Word版1 设计文档8-经济分析

岳阳兴长石化年产1.5万吨叔丁胺项目经济分析目录第一章投资估算21.1 投资估算编制依据21.1.1建设投资估算依据文件：21.2 建设投资估算31.2.1估算方法31.2.2固定资产31.2.2.1概述41.2.2.2设备费用分类计算41.2.2.3设备购置费一览表91.2.2.4建筑工程费91.2.2.5安装工程费111.2.2.6固定资产投资汇总111.2.3无形资产121.2.4递延资产121.2.5预备费用131.2.6建设投资汇总131.3 建设期利息151.4 流动资金估算151.5 项目总投资汇总17第二章资金筹措192.1 资金来源192.2 借款偿还期分析192.3 资金使用计划20第三章产品成本和费用估算213.1 成本估算说明213.1.1概述213.1.2编制依据213.1.3估算依据和说明213.2 产品总成本费用估算223.2.1概述223.2.2估算过程223.2.2.1原材料及辅助材料费223.2.2.2燃料和动力费223.2.2.3职工薪酬及福利费233.2.2.4折旧费243.2.2.5摊销费253.2.2.6维修费253.2.2.7管理费253.2.2.8财务费253.2.2.9销售费263.2.2.10三废处理费263.2.3产品成本汇总26第四章销售收入和税金估算284.1 销售收入估算284.2 税金估算28第五章财务分析305.1 财务分析报表305.1.1利润分配表305.1.2财务损益表305.2 盈利能力分析315.2.1静态指标315.2.1.1静态投资回收期315.2.1.2投资利润率315.2.1.3投资利税率325.2.1.4资本金净利润率325.2.2动态指标325.2.2.1财务内部收益率和项目财务现金流量表325.2.2.2财务净现值（NPV）355.2.2.3动态投资回收期375.2.2.4权益投资内部收益率和权益投资财务现金流量表375.3 不确定性分析395.3.1盈亏平衡分析395.3.2敏感性分析41第六章社会及经济效益评价436.1 高效利用资源436.2 带动区域经济436.3 改善环境436.4 提供就业机会43概 述本项目为岳阳兴长石化年产1.5万吨叔丁胺项目生产项目。厂址位于岳阳市云溪区，靠近铁路、公路，交通运输方便，靠近主要原料和燃料产地，并且构成相应的产业链结构，产销有保证，水、电供应可靠。本项目主要设施包括生产主车间，与工艺生产相适应的辅助生产设施、公用工程以及相关的生产管理等设施。对本项目的经济分析通过具体的会计核算及经济指标分析所进行的内容。 本项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、原材料、燃料及动力的供应、建厂条件和厂址方案、公用工程和辅助设施、环境保护、工厂组织和劳动定员及项目实施规划诸方面进行研究论证和多方案比较后、确定了最佳方案的基础上进行的。经济分析的内容主要包括投资估算、资金规划、成本估算、销售收入、税利估算、获利能力评价和偿债能力评价等内容。第一章 投资估算本工程项目可行性研究报告批准后，自初步设计开始计，建设周期规划为24个月。项目实施期间要积极筹措资金，统筹安排，合理安排设计、采购和施工的交叉作业。在可行性研究报告批准后，要尽快安排技术、设备和材料的询价、招标及合同谈判，按照设备制造周期的长短认真组织设备采购定货和非标设备的制作运输，招标确定施工安装队伍，进行施工和生产准备，确保各阶段进度按期实施，使装置早日投产发挥效益。本项目初步规划建设期为2年，投产期2年,生产能力分别为全负荷的60%和80%，达产期为8年，项目寿命为12年。本项目建设项目总投资包括以下方面：建设投资、建设期借款利息、流动资金。其中建设投资又包括固定资产、无形资产、递延资产、预备费用。而固定资产又包括工程费用、固定资产其他费用。图1-1项目总投资构成图1.1 投资估算编制依据1.1.1建设投资估算依据文件：化工投资项目经济评价参数，国石化规发（2000）412号文件建设项目经济评价方法与参数，国家发展改革委建设部发布化工投资项目可行性研究报告编制办法，中石化联产发2012115号化工投资项目项目申请报告编制办法，中石化协产发2012115号化工投资项目资金申请报告编制办法，中石化协产发2012115号2012年3月份非标准设备价格信息非标准设备价格信息使用说明2018年“东华科技-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计竞赛任务书国家、行业以及项目所在地政府有关部门的相关政策与规定；价格和取费参考的有关资料信息；引进费用估算依据；外汇折算说明和引进相关税费说明；化工工艺设计手册(第四版)财务报表的编制根据企业会计准则（2014）及其相关的解释、说明、补充文件。