“审计学”教学大纲.docx

监察学教学纲要教研室主任：李宪印撰稿人：栾蕙一、课程基本信息开课单位：管理学院课程名称：审计学课程编号： 184015英文名称： Auditing课程类型：专业基础课程总学时： 36理论学时： 36实验学时： 0开设专业：财务管理修课程：会计学、财务管理、税法、经济法、管理学二、课程的性质和目标审计学是会计学的专业课程体系中必修的主干课。 学习本学科的目的是把握审计学的基本概念、基本理论和基本方法，熟悉整个审计过程，掌握基本审计技能，提高学生利用审计原理和方法分析案例，处理现实问题的能力，为未来从事实际工作打下基础。审计是对经济组织开展经济业务活动过程中发生的经济业务进行记录的会计资料及其相关资料和管理过程、结果进行监督检查的活动。 它为客观评价经济组织效率和效益提供可靠的保证，同时为规范和完善市场经济秩序提供国家宏观经济控制所需的信息和技术支持。 开设本课程的目的是以审计学的基本原理为指导，根据理论与实践相结合的原则，通过审计学的基本理论和实用解释，充分理解学生系统审计学的基本理论知识和基本实务，培养审计业务的操作技能，通过课外练习培养实践能力，适应未来的实际工作需求，理论与实践差距通过本课程的学习，学生应该掌握审查学的基本理论、基本原理和基本方法，在实践性工作中如何审查，在特定场合审查什么，如何审查现代审计发展现状及其趋势了解审计与会计及其他专业经济监督的关系如何应对注册会计师考试审计课程的复习和考试等。三、教育内容和要求总论【教育的目的和要求】本章是全书的概述，通过本章的教育，了解审计的发生和发展、审计的目标、对象、功能、任务和作用、审计的定义、分类、独立性、审计与其他经济监督体系的关系，为以后的学习奠定理论基础。 通过本章的教育，了解发生中外审计、发展的主要史实及其规律，使学生了解审计的发生、发展的社会基础，并了解在社会经济生活中建立审计制度的必然性和重要性。 其次，让学生从理论与实践的结合中正确理解审计是独立性的经济监督活动，审计对象、对审计职能、任务和作用有全面的了解。 最后，了解和掌握审计的定义、审计类型、审计与其他经济监督的关系。【教育内容】1 .审计的产生和发展二.审计的概念和本质三.审计的基本假设四.审计的对象、职能和作用五.审计的分类【教育的重点和难点】重点：审计的基本概念的难点：审计、鉴定、认证(二)审计组织和审计人形式【教育的目的和要求】通过本章的教育，学生了解政府审计、内部审计和民间审计组织的不同规定，特别是民间审计组织的现状和存在的问题，为学习审计责任和审计风险奠定了基础。因此，学生要求掌握理论与实践相结合的高级审计组织体系的构成、内容及其规律性，了解我国国家审计机构、社会审计组织和内部审计机构的基本情况和相应职责和权限。【教育内容】1 .国家审计机构及其审计员2 .内部审计机构和审计员3 .民间审计组织和审计员【教育的重点和难点】重点：民间审计组织及其审计人员难点：民间审计组织及其审计人员(3)审计方法和审计程序【教育的目的和要求】本章是审计方法论的范畴。 通过本章的教育，为学生理解审计的基本技术和方法、审计程序、审计业务约定书等知识，为学习审计实务奠定理论基础。 因此要求学生了解审计方法和审计过程的基本原理和一般方法，特别是审计取证的基本方法和手段、审计过程的概念、内容及其规范要求，全面、系统地了解审计中使用的各种方法和程序，掌握审计方法的使用。【教育内容】一.审计程序和方法概述二.审计的一般方法3 .审计抽样技术4 .审计程序【教育的重点和难点】重点：审计过程难点：抽样审计技术(四)审计规范【教育的目的和要求】本章是审计规范的一部分，通过本章的教育，使学生理解和把握审计标准和审计标准的基本内容和结构体系，为以后的学习奠定法规基础。 