培训教案核算管理.ppt

教育教案之一的会计管理会计员的岗位操作流程和注意事项广东地区供给组织编制，2009年8月，大纲第一部分：辅助材料审查操作流程物资正常出入库审查操作流程和注意事项委托物资出入库审查操作流程和注意事项撤除物资出入库审查操作流程和注意事项辅助材料报告书的填写和注意事项盘点表的数量为零， 金额不为零的物资处理方法物资系统流程第二部分：原燃料审查操作流程第三部分：各种报告数据的上传时间和要求第一部分辅助材料审查工作流程物资的正常出入库审查工作流程和注意事项，暂估检查表审查管理： 1、 暂定报价检查表审查的基本流程是保管人员制作检查表保管人员签字(提交或自制配送清单)会计人员的发票审查保管人员将检查合格的物资用物资系统填写、签字。 会计员根据保管员提供的检查清单(交货清单)，在物资系统中进行审查，审查时要注意文件编号、供应商、物资ID、物资名称、规格型号、数量、除税单价是否与检查单一致，特别要注意除税单价是否与检查清单上的含税单价正常出入会计员准确无误地在检查单上按了自己的印章，还给保管员留下。 汽配检查清单保管人员在检查合格后，向汽配业务人员在3天内审查检查清单，汽配业务人员根据产品合同审查各项物资单价并签字确认(确保暂定单价和实际结算单价保持在10%之间)， 会计员根据保管员和汽配业务员同时签字确认的检查表进行物资系统审查的会计员发现保管员提交的检查清单没有接受业务员的签字的情况下，会计员不进行审查，在星期一早上的会议上通报。第一部分辅助材料审查工作流程物资正常出入库审查工作流程和注意事项，暂定估计检查单审查管理： 2、相关部门暂定评估管理中监督保管人员应根据收到的配送清单暂定估计，在空运、列车运输等特殊情况下没有配送清单应自制。 监管人员在预估结束后，需要将预估ID号码记录在预验收登记台帐，以便于预估质量的检验验证。 保管员不要无缘无故地冲走收据。 发票被冲走的话，可以填写红海的预估申请书，说明红海的原因，在部门的领导签字之后，在系统内办理红海的手续。第一部分辅助材料审核工作流程物资正常出入库审核工作流程及注意事项，暂估收据审核管理： 3、暂估审核重点审核供应商是否正确，确认供应商与对帐单是否一致，使业务人员更容易依据供应商进行出入库。 审查预估单价是否正确，减少入库单价与预估单价的差异，确保出库单价的正确性。 审核规格型号是否正确减少库存发票的现象，第一部分辅助材料审核工作流程物资正常出入库审核工作流程和注意事项，出入库发票审核管理： 1、出入库发票审核基本流程是业务员制作出入库发票保管员签字会计员从供应商收到发票后， 物资系统处理入库，保管人员签字后，业务人员将“票据交付和结算登记册”和收据、收据清单(注明品牌、计划、合同编号)、有效合同、汇款申请书、支付会票(特别物资)汇总提交，手续完成后，结算人员在交接簿上签字。 会计师收到收据后，首先审查收据是否正确(具体审查：采购公司(英德海螺(龙山)水泥有限责任公司)、纳税人识别号码(441881770179983 )、地址、开户行和账号是否正确、密码区内的数字是否在密码区内、 销售公司按收据专用印鉴是否与销售公司名称一致，开票日期是否在有效期间内(增值税收据的有效期间为90天)。第一部分辅助材料审核操作流程物资正常入库审核操作流程和注意事项、入库发票审核管理： 1、入库发票审核基本流程、按合同审核发票。 具体审查：物资名称、规格、单位、除税单价、税率、检验日期是否在合同期限内，发票除税总额是否等于发票除税总额。 审查毫无疑问，在物资系统内点击仓库管理栏，在仓库发票审查中进行审查。 主要审查：注意物资名称、规格、单位、单价、总额、区分是否与接收单位一致，接收单位的物资区分与物资系统的二次分配方式一致，月末核对库存报告的入库额。 一定要在收据的会计地点、发票的第三连里签名。 此外，准确地将申请传输单签名为公司名、账号、账号、合同号、汇款金额(大小写是否一致)，分类登记在支付登记簿中，将申请传输单返还给业务员进行申请手续。 会计负责人由提交审查过的发票的领导审查签字，同时规范登记“发票交付和结算登记簿”，明确记载负责人、供应商名、合同编号、发票编号、发票金额和发票日期等。 签字后，会计人员将发票第二联发票清算联(馀双联自保)和发票等相关证明书与票据交付和结算登记册一起交给财务，要求财务会计在登记册上签名和当日日期。 