1.2 建设投资估算1.2.1估算方法建设投资估算依据中石化联产发第115号文化工投资项目可行性研究报告编制办法和其他有关规定，按固定资产、无形资产、递延资产、预备费进行编制；无形资产投资按编制办法有关规定并结合当地及本项目具体情况进行估算，无形资产包括：技术转让费、土地使用权等；对于标准设备：标准设备价格采用市场询价；安装工程，建筑工程费用参考国内同类工程的投资，并结合建厂所在地区的物价水平进行估算，或者采用规模指数法进行各专业估算编制；其它费用根据收集的资料信息，按照国家有关可行性研究报告投资估算编制办法和规定进行估算。对于非标设备：按照我国主管部门对非标准设备的估价方式并结合市场信息，得到一个较合理的价位。对于材料价格，参考2016年2月非标设备价格信息给出的价格。1.2.2固定资产固定资产费用主要由工程费用和固定资产其他费用组成。1.2.2.1概述对于标准设备，我们采用网上询价，同时查阅相关手册得到比较准确的价格。对于非标准设备，材料价格参考2016年2月非标设备价格信息，同时考虑到设备的加工费用，所以采用下面公式计算设备费用： 设备价格=材料总价格+设备加工费用=2材料价格设备重量。 1.2.2.2设备费用分类计算（一）反应器表1-1反应器价格表反应器位号设备名称材料质量（吨）数量价格（万元）R0101MTBE合成反应器Q235B3.17113.56R0102MTBE裂解反应器Q235B2.73111.71R0201异丁烯催化氨化反应15CrMo4.12130.40总计55.67（二）精馏塔表1-2塔设备价格表位号类型空塔质量材料价格（万元）T0101浮阀塔217.23Q345R938.43T0102浮阀塔252.23Q345R1089.63T0301浮阀塔49.9915CrMo442.95T0302浮阀塔30.8515CrMo273.36T0303浮阀塔389.00Q345R1680.48总计4424.85（三）换热器对于换热器的估价，主要是通过其换热面积以及其质量来估算其生产价格。换热器材料价格=机架价格+换热面积单位换热面积价格经调查，国内知名的换热器厂家的单位换热面积价格集中在300左右，机架价格大约为5000元，换热器材料价格再乘上2作为系数，即换热器总价格。表1-3换热器价格表位号类型换热面积（m2）价格（万元）E0101BES600-0.8/0.5-346.8-6/19-1-I346.821.81E0102BEM600-1.1/1.0-37.9-1.5/19-1-I37.93.27E0103BEM600-0.6/0.4-34.1-1.5/19-1-I34.13.05E0104BKU600-1.1/1.0-105.3-1.5/19-2/3-II105.37.32E0105BEM350-0.6/0.4-19.0-2/20-1-1-I192.14E0107BEM600-0.4/0.4-92.7-4/19-1-I26.42.58E0106BKS800-1.1/1.0-26.4-1/100-2/4-II92.76.56E0108BEM800-0.4/0.4-233.6-4.5/19-1-I233.615.02E0201BES700-1.6/0.4-362.7-4.5/19-4/4-II362.722.76E0202BEM850-2/0.6-445-6/15-1-II44527.70E0301BKS600-0.6/0.6-74.9-3/19-2/1-II74.95.49E0302BEM600-0.6/0.6-109.3-1/21-1/5-I109.37.56E0305BEM400-0.6/0.3-5.9-1.2/19-1-I14.91.89E0303BEM300-1.1/1.0-14.9-3/19-1-I2.81.17E0304BEM200-1.7/1.5-2.8-1.3/19-2/1-I5.91.35E0306BEM300-0.35/0.35-21.7-5/20-2-II21.72.