2019年初级会计职称《经济法基础》不定项选择题：企业所得税_第1页
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2019年初级会计职称经济法基础不定项选择题：企业所得税 甲企业为居民企业。2018年相关收支情况如下： (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。 (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。 1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。 A.产品销售收入4000万元 B.特许权使用费收入100万元 C.国债利息收入50万元 D.接受捐赠收入100万元 2.甲企业在计算2018年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，准确的是()。 A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元 B.业务招待费准予扣除的数额为30万元 C.广告费准予扣除的数额为500万元 D.广告费准予扣除的数额为615万元 3.甲企业下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，能够税前扣除的是()。 A.支付司法机关罚金20万元 B.支付给客户的违约金10万元 C.向某希望小学捐款100万元 D.计提准备金50万元 4.甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()。 A.1719.5万元 B.1699.5万元 C.1669.5万元 D.1549.5万元 【所属章节】 第五章企业所得税、个人所得税法律制度 【答案及解析】 1.【答案】A，B，D 【解析】选项C：国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。 2.【答案】A，C 【解析】选项AB：企业发生的与其生产、经营活动相关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但不得超过当年销售(营业)收入的5。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入属于此类)和视同销售收入，不包括营业外收入(接受捐赠收入属于此类)和投资收益(国债利息收入属于此类)。实际发生额的60%=5060%=30(万元)销售(营业)收入5=(4000+100)5=20.5(万元)，当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD：
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