高新技术企业税收优惠PPT课件

(1)税收激励与企业创新。我祝愿未来的隐形冠军企业茁壮成长。2)总结。1)税收激励支持企业创新。2)税收激励支持技术创新。3)我们周围的故事。青岛汉和电缆有限公司是中国电缆行业的大型骨干高科技企业。从商沟乡镇企业成长为全国电缆行业的龙头企业。它注重自身的创新研发能力，这是其立于不败之地的重要保证。2010年企业成功上市。2011年，该公司投资数亿元用于研发，并从技术开发费用中扣除了1500多万元。高新技术减免税3500万元。青岛恒顺电气有限公司作为国家电力电容器、电力电抗器和滤波器组的专业高科技企业，拥有多项国家专利，部分产品多次获得国家科技奖励。它于2011年成功上市。2011年，企业技术开发费将扣除403万元。高新技术企业减免税544万元。首先，税收激励支持企业创新。创新主体温家宝总理指出，深化科技体制改革的中心任务是解决科技与经济的结合问题，促进企业成为技术创新的主体，提高企业的创新能力。科技与经济的结合：工业化的主导作用：企业，6，1。税收激励支持企业创新，创新是企业的核心原则，创新是企业的内生动力。成为产品的领导者需要创新。如果你想一直成为领导者，你仍然需要创新。科技创新比其他条件更能支持企业的利润增长。企业利润的增长是税收收入取之不尽的源泉。税收优惠支持企业创新，在企业研发、产业化、技术转移和成果应用等环节提供税收支持。鼓励企业增加对技术创新的投资：通过减免鼓励新技术的流动：通过技术转让、减税和免税鼓励新产品和新技术的产业化；高新技术企业鼓励应用先进技术：所得税减免，加速折旧，鼓励建立中小企业成长平台：孵化器优惠，8，1。支持企业创新的税收优惠、现状和目标创新能力是考虑一个城市未来发展潜力的重要指标。截至2011年底，青岛共有405家高新技术企业，在15个副省级城市中排名第10位，仅次于济南、大连、哈尔滨、沈阳和长春。高新技术企业的数量在一定程度上反映了区域产业结构和水平。税收优惠支持企业创新，寻找、匹配、达成、共赢、加快、升级、增效，落实税务机关和企业的共同责任，创造良好环境，提高企业管理水平，培养中小企业享受优惠政策的能力，共同促进我市企业技术创新发展。支持企业创新的税收优惠和扶持高新技术企业的努力和行动市政府“一千万平方米孵化器”建设高新技术企业加大了税收支持力度(地方税务局管辖企业)。2012年，87户家庭从技术开发费中扣除了3 . 5亿元。高新技术企业免税3.2亿元。纳税服务的持续优化。在现行税制下，税收优惠的形式门槛是：营业税，增值税免税门槛：个人所得税低税率：高新技术企业加抵扣：技术开发费减免，税收减免，减征，延期支付，递延税款，减少收入，所得税扣除，税收抵免，递延收入确认。(1)税收优惠支持企业创新，(12)，(2)税收优惠支持技术创新，(13)，(1)技术开发费加扣除，(1)政策规定如下e(1)技术开发费用的增加和减少，以及(2)具体优惠规定：发生的研究开发费用资本化或资本化，适用下列规定：(1)研究开发费用计入当期损益，未形成无形资产的，按当年研究开发费用实际金额的50%直接扣除当年应纳税所得额。(二)研究开发费用属于无形资产的，应当按照无形资产成本的150%税前摊销。除法律另有规定外，摊销期限不得少于10年。(1)扣除技术开发费用。例如，当一个企业在某一年投资100万元进行研发时，该年100万元的利润除了按税法规定扣除外，还可以扣除100万元的50%。实际缴纳的税款是50万元的25%，从而减轻了税收负担。未执行：100 * 25%=250，000已执行(100-50) * 25%=125，000，16，相关政策法规：1，所得税法第30条；2.所得税条例第95条；3.国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知(国税发2008116号)；4.青岛市地方税务局等四个单位联合发文关于进一步规范企业研究开发项目管理的意见号(青京贸20091号)。(1)技术开发费加扣除(3)原则：企业投资，国家受益。