养老保险制度的国际比较

养老保险制度的国际比较,吴瑶佳,目录,人口老龄化的威胁,人口老龄化是现今各国普遍存在的重大社会问题，由于它不仅关系到包括老年人在内的人民生活问题，而且关系到各国社会经济发展问题，因而国际社会十分重视老龄问题。日益加快的人口老龄化趋势呼唤着完整的养老保障制度。,1.1养老保险的定义1、定义养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的险种之一。所谓养老保险，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。,1.养老保险概述,区分养老保险和老年保障：老年保障是多方面的。养老保险是老年保障的重要内容。老年保障包括养老保险。,1.养老保险概述,1.2养老保险的特点强制性国家通过立法，强制用人单位和劳动者个人必须依法参加养老保险，履行法律所赋予的权利和义务，缴纳养老保险费，待劳动者到达法定退休年龄时，可向社会保险部门领取基本养老金，享受基本养老保险待遇，保障退休以后的基本生活。互济性养老保险费用来源一般由国家、企业或单位、个人三方共同负担，并在较高的层次上和较大的范围内实现养老保险费用的社会统筹和互济。普遍性养老问题不仅是社会问题，而且是一个全球性问题。养老保险的实施范围很广，被保险人享受待遇的时间较长，费用收支规模庞大，关系到一个国家或社会的经济、文明发展，需要我们予以足够的重视。,1.养老保险概述,1.3养老保险简史现代意义上的养老保险制度，或员工退休制度，是工业社会的产物。欧洲是工业革命的发源地，现代养老保险也起源于欧洲，最初是行业的养老金发放。1889年德国俾斯麦政府颁布的老年和残障社会保险法被普遍认为是世界上养老保险制度正式建立的标志。德国是建立现代养老保险制度第一个国家，从此以后，养老保险制度在世界各国，从欧洲、澳洲、美洲一直蔓延至全世界。目前约有170个国家有养老保险制度。,1.养老保险概述,养老保险发展进程表,1.养老保险概述,2.1养老保险制度模式世界各国的养老保险制度模式，按其覆盖范围、保险缴费、收入关联度、保障水平和基金收支及运营的差别，可分为以下四种模式：投保资助型福利国家型强制储蓄型国家保险型,2.养老保险模式,特征：保险覆盖在业雇员，而非全民；由政府、企业、个人三方共同缴费，政府通过财政补贴、减少税收等手段为养老保险基金做贡献，企业和个人按工资额的一定比例缴费；保险待遇与保险缴费相关，缴费越多退休待遇越好；实行“现收现付”制。,2.1.1投保资助型社会共同负担，共同享有的保险模式，又称为自保公助型养老保险。,典型国家德国、美国,2.养老保险模式,德国,（1）德国的养老保险制度遵循三项原则：一是保障生活标准；二是养老金与工资、缴费挂钩；三是活化养老金原则，即养老金和养老资格要定期分享经济进步带来的繁荣。,（2）德国养老保险制度的起源：追溯到1889年俾斯麦时代建立的老年和伤残保险法,（3）德国的养老保险制度组成：由法定养老保险、企业养老保险及私人养老保险三大支柱组成，其中后两项被称为补充养老保险。德国现行养老保险法律是2005年新修订的老年和伤残保险法，较全面地规定了养老保险的适用范围、资金来源、缴费标准和筹集方法等。,2.养老保险模式,（4）德国养老保险管理和监督机制：在养老保险领域，遵循国家立法和国家自治相结合的原则。经选举产生的雇员和雇主代表对养老保险实行自治管理。自治结构是游离于政府之外的，所有这些机构共同构成了德国养老保险机关联合会(VDR)。