因此，了解学生对审计标准和审计质量管理标准的基本知识，特别是审计标准的含义，要求掌握标准体系结构和作用的审计标准生成和发展概况，审计标准生成的背景，了解社会对审计标准的要求，审计标准发展过程和期间发生的重大事件。【教育内容】1 .审计规范概述2 .审计标准的产生和发展3 .国家审计标准4 .内部审计准则5 .民间审计标准6 .中国注册会计师认识业务基本标准7 .会计师事务所业务质量控制标准【教育的重点和难点】重点：民间审计标准的难点：国家注册会计师鉴识业务基本标准(5)审计目标【教育的目的和要求】通过本章的教育，让学生掌握审计目标的含义及其两个层面，了解总目标和具体目标的内容，财务报表审计责任的划分和审计被审计机构管理层认定的审计总目标与审计具体目标的关系，掌握审计具体目标的形成与管理层认定的关系，掌握审计目标实现的具体步骤和要求，掌握今后各章的【教育内容】1 .财务报表审计的总目标2 .财务报表审计的责任划分3 .财务报表循环4 .确定具体审计目标五.实现审计进程和审计目标【教育的重点和难点】重点：审计总目标和具体目标难点：被审计机构管理层认定(六)审计证据和审计工作原稿；【教育的目的和要求】本章重点阐述审计证据和审计工作原稿，通过本章的学习，让学生理解审计证据和审计工作原稿的含义、特征分类、审计工作如何应用审计证据和审计工作原稿，为后续学习奠定理论基础。 通过本章的教学，让学生掌握审计证据的意义和作用、审计证据的特征、审计证据的分类和审计证据的处理过程，让学生了解审计工作原稿的意义和作用、工作原稿的分类和格式，掌握制作审计工作原稿的要求。【教育内容】1 .审计证据2 .审计工作的原稿【教育的重点和难点】重点：审计证据的特点、种类与审计工作原稿结构难点：审计证据的收集、鉴别与评价及审计工作原稿的探讨(七)审计职业道德和法律责任；【教育的目的和要求】本章重点论述了注册会计师职业道德及其法律责任内容的规范要求，以及注册会计师在财务报表审计中对舞弊的考虑。 通过本章的教育，使学生了解审计职业伦理与法律责任的含义、内容及其相互关系，对审计法律责任的种类、成因与防范措施、非法审计中的相关责任、审计程序等问题有了新的认识，为后续学习奠定了理论基础。 因此，学生可以把握审计职业道德和法律责任的基本要求，了解规避法律责任的具体措施，关心财务报表审计中的舞弊行为。 【教育内容】1 .注册会计师职业道德基本原则2 .审计的法律责任3 .财务报表审计中舞弊的考虑【教育的重点和难点】重点：审计职业道德与法律责任难点：财务报表审计中的舞弊关注(八)风险评估和应对【教育的目的和要求】本章论述了财务报表审计时注册会计师进行风险评估和风险应对的主要内容、方法和程序。 通过本章的教育，让学生理解内部控制的意义、目标及其历史变迁，掌握内部控制与现代审计的关系，审计人员评价内部控制结构和控制风险，应对风险等知识点，为学习审计实务奠定理论基础。【教育内容】1 .风险评估和应对概述2 .了解被审计机构及其环境3 .了解被审计机构的内部控制4 .针对评价重大失误报告风险实施的程序【教育的重点和难点】重点：受审计机构内部控制，控制风险评估难点：控制测试和实质步骤(九)销售和收款周期的审计；【教育的目的和要求】本章是审计实务的一部分，通过本章的教育，让学生了解销售和收款周期的审计目标、范围、内容、方法和程序，为今后的审计报告编制打下基础。 因此，要求学生了解并掌握应收账款的审计、应收票据和预付款的审计、主要营业收入的审计等知识，以便将来能够适应工作岗位的实际工作需求。【教育内容】1 .