第一部分辅助材料审查操作流程物资正常出入库审查操作流程和注意事项，出入库单审查管理： 2、要求有关部门出入库单管理员出入库的，应先处理出入库，收到单据后审查单据面额，并与合同对照审查单据内的单价。 如果有运费，则需要增加运费。 如果在输入收据时未输入临时运费，则入库单据全部入库后运费会增加，如果在输入收据时也输入了临时运费，则处理正常运费后，在输入运费增加的地点对应的运费单到达金额的同时，在对应的收据下面追加数量零，金额对应业务员要检查发票物资是否有合同，是否在合同的有效日期内。 业务员在系统内处理入库金额必须与发票金额相同。 不等于或没有合同的，供应商应减收该物资，或者证明及时处理合同。 保管人员在收到收据后，在预验收登记台帐登记收据号码、收据号码、结算日期。 预验收登记台帐根据数量核对发票数量是否正确，在系统内签字，最后在收据上签字。 会计员再次根据发票、收据进行审查。 第一部分辅助材料审查操作流程物资正常出入库审查操作流程和注意事项、出入库单审查管理： 3、出入库单管理重点审查物资名称、规格、单位、除税单价、税率、是否正确、检查日期是否在合同期间内、接收单除税总额是否等于发票除税总额。 发票数量是否与检验数量一致。 第一部分辅助材料审查工作流程物资正常入库审查工作流程及注意事项，出库发票审查管理： 1、出库发票审查基本流程由保管人员制作出库发票由保管人员签署会计人员审查保管人员按工厂收到有效发票后出库，立即由物资系统出库，签署后出库发票会计员收到保管员出库发票后，签署发票交付手册，将发票交付手册返还保管员。会计员在物资系统仓库管理中点击出库发票审核栏进行审核，主要是收据日期、收据部门和工序、发票编号、类别、物资ID、物资名称、规格型号、计量单位、收据数量、实际发货数量、单价、总价格的填写是否与物资系统一致，签名手续是否完善，特殊物资等级审核手续是否完善第一部分辅料审批工作流程物资正常入库审批工作流程和注意事项，出库单据审批管理： 1、出库单据审批基本流程对文件等级审批的要求： 1、单件物资价值在2千元以上、2万元以下的物资和公司规定的主要物资(耐火砖、填料、耐火泥、钢球、柴油) 的领导必须经过公司管理领导的审查单件物资价值在2万元以上的，需要得到公司总经理的批准所有火工材料的领导必须经过公司管理领导的审查润滑油必须经过设备维修所的审查，领导劳动保险必须经过生产所的审查登记，领导第一部分辅助材料审核工作流程物资正常入库审核工作流程及注意事项包括：出库发票审核管理： 2、对有关岗位管理向保管人员收到收据部门收据后，检查收据是否正确，准确发行收据，调整发票卡相应数量，收据标识、正确规格保管人员在输入物资系统时，如发生负单价、异常单价、负库存，不得强制出库。 保管人员不得填写发票单价、总额后变更。 领事部门批改的文件不能接受。 领事部门将军在办公室签字的，除补充库的物资外，其他物资业务员应按照相应的计划审查签字，原则上不准备签字发行。 第一部分辅助材料审查工作流程物资正常出入库审查工作流程和注意事项、出库发票审查管理： 3、出库管理重点是收据日期、收据部门和工序、文件编号、种类、物资ID、物资名称、规格型号、计量单位、收据数量、实际发货量、单价、合计价格的填写是否与物资系统一致， 签字手续是否完善，特别物资审查等级审查手续是否完善(附等级审查要求)，无疑按分类保管。 第一部分辅助材料审核操作流程物资正常入库审核操作流程和注意事项，采购订单审核管理： 1、采购订单审核基本流程由保管人员制作采购订单由保管人员签署会计人员审核采购订单流程与采购订单审核流程一致，要求相同。 需要注意的是，公司的维修材料引进，没有计算工厂当月的生产成本，价格以现在系统的出库价格为基准，引进单是七连的引进单，仅填写前四连的技术改良材料或者外部机构材料引进，出库价格是现在系统的出库价格或者合同第一部分辅助材料审查操作流程物资正常出入库审查操作流程和注意事项，采购单审查管理： 2、有关部门采购单审查管理收到保管人员价格的采购单时，应检查收据单位是否盖章，外部单位一律发行价格的采购单，发行工程收据和普通收据签字的手续是否完备。 保管人员在输入价格拨号时，单价必须以合同价格为准。 业务员审核价目表时，该物资是否符合价目表条件，文件是否正确。 会计员应严格审核，月底与工程公司核对定价材料，确保定价材料的准确性。