这种将政府从直接的管理责任中脱离出来的自治管理模式还形成了有效的、内外结合的监督体系：外部监督机构是政府，内部监督机构是自治机构，从而有力地保障养老保险制度的日常运行。自治组织的管理能力也是在不断的实践中变得越来越强大，自治性越来越强。,（5）目前养老保险的困境：多年来，德国养老保险基金得以顺利的运行，始终保障其支付能力，得益于政府的扶持和不断的补贴，联邦政府在2007年的养老保险补贴就已经达到了621.9亿欧元，是1992年的2倍以上，占政府2007年一般性公共支出的50%以上，足见目前德国的养老保险已经严重的收不抵支，给政府造成了严重的财政负担。由于失业率过高、出生率过低及人口老龄化日趋严重造成了联邦政府的补贴越来越难以保障养老保险机构的支付能力，养老保险制度的改革重点也放在了养老金发放条件审核的严格控制方面。,2.养老保险模式,（6）为了缓解这种状况，德国政府对养老保险进行了一系列改革：提高退休年龄；适当提高养老保险费率，降低过高的养老金水平；鼓励多种渠道发展养老保险；养老形式转变：近年来，德国兴起了一种名为“老年之家”的互助养老方式。一些害怕孤独又不愿意去养老院的老人们自发组建自己的小天地，在“老年之家”中，成员共同分担家务，互相帮助，一起参加社会活动，让老人们远离了孤独，也体会到了家的温馨。此外，德国一些社会团体和地方政府也探索出了包括“多代屋”在内的多种互助养老模式。这种方式不仅有助于开发老年人潜力、还有助于促进代际交流。如里德林根的“乐龄合作社”，不仅老年人可以加入，年轻人也可以加入进来。参加者可以选择小时工资，也可以把服务小时存在合作社，用以日后获得同样时间的免费服务。这种做法既鼓励老人互助和自立，也吸引了年轻人参与其中，通过服务老人为自己未来的养老做准备。,2.养老保险模式,美国,（1）美国的养老保险制度的起源：与中国传统的“养儿防老”观念不同，美国的养老责任由政府、社会和个人等多方面共同承担。在养老方面，社会保障体系与社会养老机构发挥着重要的作用。美国的养老保障制度始于世纪年代经济大萧条时期，经过半个多世纪的发展完善，美国现行的养老保障体系由三大支柱组成，俗称“三脚凳”。,2.养老保险模式,第一支柱:社会养老保险是政府强制执行的社会保障计划,即联邦退休金制度。是面向全社会提供基本的退休生活保障，覆盖了全国97的就业人口，是整个多层次体系中的基石。社会养老保险制度，包括老年养老金、遗属养老金和伤残养老金三部分。该制度具有全国性、强制性。,第二支柱:私营退休养老保险由政府或者雇主出资。即私人年金计划,雇主养老金计划。带有福利的退休金计划构成了养老保障体系中的第二支柱。由公司或企业的雇主发起和建立起的单一雇主养老金计划，也有工会组织为小企业的职员发起和建立的多雇主养老金计划。,第三支柱:个人养老保险第三支柱是个人自行管理的个人退休账户。即个人退休金计划。这是一种由联邦政府通过提供税收优惠而发起、个人自愿参与的补充养老金计划。,2.养老保险模式,（2）目前美国养老保险的困境：(一)对经济波动较为敏感。(二)易受大企业财务风险拖累。(三)企业养老金自我投资使风险倍增。(四)投资风险转嫁给员工。(五)政府作用不明晰。,2.养老保险模式,（3）美国采取的措施：(一)设立并完善有关社会保险的法律、法规，将社会保障以行政手段向以法律为主转变。(二)采取多层次的养老保险支柱。(三)国家、单位、个人共同负担养老费用,养老不纯粹靠政府。(四)在保留现有的强制性养老保障体系的基础上，大力提倡建立各种自愿性的个人养老保险或企业补充养老保险计划，形成更多层次、更多支柱的养老保障体制，以降低国家养老保险金替代率，减轻政府的财政压力及负担。