销售和收款循环审计概览2 .销售和收款周期的管理风险评估3 .销售和收款周期的实质程序【教育的重点和难点】重点：应收账款信和销售收入的确认和计量审计难点：应收账款信和销售收入的确认和计量审计(十)采购和支付周期的审计；【教育的目的和要求】通过本章的教学，使学生了解并掌握采购品和支付周期的内部控制和控制测试的内容，了解并掌握应付账款的实质手续、固定生产和累计折旧的实质手续、固定资产的减额准备、建设工程的减额准备等其他账户的实质手续。 因此，可以让学生了解应付账款、固定资产、累计折旧等主要报告项目的审计目标和主要实质性程序，熟练进行审计模拟。【教育内容】1 .采购和付款周期审计概览2 .采购和支付周期的管理风险评估3 .采购和付款周期的实质程序【教育的重点和难点】重点：应付帐款、固定资产、累计折旧和建筑工程等相关项目的实质性程序难点：应付帐款、固定资产、累计折旧和建筑工程等相关项目的实质性程序(十一)库存和仓库的循环审计；【教育的目的和要求】通过本章的教育，了解和掌握库存和仓库周期的内部控制和控制测试的内容，了解和掌握对库存和员工报酬的实质流程和测试目的。 因此，要求学生把握库存管理程序，应对员工报酬等主要报告项目的审计目标和主要实质性程序，为未来工作打下一定的专业基础。 【教育内容】1 .库存和仓库循环审计概览2 .库存和仓库周期的管理风险评估3 .库存和仓库周期的实质性过程【教育的重点和难点】重点：库存监测、库存评估和期限审计难点：生产成本和间接费用审计(十二)库存和仓库的循环审计；【教育的目的和要求】通过本章的教育，了解和掌握库存和仓库周期的内部控制和控制测试的内容，了解和掌握对库存和员工报酬的实质流程和测试目的。 因此，要求学生把握库存管理程序，应对员工报酬等主要报告项目的审计目标和主要实质性程序，为未来工作打下一定的专业基础。【教育内容】1 .筹资和投资循环审计概览2 .筹资和投资周期的控制风险评估三.筹资和投资周期的实质性进程【教育的重点和难点】重点：筹资和投资项目审计难点：应付票据、长期股票投资和所得税费用等项目审计(十三)货币基金审计【教育的目的和要求】通过本章的教育，让学生了解和掌握货币资金的审计目标、内部控制及其控制测试，以及现金、银行存款等账户的实质性手续。 因此要求学生掌握现金、银行存款、其他货币资金的内部控制目标、重要内部控制、主要控制测试和实质性手续等内容。【教育内容】1 .货币基金审计概览2 .货币资金的管理风险评估三.货币资金的实质性进程【教育的重点和难点】重点：货币资金内部控制及其控制测试难点：现金、银行存款实质流程(十四)完成审计【教育的目的和要求】通过本章的教育，让学生理解并掌握期初馀额、相关公司交易、后期事项或事件、非货币交易、继续经营、现金流量表等特殊项目的审计目标和程序，以及管理层和律师声明书的含义、作用、内容和格式等内容。【教育内容】1 .期初馀额和利益攸关方事务审计2 .对逾期事项和某些事项的审计3 .非货币交易审计4 .持续经营审计5 .审计现金流量表6 .管理层和律师声明书【教育的重点和难点】重要事项：审计非货币性交易、过期事项或某些事项难点：利益相关者及其交易、持续经营与现金流量表审计(十五)审计报告【教育的目的和要求】本章是全书总结部分，显示审计工作已经完成。 通过本章的教育，使学生了解审计报告的作用、内容、种类和编写要求，为未来的工作奠定一定的理论基础。 因此，学生应把握审计结束阶段的工作程序和审计报告的规范化和编制要求。【教育内容】1 .审计报告摘要二.审计报告的基本类型3 .编写审计报告的步骤和要求【教育的重点和难点】重点：审计报告的作用、种类和结构