一个主要原因是答：员工在协作环境中工作通常比独立工作更有动力。b:小组更有效，也有助于体制简化。c:使用团队意味着可以取消监督，简化公司组织。d:团队可以集思广益，进一步提高流程。服务的特征不包括以下哪项？答：无形b:同质性c:易腐的城堡d:不可分离8.发现特定欺诈迹象后，对于内部审计师的责任，以下哪一项最能说明？答：扩展审核以确定是否有理由进行调查。b:向审计委员会报告情况，申请经费聘用外部专家协助调查潜在舞弊情况。c:咨询外部法律顾问，确定行动方法。d:向高层管理人员报告欺诈的可能性，并询问他们希望审计活动如何继续。9.内部审计师在执行能够创造附加值和改善机构工作的咨询服务时答：内部审计师不能通过这种咨询工作提供保修服务。b:如果内部审计员执行同一客户的保修服务，这些服务会损害内部审计员的客观性。c:这些服务必须与内部审计部门章程中反映的部门权限一致。d:除了咨询业务的客户外，这些服务不负责向审计员传达任何其他方面的信息。10.有些零售商一直使用模板加速销售点系统的开发，这种方法很成功。该系统实际上正在使用中，根据用户的建议，每天在联机系统中更改的模板。与此做法相关的风险答：系统维护困难。b:不能考虑其他方法。c:增加系统开发时间。d:以上三种都是。11.CEO可以在准备业务组织时利用风险分析。执行风险分析时，不考虑以下哪项答：与组织治理相关的问题；b:内部审计员的适用技术；c:以前业务的结果；d:主要运营更改。12.评估安装和操作计算机应用程序的建议。以下哪一项可以成为内部审计师对该提案的评价？答：a .此建议没有明显的效果，也没有提高或降低生产率和产量。B: B .这项建议将削弱内部控制，给欺诈和非法活动带来更多机会。C: C .这一建议将削弱资源分配和响应用户需求的能力。D: D .这项建议可以提高生产力和生产力。13.内部审计师可以决定哪些事项来评价管理当局的计划功能？答：员工薪金是否与员工得分确定的薪金等级表匹配b:经理的责任对象和委托范围c:在旧的绩效评估标准不适当或无效的情况下，是否建立和推进新的绩效评估标准d:每个管理计划是否包括衡量计划完成情况的方法14.监查院计划评估公司的保险。以下哪一项是计划的详细保险进行可以利用的最可能的信息来源？a:记录现金支出日记帐，输入相关支票支持的日记b:说明保险公司目标和责任的公司章程c:当前年度预计保险费预算和相应帐户的年度馀额d:包含保险政策的各种文件15.以下哪一项可以使内部审计师警惕被审计部门发生欺诈的可能性a:这个部门今年不打算接受外部审计b:收入增长10%c:管理层收到的很大一部分与该部门报告的净收入有关d:以上一切都是错误的16.内部审计师被派去对采购部门的证书进行货币单位抽样。凭证的完整帐面价值为$。审计师认为最大允许误差为$900，希望样品结果的95%可信度。(95%可靠性和零误差的系数为3.00。)附加信息包括下表中前10位凭证编号馀额累计馀额1 $ 100 $ 100 2 150 3 40214 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 20 1050 10 180 1230通过在抽样检验过程中发现超量错误，容差报告增加了$270。如果抽样数量为1000，并且在抽样分析前没有发现错误，则最大高估金额确定为$900。从上述样本信息中，内部审计师能得出什么结论？a:他95%左右确信凭证整体高估的金额在900美元和1170美元之间。b:他95%左右确信凭证整体高估的金额超过了1170美元；c:他95%左右确信凭证整体高估的金额小于1170美元；d:不足以根据上述信息导出误报金额。17.考虑到内部审计资源的稀疏性，在安排审计业务活动时，审计执行主管(CAE)决定不安排审计建议的后续活动。审计执行董事的决定违反了标准吗？答：由于内部审计资源不足，违反这一点并不是不采取后续行动的充分理由。b:审计部门有足够的动机采取纠正措施，并有证据表明不需要采取后续行动，因此没有违反。c:没有违规。因为标准没有具体规定是否需要后续工作。D: 标准违反了，因为他要求审计师确认客户是否正确地履行了审计员的所有建议。18.公司的一个部门采用内部审计师的建议降低了成本，根据公司分部的鼓励计划，内部审计师收到了昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最恰当的做法是a:我接受这份礼物，因为审计工作结束，报告已经提交。b:询问审计部门管理层是否应该接受这份礼物。c:接受礼物，全部捐给慈善机构。d:拒绝礼物，通知分部经理的上司。19.最近，两名内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制，没有立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地执行未来的审计工作，以下哪种选择最不合理？答：使用自我评估问卷实现审计目标。b:在审计计划、审计抽样和文件编制中使用信息技术。c:从审计工作日程表中删除咨询工作。d:从不接受审核的运营部门挑选人员以补充空缺。20.非常小的内部审计部门的首席审计官刚刚接到管理部门的要求，对非常复杂、CEO和内部审计部门没有该领域专业技能的领域进行审计。审计工作由内部审计部门负责。