,2.1.2福利国家型福利国家的养老保险模式是指在实行与职业相关联的养老金的同时，还实行普遍养老金计划，从而达到高水平养老保障的养老金体制。普遍养老金计划的资金完全来自于国民收入。,2.养老保险模式,特点：,强调养老保险待遇的普遍性和人道主义；基金来源一般为税收，国家和企业负主要责任，个人不缴纳或少缴纳费用；是国民收入再分配的有力调整工具；,2.养老保险模式,典型国家英国,英国,（1）英国养老保险制度的基本构架：英国的养老保险制度由国家养老金计划和私人养老金计划构成。国家养老金计划包括对全体符合条件的纳税人提供的国家基本养老金和对雇员提供的与收入相关联的国家第二养老金，两者都采用现收现付制。国家基本养老金计划覆盖工作年龄人口3760万人和退休人员1170万人，基本达到全民覆盖，有400万人参加国家第二养老金计划。2008年英国养老保险国家养老金发生费用支出890亿磅，占GDP的6%。其中国家基本养老金支出770亿磅。私人养老保险包括职业养老保险和个人养老保险。这两种养老保险采取市场运作的模式，约有960万人参加了职业养老金计划，700万人参加了个人养老金计划。在英国，国家养老金仅保证职工退休后的本生活需要或者说最低生活需要，更高的退休待遇主要是依靠私人养老金来满足。,2.养老保险模式,（2）英国政府对私人养老金的监督管理：英国的国家养老金主要来源于税收，并由税收支付。因此，对养老基金的监管主要体现在对待私人养老金方面。英国职业养老金和私人养老金体系的良好运行，一方面依赖于制度本身的设计模式，另一方面还需要有效的监管体系作保障。英国政府在监管服务这方面做了较多的努力。1995年养老金法案、2004年养老金法案都对养老金监管提出了较多的内容，特别是2004年法案，直接构建了目前的监管体系，包括：（1）养老金监管局（2）养老金保护基金委员会（3）养老金调查专员以上三类机构的行政费用，从养老金计划中提取。另外，金融服务管理局（FSA）负责基金公司的资格监管、工作方式监管，重点关注偿付能力，主要监管客体为合同式养老金、保险公司和基金经理管理的投资基金。,（3）目前英国养老保险面临的挑战：英国是世界上人口老龄化比较严重的国家之一。早在1929年，65岁以上人口即达到总人口的7%，迈入老年型社会。目前65岁以上人口达957万，占总人口的16%，60岁以上人口占总人口的21%，而16岁以下人口只占总人口的20%，老年人数量已经并第一次超过青少年。人口老龄化造成老年人抚养比不断提高。据统计，英国2008年国家养老金计划抚养比为4:1，到2050年将达2:1。日渐汹涌的“银发浪潮”对英国养老金支付造成沉重的负担。,（4）英国采取的措施：面对挑战，英国政府从2002年就着手养老金制度的改革。经过充分的民意调查和广泛征求意见，英国政府出台了2007年养老金法案和2008年养老金法案，新的立法对2010年4月6日之后退休的人员产生影响。1提高退休年龄。一方面提高女性的退休年龄，从2010年起分阶段实施，到2020年达到65岁，实现男女退休年龄相同。另一方面，2024年到2046年间男女退休年龄将分阶段从65岁增加到68岁。这在一定程度上能弥补国家养老金缺口。对个人来说，通过延长工作年限，可以为养老获得更多的储蓄。2扩大国家养老金的享受范围，提高国家养老金占退休收入的比重。3.充分发挥私人养老金作用，建立“国家养老金储蓄计划”。,2.1.3强制储蓄型,2.养老保险模式,典型国家新加坡、智利,特征：在个人储蓄型养老保险制度下，保险覆盖在业雇员；企业和个人缴纳保险费；保险待遇与缴费相关，工资越高缴费越多保险金也越高；实行“完全积累”制；有专门管理个人账户养老金运作的专业机构负责基金保值增值。