R&D需要投资，也有风险。附加扣除起到了化解风险的作用，很好地结合了中央政府、地方政府和企业的利益。所得税是一种共享税。中央和地方政府将税收分成46%，企业在R&D投资1元。税收政策允许0.5元的扣除额凭空增加，中央政府缴纳的所得税减少0.13元，减少0.08元。前提：企业必须投资，没有投资就没有效益。(1)技术开发费加扣除，(4)政策要点：(1)研究开发活动范围必须符合规定：国家重点支持的高新技术领域 当前优先发展的高技术产业化重点领域指南 (2)支出范围必须符合规定：8项(3)方式灵活：自主、委托、合作；(4)会计要求：专用账户管理(5)项目管理：收款(6)不享受预付款，享受汇款付款。(1)与研发活动直接相关的新产品设计费、新工艺规程制定费、技术图书资料费和资料翻译费。2.在R&D活动中直接消耗的材料、燃料和电力成本。3.直接从事研发活动的在职人员的工资、薪金、奖金、津贴和补贴。4.专门用于研究和开发活动的仪器和设备的折旧或租赁费。技术开发费加扣除范围支出5。专门用于研究开发活动的软件、专利权和非专利技术等无形资产的摊销费用。6.模具、专门用于产品中间试验和试生产的技术设备的开发和制造成本。7.勘探和开发技术的现场测试费。8.研发成果的论证、评审和验收费用。与财政部关于加强研发费用财务管理的若干意见(财企2007194号)不同的是，(1)增加并扣除技术开发费，(5)申请优惠待遇：(1)申请列入青岛市企业技术创新重点项目计划，每年两批，并发出通知；(二)企业应向所在区的市级创新部门申请网上(青岛市政府网站)审核，并报送相关市级部门；(3)专家评审、项目审批和编号；(4)根据项目编号下载或打印项目信息表；(5)年末，市相关部门组织专家对项目实施情况进行验证和评估，并发布青岛市企业研究开发项目年度鉴定意见书；(1)增加和扣除技术开发费，(6)在年度汇缴申报前，税务服务大厅应进行备案，备案成功后，税务服务大厅有权享受增加和扣除的折扣。向税务机关备案时，需附以下材料：项目立项信息表；青岛市企业研究开发项目年度鉴定意见书；研发项目可加计扣除研究开发费用归集表；税法要求的其他材料。税法要求提交的其他材料，a .独立、委托和合作研究开发项目计划(1)技术开发费加扣除，(6)注意事项：(1)数据的完整性和及时归档；2.专账管理：设立“行政费用”“技术研究开发费用”“开发项目”“各种支出项目”的专账；3.项目管理；4.相关研发费用的归集、分配和分配应当准确；5.研发方法的多样化：合作、自主和委托；6.符合资本化条件的，应当资本化。(2)高新技术企业减税(1)政策规定，对于国家需要优先扶持的高新技术企业，企业所得税应减免15%。成立一年以上的常驻企业。与原规定相比，区域限制已经取消，优惠覆盖范围更广。(1)核心自主知识产权或独占许可5年以上；(二)目录范围内的产品和服务；(3) R&D费用比率；5000万，6%；5000-2000万，4%；2亿以上的，3%(4)高新技术产品(或服务)收入的比例不低于60%；(5)科技人员数量占10%以上；(6)取得证书并通过年检。每年作为后续管理的重要组成部分。(2)高新技术企业减收率，(3)高新技术企业证书申请程序：(1)企业自我评价和申请；(二)提交申请材料；(3)合规性审查；(4)识别、宣传和归档。(一)高新技术企业认定申请；(二)营业执照和税务登记证复印件(复印件)；(三)知识产权证书(专用许可合同)、生产批准文件、新产品或新技术证书(查新)材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划项目批准证书等相关证明材料；(四)企业员工人数、学历结构和研发人员比例的说明；(五)经有资质的中介机构核实的企业近三个会计年度的研发费用表(实际年度不足三年的，以实际经营年度为实际经营年度)，并附研发活动的说明材料。(六)最近三个会计年度经合格中介机构验证的企业财务报表(包括资产负债表、损益表、现金流量表、实际经营期，如果实际经营期少于三年)和技术利润表。