30E0307BKU1000-1.1/1.1-1191.3-1.8/22-2/8-II1191.372.48E0308BEM1000-0.6/0.4-551.5-2.5/40-1/6-I551.534.09E0309BEM300-0.6/0.35-3.4-1/28-1-II3.41.20总计239.75（四）储罐、回流罐、混合罐、闪蒸罐表1-4储罐、回流罐、混合罐、闪蒸罐价格表位号名称数量容积m3材料质量/kg价格/万元V0102T0101回流罐14Q245R8150.98V0103T0102回流罐120Q245R35204.22V0301T0301回流罐1814Cr1MoR153010.66V0302T0302回流罐10.514Cr1MoR2301.60V0304T0303回流罐12514Cr1MoR423029.47V0402异丁烯原料储罐240016MnDR1218934.37V0401液氨原料储罐1100Q345R1280046.08V0403甲醇储罐1100Q245R81709.80V0404叔丁胺产品储罐165014Cr1MoR35763249.20V0101原料混合罐14Q245R8150.98V0102异丁烯混合罐13Q245R6400.77V0103甲醇混合罐11.5Q245R4350.52V0104循环甲醇混合罐12Q245R5000.60V0201氨化反应原料混合罐罐1614Cr1MoR12908.99V0202异丁烯缓冲罐13Q245R6400.77V0203循环液氨混合罐13Q345R6402.30V0303立式丝网分离器10.514Cr1MoR8315.79总计407.11（五）泵表1-5泵价格表位号型号数量单价（万元）总价（万元）P0101A/BGDF40-3040.361.44P0102A/BFS5040-2040.31.2P0103A/BGDF50-1760.331.98P0104A/BGDF80-50181.0719.26P0105A/BGDF50-1780.332.64P0106A/BGDF50-3040.491.96P0107A/BGDF50-4040.512.04P0108A/BGDF65-5020.841.68P0109A/BGDF100-32A41.234.92P0110A/BFS5032-3240.351.4P0201A/BGDF50-3040.491.96P0202A/BGDF100-5021.192.38P0301A/BG40-32-9NY101.612.8P0302A/BGDF32-20120.465.52P0303A/BSPG40-20040.583.48P0304A/BGDF65-3080.564.48P0305A/BSPG40-12520.390.78P0306A/BGDF100-32A41.234.92总计74.84（六）压缩机表1-6压缩机价格表压缩机位号型号数量功率（kw）单价（万元）C0201C16061750361.00C0202C306611200263.00C0301WW6/40126019.52总计643.52表1-7主要设备购置费用编号设备名称价格（万元）1反应器55.672塔设备4424.853换热器239.754储罐407.115泵74.846压缩机643.52总计5843.74(八)设备内部填充物购置费设备内部填充物设备内部填充物购置费，指的是化工原料和珠光砂、化学药剂、催化剂、设备内填充物料、备用油品等首次填充物购置费。内部填充物购置费取设备费的3%计算。本项目设备内部填充物购置费如下：表1-8设备内部填充物购置费编号名称费率（%）价格（万元）1设备内部填充费3175.31(九)工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费工程费用估算，取工艺管道及防腐保温工程费用占主要设备费用的36%，仪表自控系统费用占20%。本项目工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费用如下：表1-9工艺管道及防腐保温工程、仪表自控系统费编号名称费率(%)价格（万元）1工艺管道费362103.752仪表控制费201168.75(十)电气设备费用包括电动、变电配电、电讯设备。