,新加坡,（1）新加坡的养老保险制度模式：新加坡的社会保障基金又称“中央公积金”，实行中央公积金强制储蓄制度，是一项储蓄和保险兼备的社会保障制度，在当今世界众多传统社会福利保障制度中是较为成功的。该制度于1955年7月建立，它是一项为新加坡受薪人员而设立的养老储蓄基金，是一项强制性的储蓄计划，是一种独特的有效的社会保障制度。5O多年来，这一制度已由一项简单的老年储蓄计划逐步演变成向社会所有人提供养老、购屋、医疗保健、资产增值、家庭保险等广泛服务的社会保障制度，对促进新加坡的政治稳定和经济繁荣起到了积极的作用。当公积金会员年龄达到55岁可一次性提取公积金，但一定要在退休户口中留一笔钱，以保障晚年的生活。这笔钱也叫最低存款额，若最低存款额不足，可选择推迟退休，继续累加公积金账户金额，或者用现金补差，或者由子女的公积金账户转款。,2.养老保险模式,（2）老年保障盾牌计划：主要针对新加坡的老年人口，为他们提供基本的资金保障，并帮助他们支付因严重残疾或丧失劳动能力引起的相关费用支出。目的在于对老年群体提供额外的保障和长期收益。,2.养老保险模式,（3）住房养老：新加坡是实施住房养老模式比较成功的一个国家。在新加坡，政府规定倒按揭只限于私人建造的商品住房，新加坡政府建造的组屋不能参加倒按揭操作。组屋是由新加坡政府出资为普通收入居民建造的公共房屋，大致相当于我国的经济适用房。,2.养老保险模式,（4）以房养老的三种模式：允许符合条件的房屋拥有者出租全部或者部分居室来换取养老收入。对于一些居住在原来较大面积的已退休的夫妇来说，如果子女长大成人并且已经搬到他处居住，老年夫妇可以将现有住房置换成面积较小的住房，以大换小后获得的净收入用作老年日常开支，或者投资一些风险小的产品来获得收益。倒按揭：60岁以上的老年人把房子抵押给有政府背景的公益性机构或金融机构，由这些机构一次性或分期支付养老金。老人仍居住在自己的住房内，当其死亡后，产权由这些机构处置，抵押变现并结算利息，“剩余价值”交给其继承人。在新加坡，只有私人建造的商品住房才能参加倒按揭操作。,2.1.4国家保险型,2.养老保险模式,典型国家前苏联和经济体制改革前的中国,特点：保险覆盖在业职工，无工作就无保险；个人不缴费，由用人单位缴费；国家制定政策，用人单位代表国家实施保险；保险待遇高低与工资高低紧密关联；实行“现收现付”制。俄国和中国目前已经放弃了这种保险模式。,养老保险四种模式的比较,2.1.5小结以上四种制度模式类型划分是很粗略的，任何归类都不能将实际情况的特殊性和多样性概括进去。比如被归类为福利国家型的瑞典等国家，既发放“普遍年金”（国民基本年金）也同时存在需要缴费的“收入关联养老金”（国民补充年金）；,2.养老保险模式,3.养老保险制度结构和内容,4.1覆盖范围也称制度覆盖范围，即规定什么样的行业或怎样的个人可以参加养老保险。从政府的角度来说，养老保险只对覆盖范围内的人负责。从个人角度来说，被纳入覆盖范围才有资格参加保险。纵向来看，养老保险建立初期，覆盖面较小，只覆盖少数行业或少数行业的劳动者，然后逐步扩大覆盖面过程。横向来看，世界实行不同养老保险模式的国家，覆盖面也不同。,3.养老保险制度结构和内容,3.养老保险制度结构和内容,3.2资金筹集养老保险需要收支长期平衡，收支模式可分为：现收现付制完全积累制部分积累制,3.养老保险制度结构和内容,3.2.1现收现付制“现收现付”是指养老金从收缴到支付都在现期（通常为1-2年）完成，收支现期平衡，其原理是现在工作的一代供养已退休的一代，隔代抚养。