(2)高新技术企业减收率(4)我市注册程序：(1)在“高新技术企业注册管理网”上申请注册并取得注册文件(www . inno-)；(2)下载应用软件，填写申请材料，在线申请；(3)向注册地科技局提交书面材料：(4)打印网上申请材料；中介机构出具的近三年研发资金专项审计报告；(五)各区市科技、财政、国税、地税按分工审核并签署意见；(2)高新技术企业减收率收缴，(6)向市评审管理办公室报告；(7)组织专家进行评估；(8)进行现场审核，提出待识别清单；(9)在“高新技术企业认定与管理网络”和“青岛科技创新综合服务平台”上进行宣传；(10)如对公示无异议，应报国家高新技术企业认定管理领导小组办公室备案；(11)每年3月5日至10月15日发放高新技术企业证书并申请网上资料，32，(2)高新技术企业减收率。认定的高新技术企业有下列情形之一的，取消其资格： (一)在申请过程中提供虚假信息的；(二)盗窃、骗税等行为；(三)发生重大安全质量事故；(四)环境等违法行为，由有关部门处罚。Fo(2)高新技术企业减征税率应注意的问题：1 .与扣除额外费用相比，研发费用的比例适当放宽；2、高科技产品或服务的比例；3、税务机关每年对相关情况进行审查；4.您必须获得高新技术企业证书才能享受折扣。5.预付所得税时可适用15%的税率。6.与其他策略交叉实施。(2)高新技术企业减征率，国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知(国发2007)39号文第三条所述的税收优惠，不允许合并享受，一经选择不得变更，仅限于企业所得税过渡性优惠政策和企业所得税法及其实施条例规定的经常性减免税和减税优惠政策。企业所得税法及其实施条例规定的各种税收优惠，企业符合规定条件的，可以同时享受。(3)对于合格的技术转让，政策规定免征营业税。企业所得税：500万元以内免征，超过部分减半征收。免征营业税并不一定意味着免征企业所得税。两者的范围和要求是不同的。财政部、国家税务总局关于居民企业技术转让相关企业所得税政策问题的通知(财税2010111号)财政部、国家税务总局关于实施科技部财政部国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理办法相关税收问题的通知(财税1999273号)国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知(清科成字20082号)。(3)符合条件的技术转让，企业所得税优惠条件：1。常驻企业2。规定范围：专利转让、计算机软件版权、集成电路布图设计权、植物新品种和生物医药新品种。3.认定：市科技局指定青岛科技创业服务中心为我市技术合同认定登记机构，负责我市技术合同认定登记工作。跨境商务部。所有权：5年以上的所有权或全球独家许可，39，(3)合格技术转让程序：1。申请免征营业税：申请人应当在转让当月向主管税务机关提交技术市场合同登记证、转让发票和转让合同协议书；2.申请减征或免征企业所得税：年度所得税汇算清缴时，应向主管税务机关提交有关免征营业税的材料。注意：1 .企业所得税分摊期间的费用；(2)营业税和企业所得税减免的范围不同，(4)软件企业政策法规：1。软件生产企业按照增值税先征后返政策退还的税款，应当用于企业研究开发软件产品、扩大再生产，并单独核算，可以作为非税收入，在计算企业所得税时从总收入中扣除。2.我国新成立的软件生产企业经认定后，从获利年度起第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。(2017年12月31日之前)。嘿。41、(4)软件企业，(3)国家规划布局内的重点软件生产企业，当年不享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。4.软件企业的员工培训费用可在计算应纳税所得额时按实际发生