本项目以主要设备费用为基准取12%：表1-10电气设备费用编号名称费率（%）价格（万元）1电动、变电配电、电讯设备12701.25(十一)生产工具、器具及生产家具配置费 指建设项目为保证初期正常生产所必须购置的第一套不够固定资产标准（5000元以下）的设备、仪器、工卡模具、器具等的费用，一般可按固定资产费用中占工程设备费用的比例估算。新建项目可按设备费用的1.22.5估列，本项目取费率1.5。表1-11生产工具、器具及生产家具配置费编号名称费率（%）价格（万元）1生产工具费0.158.77(十二)备品备件购置费 备件购置费，指直接为生产设备配套的初期生产必须备用的用于更换机器设备备品中易损坏的重要零部件及其材料购置费。一般可以按设备价格的58估算：表1-12备品备件购置费编号名称费率（%）价格（万元）1备品备件购置费0.635.06(十三)设备运杂费 设备运杂费，指设备从制造厂交货地点或调拨地点到达施工工地仓库所发生的一切费用，其中包括运输费、包装费、装卸费、仓库保管费等。根据建设单位管理费总额控制数费率表查得岳阳市运杂费为9%-10%。表1-13设备运杂费编号名称费率（%）价格（万元）1设备运杂费9525.94(十四)其他设备购置费 其他设备购置费，包括公用工程设备购置费、车辆购置添加费。表1-14其他设备购置费编号名称费率（%）价格（万元）1公用工程设备购置费12701.252车辆购置添加费10584.37总计1285.621.2.2.3设备购置费一览表表1-15设备购置费一览表编号名称价格（万元）1工艺设备费5843.742设备内部填充175.313工艺管道及防腐保温工程2103.754仪表自控系统1168.755电气设备费用701.256生产器具费8.777备品备件购置费35.068设备运杂费525.949其他设备费1285.62总计11848.181.2.2.4建筑工程费1.直接费用包括建筑物工程、构筑物工程和大型土石方、场地、平整及厂区绿化等。本项目中土建工程：包括生产装置的构筑物和建筑物以及办公楼、食堂、车库、仓库、消防、通讯和维修费用，为25%。场地建设：包括场地清理和平整、道路、铁路、围墙、停车场和绿化等，为15%。表1-16直接费用一览表编号名称费率（%）设备总费用（万元）价格（万元）1土建工程2511848.182962.052场地建设1511848.181777.23总计4739.272.间接费用以直接费为基础，按一定的间接费率计算。本项目建于岳阳市云溪区绿色化工产业园区，间接费率为10%。表1-17间接费用一览表编号名称费率（%）价格（万元）1间接费用10473.933.税金营业税以建筑工程的直接费、间接费之和为基数，按照费率的3%计征。本项目营业税为156.40万元。城市维护建设税 按营业税的5%7%计征。本项目取税率为7%，故城市维护建设税为9.38万元。教育附加税 按营业税的3%计征。本项目的教育附加税为4.69万元。表1-18税金一览表税金万元营业税156.40城市维护建设税9.38教育附加税4.69总计170.471.2.2.5安装工程费包括主要生产、辅助生产、公用工程项目的工艺设备的安装、各种管道的安装、电动、便配电、电讯等电器设备安装；计量仪器，仪表等自控设备安装费用；设备内部填充、内衬、设备保温、防腐以及附属设备的平台、栏杆等工艺金属结构的材料及安装费用。本项目中安装因子根据设备安装难易情况取不同的值，工艺设备、机械设备，按每台设备占得原价百分比估算，为简化计算，安装工程费可根据积累数据采用系数法估算。主要设备安装工程费用见下表。表1-19安装费用一览表编号设备名称安装因子价格（万元）1反应器0.211.132塔设备0.41769.943换热器0.371.934储罐0.4162.845液体输送设备0.17.286气体压缩机0.2128.707工艺管道0.4841.508仪表及自控系统0.2233.759其他设备0.2257.12总计3484.201.2.2.6固定资产投资汇总 本项目固定投资费用汇总如下： 表1-20固定资产投资费用汇总一览表编号名称价格（万元）1工程设备费11848.182建筑工程费5383.673安装工程费3484.20总计20716.061.2.3无形资产无形资产主要由土地使用费和技术转让费构成。 土地使用费：本项目设计用地为248m244m，总面积为60512m2。本项目设计厂区位于湖南省岳阳市云溪区绿色化工产业园区，项目不占用耕地，无移民搬迁。