管理层表示，由于危险性高，希望近期开始这项事业。Ceo以下反映中有哪些违反标准？答：与管理层讨论审计工作时间，确定是否有足够的时间增长相应的专业知识。b:与管理层一起讨论向外部购买这一复杂领域的审计服务的可能性。c:因为涉及到高风险的领域，所以接受审计工作，立即着手。d:向审计组添加一个外部顾问，以帮助实施审计业务。21.某公司今年对财产、厂房、设备的投资(PPE)增加非常罕见。您需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件来确定增长原因，以下哪项效率最低a:检查重复付款额以排序应付帐款b:从现有PPE成本中随机抽样，手动比较行业标准价格，以确保公司没有超额支付c:计算过去5年的PPE成本以确定是否有增长趋势d:将员工的地址与PPE采购支付的地址进行比较，以确定是否存在欺诈行为22.旁证答：不能作为法庭陈述的证据b:不能口头陈述或直接引用的证据c:不为公众所知，但可以接受的证据d:可以找到但不能接受的证据23.一位审计师即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的爱好。这个发现与那个审计没有直接关系，该审计必须立即结束。因此，监查院指出了这一点，并将该信息报告给了内部监查部经理，但没有采取进一步的措施。监查员的行为答：违反内部审计员的道德准则，因为它切断了有意义的信息；b:违反练习标准。所以他没有进一步调查可能的作弊行为。c:不违反内部审计员的道德准则或实务标准。D: a和b24.检查非营利组织的对外捐赠时，内部审计师发现，许多对外捐赠未经包括外部代表在内的捐赠许可委员会批准，组织章程有规定。但是所有外部捐赠都得到总经理的批准，并有文件。捐赠许可委员会主席(也是董事会成员)建议委员会在提交审计报告之前同意并追溯批准所有外部捐赠。如果委员会在提交审计报告之前同意并批准了外部捐款，内部审计员将答：将这些事项记录在审计报告中，以超越对组织的控制。对外捐款都要详细报告，内部审计师要进一步调查舞弊行为。b:与捐赠授权委员会委员长讨论这个问题，确定不批准上述捐赠的道理。如果对外捐款是日常活动，就应该在审计报告中省略有关捐赠委员会不批准的捐赠问题的讨论。c:由于已批准提交审计报告，因此不报告捐赠问题。d:向审计委员会报告组织的控制践踏情况。25.以下哪一项可以使内部审计师警惕被审计部门发生欺诈的可能性a:这个部门今年不打算接受外部审计b:收入增长10%c:管理层收到的很大一部分与该部门报告的净收入有关d:以上一切都是错误的26.作为监查院季度会议议程的一部分，最高监查管理人员定期向监查院提交工作报告。管理层要求在审计委员会召开之前审查CEO提交的工作报告，提前讨论相关问题和问题。首席审计官答：根据需要向管理层提交工作报告，讨论需要解决的问题。b:工作报告仅提供给审计委员会，因此拒绝向管理层公开工作报告。c:在工作报告中，向审计委员会仅公开与内部审计活动的支出和财务预算相关的部分。d:在提交给管理层的信息中，仅在完成的审核和公用审核报表中包括审核搜索。27.内部审计师预计将使用道德守则的相关行为标准答：使用个人判断；b:与其他职业准则比较；c:服从被审计人的意愿。d:慎重决定是否采用这种标准。28.某公司正在改造用于购买的自动定时及出勤系统，以满足自己的需要。目前，该主要项目远远超出了资金预算，远远落后于当初的计划。该系统未根据需要与现有人力资源和工资单系统成功连接。项目领导人声称，现在不能停止项目，因为已经在这个项目上投入了太多的时间和金钱。所以项目组还在工作。内部审计师现在应该做什么工作？答：主动建议直接支持项目的每日完成工作，从而控制成本b:修改时间资金预算的建议c:建议项目负责人聘用外部咨询专家来帮助完成项目d:建议暂停项目，然后重新评估其他选择方案在过去的三年里，非营利组织收到的捐款比较稳定，审计委员会指出，组织的总经理可能正在计划将捐款的一部分移交给其他组织。监查委员会被指控，经理侵吞主要捐款存入其他账户，或通过贿赂以其他组织的名义记录捐款。以下哪一项是最有效的审计程序，以确定这种作弊的存在？答：使用common audit software提取已承诺但已收到的捐款，并确认捐赠者已支付的捐款。b:选择过去三年所有大型捐赠者的样品和其他捐赠者的统计样品样品，并请求确认该组织或该地点的捐款总额。c:制作现金收入的勘探样品，确认捐赠者的总捐款额，调查存在的任何差异；d:分析复核程序，该程序将此组织收到的捐赠额与其他类似机构同期收到的捐赠额进行比较，如果金额异常小，则对现金收入进行详细抽样并跟踪相关银行索赔。以下哪种控制有助于防止再向卖方支付货款？答：付款时审核和取消辅助文件b:要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方。c:审查各项支出的会计；中华圈d:在向卖方订购资料之前，批准采购订单。31.员工付款工时记录卡与HR部门的记录和报告的交叉验证相比较，内部审计师可以推导出这一点a:仅在工作时间向员工支付报酬b:员工是实际员工c:按相应比例向员工支付报酬d:人力资源部门记录与报酬会计记录一致32.CIO的功能最有效的情况是什么？答：作为高级管理人员管理风险。b:与线管理员一起管理风险。c:与