第一部分辅助材料审查工作流程之一物资正常入库审查工作流程及注意事项，采购订单审查管理： 3、采购订单审查重点提示本公司技术改革材料领事：领导和业务人员签字时需注意， 领事材料是否在技术改革材料申报计划内兄弟单价拨号资料(宁昌公司和型材公司等):领导和业务人员签字时需要注意，签字人持有的价格拨号公司签字手续是否完善，如果没有错误就不能签字的每月25日价格发给其他公司的物资明细第一部分辅助材料审查作业流程的委托销售物资的入库审查作业流程和注意事项，仓库保管人员提交的委托销售检查通知书的情况下，分为2种情况： 1、按下委托销售这一文字的检查单，通过委托销售系统进行审查；2、委托销售系统的物资发放后，通过生产系统进行预估； 检查表是自制表，列表编号前加“j”，应由生产系统审查(审查要求与其他检查表相同)。 仓库保管员带来的出库单据，首先分别按下“委托销售”这个字样的出库单据，由委托销售系统进行审查，审查时要注意：委托销售系统的出库单位名称不是(英德龙山社或英德海螺社)领事分工厂的名称，委托销售系统的出库物资ID与生产系统的出库物资ID不同委托销售系统审核时物资标识以项目单右上角的代码为依据，审核单据编号、物资名称、规格型号、数量、单价和总价格以生产系统的出库价格为依据。 委托销售系统因为不需要处理所以委托销售系统的审查结束后，可以通过生产系统进行审查，之后可以以其他人员的名字通过生产系统进行审查，以便容易地对委托销售出库物资的生产系统进行暂定的估计，检查出库物资的数量。 审查要求与普通收据相同。 每月25日结账后整理“委托销售物资出入库明细对照表”，从委托销售系统的出库发票查询栏和采购发票查询栏分别导出领事部门(英德龙山公司或英德海螺公司)的发票明细表，导出后导出发票编号、物资名称、规格型号、计量单位、 从保留委托销售系统实际发货数量的生产系统出库发票查询栏和采购发票查询栏，分别导出领事部门(各领事部门为“矿山分厂”)的发票清单，导出后作为发票编号、物资名称、规格型号、计量书、第一部分辅助资料审查作业流程的委托销售物资入库审查作业流程和注意事项、位、生产指南将导出的两份清单汇总成一张表，按发票号进行排序，确认销售系统的出库物资和生产系统的出库物资的数量、名称和规格型号一致。 按分类整理、排序，给相应的业务员签名，并向领导提交签名。 整理“委托物资进入生产系统的预估清单”，从生产系统中的收据查询栏导出本月带“j”的收据清单，导出后保留发票号码、物资ID、物资名称、规格型号、计量单位、实际收入数量、预估单价、预估金额、供应商、制造日期，加上计划员的签字。 按类别排序和汇总。 确认“委托销售物资到生产系统的暂定报价单”和“委托销售物资的入库明细表”的数量和物资名称、规格型号一致，向相应的业务员提交审查签字，由领导批准审查签字。 月末将“委托销售物资出入库明细表”、“委托销售物资出入生产物资系统暂定清单”与印有“委托销售”章节的收据一起装订存档。第一部分辅助材料审核操作流程拆迁物资入库审核操作流程及注意事项，英德龙山和英德海螺拆迁物资收据7联收据(第一统计计算、第二联材料会计审核、第三联仓库记账、第四联库存收据单位、第五联转入单位材料会计审核、第六联、转入单位统计计算、第七联、转入单位仓库记账)， 英德海螺解体至英德龙山后借方保管员在物资系统采购发票输入栏填写采购发票，仅填写前三连，借方保管员填写后留下第三连，其馀六连每月20日对借方会计员进行审核，借方会计员在采购发票审核栏审核(审核要求为普通采购传递) 领事部门是英德海螺公司，贷方会计员审查后从物资系统汇总印刷2家公司的借款明细表，保留价目表前的2连、后的4连与借款明细表一起返还给借款人保管员，借款人保管员收到收据后，根据借款明细表在物资系统中制作、发放收据，发放其他普通领域每月22日营业员将英德龙山割让给英德海螺的收据入库，提交开票清单委托会计员审查，会计员向营业员递交申请开票的割让清单，由营业员、会计员、部长审查并签字向销售处开票。 售票处门票发行后，业务人员应根据发票在物资系统中发放发票，并在保管人员签字登记，28日前向会计人员提交审核和会计账本(入库审核要求和流程与普通入库发票相同)。第一部分辅助材料审查工作流程的-辅助材料报告书的填写和注意事项每月24日下午确定，保管人员不允许系统登记任何文件。