2019年初级银行从业资格考试试题及答案：银行管理（模拟12）

2019年初级银行从业资格考试试题及答案：银行管理（模拟12） A.独立公共会计师对财务报表的审查 B.审计准则公告第55号 C.内部控制整体框架 D.企业风险管理整合框架 准确答案C 答案解析本题考查内部控制在国外的发展。COSO于1992年发布内部控制整体框架，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。 【例2单选题】内部控制发展的()主要强调安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度 C.内部控制结构阶段 D.内部控制整体框架阶段 准确答案A 答案解析本题考查内部控制在国外的发展。内部控制发展的内部牵制阶段主要强调：安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。 【例1单选题】根据商业银行内部控制指引，银行建立与实施内部控制理应遵循的()是指：商业银行内部控制理应与管理模式、业务规模、产品复杂水准、风险状况等相适合，并根据情况变化即时实行调整。 A.全覆盖原则B.制衡性原则 C.审慎性原则D.相匹配原则 准确答案D 答案解析本题考查内部控制原则。根据商业银行内部控制指引，银行建立与实施内部控制理应遵循的相匹配原则是指：商业银行内部控制理应与管理模式、业务规模、产品复杂水准、风险状况等相适合，并根据情况变化即时实行调整。 【例2多选题】2014年中国银监会新修订的商业银行内部控制指引确定了商业银行内部控制的目标，包括()。 A.保证国家相关法律法规及规章的贯彻执行 B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现 C.保证商业银行风险管理的有效性 D.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和即时 E.保证商业银行的安全性、流动性和盈利性 准确答案ABCD 答案解析本题考查内部控制目标。2014年中国银监会新修订的商业银行内部控制指引确定了商业银行内部控制的目标，包括：保证国家相关法律法规及规章的贯彻执行;保证商业银行发展战略和经营目标的实现;保证商业银行风险管理的有效性;保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和即时。 【例1单选题】()主要是对企业发生的经济业务事项实行确认、计量和报告过程所实施的控制。 A.不相容职务分离控制 B.授权审批控制 C.会计系统控制 D.运营控制 准确答案C 答案解析本题考查内部控制的基本要素。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项实行确认、计量和报告过程所实施的控制。 【例2多选题】银行的风险应对策略包括()。 A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受 E.风险分析 准确答案ABCD 答案解析本题考查内部控制的基本要素。银行的风险应对策略包括：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受。 【例3判断题】外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，所以理应把它作为银行内部控制系统的组成部分。() A.准确 B.错误 准确答案B 答案解析本题考查内部控制的基本要素。外部环境对内部控制的影响更多体现的是约束和规范，但不能把它作为银行内部控制系统的组成部分。因为它超出了银行的控制范围，而内部环境是直接造成内部控制形式和内容差异的根本原因，并被视为内部控制的基本构成要素。 【例1单选题】()是内部控制的“第一道防线”。 A.董事会 B.高级管理层 C.内部审计部门 D.业务部门 准确答案D 答案解析本题考查内部控制的职责分工。业务部门是内部控制的“第一道防线”。 【例2单选题】()负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性实行监测和评估。 A.董事会 B.高级管理层 C.内部审计部门 D.业务部门 准确答案B 答