记账凭证管理规定

Q/CT湖北东神楚天化工有限公司企业标准Q/CTGL-JY-026-2014记帐凭证管理规定宣布实施2014-03-202014-04-01湖北东神楚天化工有限公司发布记账证明书管理规定一个范围本规定适用于本公司会计负责人取得、填写、保管记账证明的工作管理。2术语和定义2.1会计证明书是指会计部门通过审计制作无误的原始证明书或原始证明书摘要表，记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为会计的直接依据的会计证明书。3责任3.1会计人员：审核无误的原始证书，制作正确的记账凭证。3.2出纳：负责核对单据现金和银行存款等科目金额。3.3会计主管：审核会计证书内容真实准确。4管理内容4.1记账凭证的基本内容4.1.1记账凭证的名称。4.1.2填写记账凭证的日期。4.1.3记账凭证编号。4.1.4经济业务事项内容摘要。4.1.5与经济业务事项有关的帐户及其记账方向。4.1.6经济业务事项的金额。4.1.7记账标记。4.1.8所附原始证书的张数。4.1.9会计主管、记账、审查、出纳、制造书等相关人员签字。4.2记账凭证的填写要求4.2.1记账凭证的各项内容必须正确、完整。 即审查原始证书后填写记账证书。4.2.2记账凭证日期的填写。 记账证明书的日期必须作成当天的日期填写。 属于当月经济业务，例如费用分配、成本、利润结转等调整日记账或会计日记账的登记证明书，如果需要在日后制作证明书，必须填写本月底的日期。4.2.3记账凭证应连续编号。 一项经济业务需要填写两张以上的记账证明书的，系统可以采用点数编号法。4.2.4记账证书可以基于各自的原始证书，也可以基于几种相同类型的原始证书一起创建，或者基于原始证书摘要表创建。 但是不得将不同内容和类别的原始证书汇总在一张记账证书上。4.2.5记账凭证的附件数必须与原始凭证的附件数一致。4.2.6除会计和纠错记账凭证不附原件证书外，其他记账凭证应附原件证书。4.2.7记账凭证摘要的填写。4.2.7.1经济业务摘要应明确简洁。 摘要必须与原始证书的内容一致。 能够正确反映经济业务的主要内容，简洁精致。 通过阅读者的摘要，应该能够理解这项经济业务的性质、特征，并且能够判断会计分录是否正确，一般来说，不需要翻阅原来的证明书或者询问相关人员。4.2.7.2对于反映不同经济内容的同一记账凭证，各经济内容必须用一个摘要，不能一概而论。4.2.7.3结转收支和预付费用等应注明该期限。4.2.7.4交易业务证明、借款和清算业务摘要应当包括对方公司名称或个人姓名和所属部门。4.2.8记账凭证的会计科目应根据原始凭证的相关内容填写。4.2.9准确编制会计分录，保证借贷平衡。 根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科目，制作会计分录。 记账凭证的借方和贷方金额必须相等，总数必须正确计算。4.2.10会计电算化系统的记账证书内容应当与打印的纸版记账证书内容一致。 印好的帐单上必须盖上制造者、审查员、登记者、会计负责人、出纳和会计负责人的印章和签字。4.3如何创建记账凭证4.3.1编制日常收支业务摘要应规范统一。 根据业务量的大小，各有35人以上制作收费证明书，目标是全员使用统一形式、统一表现。 这样，会计账簿的摘要表现出整体的一致性，能够充分发挥计算机查询系统的“模糊查询”板块的功能是很重要的。 因此，日常收支业务采用“主语谓语宾语”的句法。 即具有经济行为的主体、对象、内容三个基本要素。4.3.2摘要的编制是“简单”和“明”。 过于简洁的摘要，不能清楚地表达经济内容。 因此，在计算机设定的摘要词数中，要抓住关键点，尽量全面地表现经济内容。4.4记账凭证的更正要求4.4.1填写登记证明书时发生错误，应当再次填写。4.4.2在审核纸张记账证书过程中发现错误，应立即修改计算机会计软件系统的记账证书内容，以正确的修改方法修改纸张记账证书内容，按会计人员的印鉴。4.4.3登记的登记证明书在当年发现填写错误时，可以填写与原来内容相同的登记证明书，金额用红色字体填写，在摘要栏中标明“删除某月某日某号的证明书”的同时，新填写正确的登记证明书，标明“修改某月某日某号的证明书”。4.5记账凭证的审查要求4.5.1审计是否根据审计的原始证书填写记账证书。 记录的内容与附加的原始证书一致，金额是否相等，附加的原始证书的张数与登记证书上记载的附件的张数是否一致。4.5.2会计证书中列出的帐户(包括一级帐户和明细帐户)、必须借入的贷方金额和审核贷方金额是否均衡明细帐户金额总和是否等于对应的总帐户金额。4.5.3审查会计证明摘要是否清楚填写，日期、证明编号、附件张数、有关人员签名等各项是否齐全。 如发现记账证书填写错误或填写不完整，签名不齐，应查明原因，命令纠正、补充、重新填写。4.5.4填写的所有记账证书，应由其他会计人员认真审查。 在审核登记证书的过程中，发现登记证书填写错误的，应当按照规定的方法立即订正。 只有经过审查准确提交了记账证明书，才能成为登记账簿的依据。5审查内容和细则5.1对于不真实、不合法的原始证明书，会计师应当退货。 如不退货处理，审核会计人员，每次20元。5.2对制成的发票造成经济利润损失的，对有关人员估价20元。5.3未按原始证书内容作证的虚假记账证书，审核作证人20元。6资料附录附录记帐凭证7附则