土地开发成本低，价格为260元/m2，因此土地使用费为1573.31万元；1.2.4递延资产递延资产主要由建筑单位管理费、生产准备费、装置联合启动调试费构成。 （一）建筑单位管理费：小于50000万元的建设项目规模，以工程费用为基础，费用率为0.8%，本项目取工程费用的0.8%估算，为165.73万元。（二）生产准备费：指新建企业或新增生产能力的企业，为保证竣工交付使用进行必要的生产准备所发生的费用。其中包括人员入厂费、人员培训费、公司注册费、工程手续费和其他准备费用。生产准备费估算根据不同的建设规模，进厂费按新增定员每人5000到10000估算；培训费按新增定员每人2000到6000元估算。本项目为新建项目，新增定员82人，人员入厂费按6000元/人，人员培训费按5000元/人计算，公司注册费和工程手续费按5.5万元，其他准备费按20万元估计，则可得生产准备费为115.7万元。（三）装置联合启动调试费：以工程费用为基础按0.32.0%，本厂技术较新，取2.0%，为414.32万元。（四）办公及生活家具购置费办公及生活家具购置费，指新建项目为保证初期正常生产、生活和管理所必须的或改扩建和技术项目需补充的办公、生活家具、用具等费用。新建项目以定员人数为计算基础，每人按1000-1200元计。本项目为新建项目，新增定员总人数为82人，每人按1200元计算。可得办公及生活家具购置费为9.84万元。（五）研究试验费包括自行或委托其他部门研究实验所需工人费、材料费、实验设备及仪器使用费等。本项目按照一定的比例估算取100万元。（六）城市基础设施配套费指建设项目按规定向地方缴纳的城市基础设施配套费用。本项目按照一定比例取50万元。表1-21递延资产编号名称价格（万元）1建筑单位管理费165.732生产准备费115.703装置联合启动调试费414.324办公及生活家具购置费9.845研究试验费100.006城市基础设施配套费50.00合计855.591.2.5预备费用预备费主要由基本预备费和涨价预备费构成。(一)基本预备费：取固定资产、无形资产和递延资产的9%-15%估算，本项目取10%，共计2314.50万元。(二)涨价预备费：由于建设期只有两年，时间较短不考虑涨价预备费。1.2.6建设投资汇总表1-22建设投资汇总表编号建设投资估算1固定资产费用/万元2工程费用安装工程费建筑工程费3设备购置费5843.74换热器71.93直接费用4739.274管道仪表系统费用1168.75塔类设备1769.94间接费用473.935设备运杂费525.94液体输送设备7.28税金156.406备品备件购置费35.06气体压缩机128.70小计5383.677生产家具购置费8.77储罐162.848设备填充物购置费175.31反应器11.139电气设备费用701.25工艺管道841.5010其他设备费1285.62仪表及自控系统233.7511小计11848.18其他设备257.1212小计3484.2013固定资产总计/万元20716.0614无形资产费用/万元15土地征用费1573.3116无形资产总计/万元1573.3117递延资产费用/万元18建设单位管理费165.73办公生活家具购费9.8419生产准备费115.70研究试验费100.0021联合试转费414.32城市基础设施配套费50.0022递延资产费用总计/万元855.5923预备费用/万元24基本设备费2314.5026预备费用总计2314.5027环保投资费用2545.9528建设投资总计/万元28005.401.3 建设期利息2015年6月人民币贷款利率如下：表1-23 2015年10月中国银行贷款利率项目期限年利率%短期贷款六个月4.35六个月至一年4.35中长期贷款一至三年4.75三年至五年4.75五年以上4.9本项目总投资为2.8亿元，固定资产抵押贷款额为2亿元，其余自筹获得。采用中长期贷款，贷款年限为7年，年利率为4.9%。预计本厂建设期为2年，则建设期利息为3036.96万元，每年还款额为4608.1万元。表1-24建设期利息估算表（人民币单位：万元）序号项目年份12345671借款额/万元200002000016371.912566.028573.654389.6602借款利息/万元0980802.22615.73420.11218.9003借款本息和/万元200002098017174.1213181.758993.764608.104建设期借款本息和/万元23036.961.4 流动资金估算流动资金是维持项目正常运营和产品流通的必不可少的周转用资金。