财政、财务管理基本知识.ppt

财政、财务管理基本知识,主要内容：,一、兵团财政财务体制发展改革的进程二、财政财务管理基本知识三、当前财政财务改革的主要内容,一、兵团财政财务体制发展改革的进程,（一）兵团财政财务体制的沿革（二）兵团内部财政财务管理体制（三）兵团财政财务体制的转型升级,一、兵团财政财务体制发展改革的进程（一）兵团财政财务体制的沿革,1.七十年代中期以前，国家对兵团实行“收支两条线”财务管理体制。2.1975年兵团建制撤销后，自治区成立农垦局，兵团工交商建企业移交给地方各行业管理，团场则由各地州农垦局管理，实行亏损补贴政策。3.1981年，兵团建制恢复后，国家经农业部对兵团实行“财务包干”管理体制并一直延续到1997年。4.1997年10月，中共中央、国务院17号文件进一步明确了兵团的性质和特殊职能，并确定兵团为中央财政一级预算单位，从1998年起，兵团财务由财政部直接管理。5.2000年，财政部对兵团实行部门预算管理，2002年改为试行综合财力补助预算，2009年实行综合财力补助+地方专项预算。,1.自2001年开始兵团对内部财务管理体制提出了改革。2.2007年以来，团场内部财务管理实施“一总两分”的预算管理模式。,一、兵团财政财务体制发展改革的进程（二）兵团内部财政财务管理体制,1.在运行模式上由财务体制机制向财政体制机制转变。2.在履行职责上由财务管理向财政管理转变。3.在干部队伍建设上由财务干部向财政干部转变。,一、兵团财政财务体制发展改革的进程（三）兵团财务管理向财政管理转型升级,二、财政财务管理基本知识,（一）财务管理（二）财政管理（三）财政财务管理的区别（四）预算管理（五）如何使用财务报表,什么是财务？财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。泛指财务活动和财务关系，它体现企业和各方面的关系。财务管理。就是利用价值形态，对企业经营活动中资金运动的全过程进行管理，即组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，而是企业管理的核心。,二、财政财务管理基本知识（一）财务管理,什么是财政？财政是以国家为主体的收支活动和分配活动。财政首先是个经济范畴，财政通过以强制性为主要特征的手段，集中一部分社会资源用于满足社会公共需求。财政又是一个政治范畴，财政是为国家、政权或统治者服务的，是政治的经济表现。财政管理。是指政府为了履行职能，对所需的物质资源进行的决策、计划、组织、协调和监督活动的总称，简言之，就是政府筹集、使用和管理资金的活动。它既是政府管理活动的重要组成部分，又是政府活动的物质保障。财政管理对于政府管理的重要性，是由财政的政治、经济双重属性决定的。,二、财政财务管理基本知识（二）财政管理,1.财政收支是针对国家而言，而财务收支一般则是针对企业而言。2.财政管理主要是政府公共预算管理。3.财务管理主要是对企业或公司的经营活动财务管理。,二、财政财务管理基本知识（三）财政财务管理的区别,1.什么叫预算。预算是对未来一定时期内收支安排的预测、计划。财政预算：就是由政府编制、经立法机关审批、反映政府一个财政年度内的收支状况的计划。财务预算：是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。2.全面预算管理。全面预算管理是利用预算对政府、企业内部各部门、各单位的各种财政、财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是政府运营、企业经营的全过程，全方位及全员参与的预算管理。,二、财政财务管理基本知识（四）预算管理,3.预算管理的过程（1）预算编制（2）预算审批(团场)（3）预算执行（决算）4.财政预算（1）公共财政预算（2）政府性基金预算（3）国有资本经营预算（4）社会保险基金预算（5）政府债务预算5.财务预算（1）经营预算（2）投资预算（3）筹资预算,二、财政财务管理基本知识（四）预算管理,财务报表是用会计特有的语言讲述企业“从生到死”的故事。企业会计报表是以统一的货币计量单位，运用表格方式，主要依据账簿记录，总括的反映企业在某一时点或某一时期内经济活动、财务收支和财务成果的报告文件。是社会投资者、债权人和经营者等会计报表使用者正确做出投资、经营管理决策的重要依据。1.资产负债表2.利润表3现金流量表,二、财政财务管理基本知识（五）如何使用财务报表,1.资产负债表,资产负债表是反映企业某一特定日期(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。其基本结构是“资产=负债+所有者权益”。左边反映企业所拥有的全部资源；右边反映这些资源的来源渠道，包括债权人的投入、所有者的投入，或者不同权利人对企业资源的要求权。,资产负债表,（1）资产：资产是过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。（2）负债：负债是指过去的交易或事项形成的现时的义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债分为流动负债和长期负债。（3）所有者权益：所有者权益是企业所有者对企业净资产的要求权。,（4）净资产：净资产=资产-负债。（5）资产负债表的基本分析方法：先看年初数，再看增减数，最后看年末数。先看资金来源，再看资金运用。先看总额，再看具体。先看大数（字），再看小数（字）。,资产负债表,（6）资产负债的质量分析：资产的质量，是指资产能够实现或者是能够为企业带来现金的能力；债务偿还的强制程度和紧迫性被视为负债的质量。（7）流动性与偿债能力分析：流动资产周转率=产品销售净额/流动资产平均余额存货周转率=主营业务成本/平均存货应收账款周转率=主营业务收入净额/应收账款平均余额固定资产周转率=产品销售净额/固定资产平均净值流动比率=流动资产流动负债速动比率(流动资产存货)流动负债资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/自有资金总额利息偿付倍数=息税前利润利息费用,2.利润表,反映企业一定时期内营业收入减去营业支出之后的净收益。通过利润表可以对企业的经营业绩、管理的好坏程度做出评估，从而评价投资者的投资价值和报酬。,利润表,（1）基本分析方法：竖着看：分析净利润形成的原因，判断净利润的质量。横着看：通过比较，探求利润表各项目发生变动的原因，推测发展趋势。（2）利润的构成分析：营业收入分析：（预测收入的持久性）营业成本分析：（应关注五点）资产减值损失公允价值变动损益（3）利润的质量分析:净利润现金比率=经营活动产生的现金净流量净利润,利润表,（4）盈利能力指标分析:资本经营盈利能力指标资产经营盈利能力指标商品经营盈利能力分析资本经营盈利能力指标净资产收益率=净利润/平均所有者权益资本保值增值率=（年末所有者权益年初所有者权益）100%资产经营盈利能力指标总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均总资产100%商品经营盈利能力指标营业利润率=营业利润营业收入100%销售净利润率=净利润营业收入销售获现比率=销售商品、提供劳务收到的现金/营业收入,3、现金流量表,现金流量表是企业某一时期的现金来龙去脉的追踪，说明企业支付能力的显示器。其理论依据是：现金净流量=现金流入-现金流出赢利的公司怎么会破产？（1）现金流量表结构分析流入结构分析分析你的现金从哪里来流出结构分析分析现金都用到那里去流入流出比分析（2）现金流的三个分支：经营活动现金流是造血功能投资活动现金流是换血融资活动现金流是输血。,三、当前财政财务改革的主要内容,（一）国家层面财税体制改革的主要内容（二）兵团财税体制改革的主要内容（三）我师财政改革的主要内容,三、当前财政财务改革的主要内容（一）国家层面的财税体制改革,1.改进预算管理制度。2.完善税收制度。3.建立事权与支出的责任相适应。,1.团场预算制度改革。