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文档简介
.,收款、付款记账凭证的填制,.,记账凭证,单式记账凭证,复式记账凭证,借项凭证贷项凭证,通用记账凭证专用记账凭证,收款凭证:付款凭证:转账凭证:,填制方法,现金或银行存款的收款业务,现金或银行存款的付款业务,不涉及现金或银行存款的转账业务,填制和审核会计凭证,登记账薄,编制会计报表,经济业务,设置账户复式记账,成本计算,财产清查,.,.,以下是佳美工厂2006年5月发生的部分经济业务:(出纳:张民,制单:陈红)1:5月2日,佳美工厂收到红星工厂交来转账支票一张,计20000元,归还前欠货款,收到支票并已送存银行。(银行进账回单一张。),借:银行存款20000贷:应收账款红星工厂20000,.,银行存款,200652,收回前欠销货款,应收账款,红星工厂,2000000,1,2000000,陈红,银收1,张民,.,2、5月3日,向银行借入期限为3个月的贷款100000元,存入银行备用。(借款凭证一张),借:银行存款100000贷:短期借款100000,3、5月5日,向长江公司销售A产品,增值税专用发票上注明:A产品1000件,每件售价100元,销项增值税17000元,价税合计117000元已送存银行。(增值税专用发票一张、银行进账回单一张),借:银行存款117000贷:主营业务收入A产品100000应交税金应交增值税(销项税额)17000,.,银行存款,200655,银收3,销售A产品,已收款,主营业务收入,A产品,10000000,2,11700000,陈红,应交税金,应交增值税(销项税额),1700000,张民,.,5、5月10日,开出现金支票一张,从银行提取现金40000元,以备发工资。(现金支票一张),借:现金40000贷:银行存款40000,4、5月8日,从远华工厂购入甲材料,增值税专用发票上注明:甲材料500千克,每千克买价40元,增值税进项税额3400元,代垫运杂费100元,全部款项均以银行存款支付,材料尚未到达。(增值税专用发票一张、转账支票存根一张、运输发票一张),借:材料采购甲材料20100应交税金应交增值税(进项税额)3400贷:银行存款23500,.,银行存款,200658,银付1,向远华工厂购料,货款已付,物资采购,甲材料,2010000,3,2350000,陈红,应交税金,应交增值税(进项税额),340000,张民,.,银行存款,2006510,银付2,提现,现金,4000000,1,4000000,陈红,张民,.,6、,.,6、5月16日,厂部质管员李阳出差,预支差旅费2000元,以现金支付。(借款单一张),借:其他应收款李阳2000贷:现金2000,.,现金,2006516,现付1,预支差旅费,其他应收款,200000,1,200000,陈红,李阳,张民,.,作业:1、完
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