定额流动资金额是指为使项目生产和流通正常进行所必须保证的最低限度的物质储备量和必须维持在制品与产成品量的那部分周转用资金。对项目的流动资金量的估算主要是估算定额流动资金额。按照类比估算法中的建设投资进行估算，即流动资金额=固定资产投资流动资金率固定资产投资，其中国内外大多数化工项目的固定资产本投资流动资金率为20%-50%。本项目取30%，固定资产投资为20716.06万元，故流动资金为6214.82万元。流动资金估算如表1-25所示。表1-25流动资金估算表项目周转天数年周转次数年份34567生产负荷60%80%100%100%100%流动资产3728.894971.866214.826214.826214.82应收账款30121660.262213.682767.102767.102767.10存货2581.434302.385377.985377.985377.98原材料3012749.441130.621413.271413.271413.27动力3012722.00962.671203.341203.341203.34在产品1524847.241129.651412.061412.061412.06产成品1524809.591079.441349.311349.311349.31现金3012117.40156.53195.66195.66195.66项目周转天数年周转次数年份89101112生产负荷100%100%100%100%100%流动资产3454.223454.223454.223454.223454.22应收账款30122767.102767.102767.102767.102767.10存货5377.985377.985377.985377.985377.98原材料30121413.271413.271413.271413.271413.27动力1203.341203.341203.341203.341203.34在产品15241412.061412.061412.061412.061412.06产成品15241349.311349.311349.311349.311349.31现金3012195.66195.66195.66195.66195.66备注：外购原材料=年外购原材料费用/外购原材料年周转次数动力=公用工程费用/公用工程年周转次数在产品=（年外购原材料、燃料、动力费+年工资福利费+年维修费+年其他费用）/在产品年周转次数产成品=（年经营成本-年其他营业费用）/产成品年周转次数存货=外购原材料+动力+在产品+产成品；应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金年周转次数1.5 项目总投资汇总 表1-26项目总投资汇总表编号建设投资估算1固定资产费用/万元2工程费用安装工程费建筑工程费3设备购置费5843.74换热器71.93直接费用4739.274管道仪表系统费用1168.75塔类设备1769.94间接费用473.935设备运杂费525.94液体输送设备7.28税金156.406备品备件购置费35.06气体压缩机128.70小计5383.677生产家具购置费8.77储罐162.848设备填充物购置费175.31反应器11.139电气设备费用701.25工艺管道841.5010其他设备费1285.62仪表及自控系统233.7511小计11848.18其他设备257.1212小计3484.2013固定资产总计/万元20716.0614无形资产费用/万元15土地征用费1573.3116无形资产总计/万元1573.3117递延资产费用/万元18建设单位管理费165.73办公生活家具购费9.8419生产准备费115.70研究试验费100.0021联合试转费414.32城市基础设施配套费50.0022递延资产费用总计/万元855.5923预备费用/万元24基本设备费2314.5026预备费用总计2314.5027环保投资费用2545.9528流动资金/万元建设期贷款利息/万元296214.823036.9630工程总投资/万元38826.92第二章 资金筹措2.1 资金来源化工项目的资金来源主要有权益资本、债务资金、准股本资金和融资租赁。本项目的资金来源为权益基本和债务资金，总投资金额为29152.84万元。根据国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知（国发200927号）规定，化工项目的最低资本金比例为20%，故贷款1.8亿元，贷款利率为4.9%，其余资金由自有资金注入。其中，贷款部分通过抵押本厂的固定资产，获得贷款；其余部分由股东大会筹集或总厂划拨筹集，10个月内资金全部到位。2.2 借款偿还期分析2015年6月人民币贷款利率如下： 表2-1 2015年10月中国银行贷款利率项目期限年利率%短期贷款六个月4.35六个月至一年4.35中长期贷款一至三年4.75三年至五年4.75五年以上4.9本项目将向银行借贷2.0亿元，贷款期限为7年，属于中长期贷款，贷款利率为4.9%，预计本厂建设期为二年，故建设期利息为3036.96万元。正常生产后采取等额还息：式中，每年还款额为A；P为贷款额；i为贷款利率；n为还款期限。P=18000万元，贷款利率为i=4.9%，还款年限n=5。万元2.3 资金使用计划项目建设期为两年，项目计算期以12年计算，建设投资分年使用计划按第一年投入50%，第二年投入剩余50%的方式一年内全部投入。开工计划为：1.建设工厂，注入50%固定投资；2.第二年，注入剩余资金，建设工厂并成功开车；3.第三年，开工7920小时，基本保证正常运行，开工率达到60%以上；4.第四年，开工7920小时，基本保证正常运行，开工率达到80%以上；5.第五年，达到正常设计生产水平。第三章 产品成本和费用估算3.1 成本估算说明3.1.1概述产品成本包括生产中所消耗的物化劳动和活劳动，是判定产品价格的重要依据之一，也是考核企业生产经营管理水平的一项综合性指标。产品成本按其与产量变化的关系分为可变成本和固定成本。可变成本是指在产品总成本中，随产量的增减而成比例地增减的那一部分费用，如原材料费用、燃料及动力费等。固定成本是指与产量的多少无关的那一部分费用，如固定资产折旧费、管理费用等。经营成本是指总成本费用扣除折旧费、维修费、摊销费和借款利息的剩余部分，经营成本的概念是用在现金流量表的计算过程中。3.1.2编制依据 化工投资项目可行性研究报告编制办法(2006年)中国石油化工项目可行性研究技术经济方法与参数(2007年) 中华人民共和国企业所得税法及实施条例中华人民共和国增值税暂行条例及实施细则成本费用核算与管理办法）(石化股份财2003427号)建设项目经济评价方法与参数(第三版)2018年“东华科技-陕鼓杯”第十二届全国大学生化工设计竞赛任务书中关于经济分析与评价基础数据 3.1.3估算依据和说明 （1）依据发改投资（2006）1325号文发布的建设项目经济评价方法与参数和企业会计制度(财会20148号)编制；（2）各原材料及公用工程费用通过调研现行市场价格估算和向园区询价方式获取；（3）本项目计划两年建成，第三年投产，投产期生产负荷达到设计能力的60%和80%，以后生产负荷为100%。达产期为12年。3.2 产品总成本费用估算 3.2.1概述成本和费用估算的方法主要有生产要素估算法和生产成本加期间费用估算法，在可行性研究报告中，一般可按生产要素法估算。这里采用生产成本要素法估算。产品总成本费用=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+管理费+财务费（利息支出）+销售费+其他费用3.2.2估算过程3.2.2.1原材料及辅助材料费 表3-1原材料及辅助材料费用表序号材料名称单价/元年消耗/吨总费用（万元）1异丁烯88001708215032.162氨气300046771403.103甲醇260014838.484高纯水6003320199.215HZSM-5催化剂3500006210.006ZSM-5催化剂3600001.7462.647固体磷酸催化剂1300001.0813.65总计16959.243.2.2.2燃料和动力费 本项目采用的加热蒸汽标准为：低压蒸汽温度为125。加热蒸汽来自于岳阳市云溪区绿色产业园区，参考总厂内部的公用工程价格。 本工程的冷公用工程采用循环冷却水和冷却空气进行冷却，对于有较低温度要求的系统，采用液态丙烯进行冷却。循环冷却水由厂区内循环水站提供及处理，液态丙烯由厂区内冷冻站提供与处理。循环冷却水与液态丙烯由于其总量基本不变，故其价格主要为再生处理价格与损失补充价格，较其本身价值要低廉许多。表3-2燃料和动力费用表材料名称单价单位年消耗总费用（万元）电0.75元/千瓦时1.61106千瓦时1207.50低压蒸汽200元/吨26.40万吨5280.00冷却水1元/吨280.37万吨280.37液态丙烯150元/吨34.02万吨5103.00液态乙烯160元/吨18.17万吨2907.20仪表空气0.12元/吨4.37105Nm35.24中压蒸汽240元/吨-1.43万吨-343.2(产出)总计14440.113.2.2.3职工薪酬及福利费表3-3人力资源编制表部门职位人数/班班次人数小计/人行政办公楼总经理111总工程师111办公室212财务部212应急处理中心部长111员工224质保安全部维修站员工414消防站员工326化验中心员工224变电配电室员工224市场部采购部212销售部212生产部氨化车间主任111员工339叔丁胺精制车间主任111员工236MTBE合成车间主任111员工236压缩机房员工133冷冻站员工133储罐区员工236公用工程中转站员工133保卫处处长111员工616后勤部部长111员工122总计82我厂每年除了发放工资之外，还会对各级员工发放福利，福利费包括“五险一金”，即养老保险金、失业保险金、医疗保险金、生育保险金、工伤保险金以及住房公积金。新加入员工82人，人工费用为10000/人月，共984万元。3.2.2.4折旧费本项目固定资产折旧均采用平均年限法（直线法）。根据企业所得税法实施条例规定，固定资产计算折旧的最低年限如下：1.房屋、建筑物，为20年；2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；3.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；对于内资企业固定资产的净残值率一般为5%，可以据此计算各固定资产的预计净残值。年折旧率（1-预计净利残值率）/预计使用年限100年折旧额=固定资产原值年折旧率表3-4折旧费用一览表 名称原值（万元）折旧年限(年)年折旧费（万元/年）生产设备5843.7410555.16房屋建筑5213.2020247.63器具、工具、家具9.8451.87合计804.663.2.2.5摊销费 摊销费是指无形资产和递延资产在一定期限内分期摊销的费用。本项目中无形资产和递延资产在生产期的12年中摊销，总资产为2428.9万元，无形资产一般不考虑残值，则摊销费为202.41万元。 3.2.2.6维修费 维修费是指用于设备设施维护及故障修理的材料费、施工费、劳务费，其中包括日常维护修理、设备大检修以及检修维护单位的运保费。修理费按设备总投资额的1.2%计算，主要生产和辅助生产的主要机械设备总额为11848.18万元，则年修理费总额为142.18万元。 3.2.2.7管理费 管理费是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动发生的各项费用，包括：公用经费（工厂总部管理人员工资、职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费）、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、董事会费、咨询费、顾问费、交际应酬费、税金（房产税，车船使用税，土地使用税，印花税等）、开办费摊销、研究发展费以及其他管理费等。本项目中管理费用按直接工资总额的40%计算，则每年所需支付的管理费=直接工资40%=314.88万元。3.2.2.8财务费财务费是指为筹措资金而发生的各项费用，包括生产经营期间发生的利息收支净额，汇兑损益净额，外汇手续费，金融机构的手续费以及因筹资而发生的其他费用。根据银行贷款金额，每年的财务费用为45万元。 3.2.2.9销售费指企业为销售产品和促销产品而发生的费用支出，包括运输费、包装费、广告费、保险费、委托代销费、展览费，以及专设销售部门的经费，例如销售部门职工工资、福利费、办公费、修理费等。本项目中按销售收入的1%计算销售费用总额，即464.99万元/年3.2.2.10三废处理费 本项目会产生一定量的废气、废水与废渣。 针对尾气，送去总厂火炬燃烧处理，节约了开支； 针对废水，年产生废水1410吨，处理的费用为5元/吨，年污水处理费用7050元；对于设备内部清