优点：管理简单，管理成本较低；能防范通货膨胀；有较多“互助共济”色彩，具有代际收入正向再分配的功能。缺点：应对人口结构变化的功能较差。,3.养老保险制度结构和内容,3.2.2完全积累制“完全积累”是指养老金从筹集到支付在人生生命周期内完成，收支在一个生命周期内达到平衡，其原理是现在工作的自己为未来退休的自己积累养老金。优点：可应对人口结构的变化；收支清楚，便于监督；参保人缴费积极性高；能激励劳动效率。缺点：管理复杂，管理成本较高，有通货膨胀的风险，要求基金保值增值；对工资收入高的人有利，“互助共济”较少。,3.养老保险制度结构和内容,3.2.3部分积累制“部分积累”是从下一代参保人那里所筹集到的资金，一部现收现付用于上一代人，另一部分存入个人账户，为自己的未来预先积累。其优点和缺点介于上述二者之间。,3.养老保险制度结构和内容,3.养老保险制度结构和内容,3.3资格条件世界不同国家，由于养老社会保险制度模式和社会公共政策不同，对获得养老金的资格条件有不同的规定。所考虑的因素主要有以下四个方面：法定退休年龄、工龄、缴费年限、居住年限（居龄）。要满足领取养老金的条件，一般不是单一条件，往往组合条件的满足。,3.养老保险制度结构和内容,表3-11999年部分国家获得退休金（养老金）资格条件,3.4保险支付养老保险需要收支长期平衡，收取保险是为了支付保险。有两种支付责任模式：给付确定型，也称受益确定型（DB即DefiniteBenefits）缴费确定型（DC即DefiniteContribution）,3.养老保险制度结构和内容,美国最早的私有养老计划比较单一，无非是员工为公司工作一定年限后就可以退休，公司按月固定发给其一定的退休金。这种退休计划叫“受益确定”的计划。随着历史的发展，不同的私有公司从自身情况和员工需要出发，不断发展出纷繁多样的退休计划。如个人退休帐户、利润共享计划、现金购买计划和反向个人退休帐户等等。尽管私有养老计划已经名目繁多，却仍不超出两大基本类型，即：给付确定型，也称受益确定型（DB即DefiniteBenefits）缴费确定型（DC即DefiniteContribution）,美国多元养老保险体系,所谓“受益确定”，就是员工退休后按工龄、职位等因素，确定一个固定的（可按通货膨胀率调整）退休津贴数额，通常按月发放，直到受益人去世。同样条件的两个人，寿命长者领取津贴时间越长，总受益也高。退休帐户互相不独立，相当于一种集体的退休保险。“受益确定”是最古老也是最“正统”的一种退休金。事实上，联邦政府运营的“社会保障计划”，也是一种受益确定计划。早期私有退休计划，绝大多数也是受益确定计划。,所谓“缴费确定”，就是每个员工有独立的退休帐户，雇主和员工单独或共同向该帐户以确定方式按期缴款。帐户基金通过适当投资方式保值增值。退休后个人受益均从该帐户提取，提完为止。因此，个人帐户相互独立。退休金额度和员工的工龄、职位没有直接关系，而取决于退休帐户的余款额。20世纪新出现的各种退休计划，绝大多数属于这一大类。它们共同特点是灵活，往往可相互转换，较适应现代社会多变的工作环境。今天，75的私有退休计划的受保人（占全部私企雇员的36），受保于某种缴款确定类计划。从上面可以看出，两种计划是有重叠的，即有大约15的受保人（全部私企雇员的7）同时持有这两种计划。,1、受益确定退休计划：给付金（pension）（一）基本宗旨与特点：鼓励忠诚的终身员工私有企业最初提供退休计划，目的是为了吸引和留住员工。“受益确定计划”作为最早的退休计划，设计思路上就服务于此。它通常要求员工在企业工作到一定年限（通常为35年以上）后，才可退休并领取退休金。工作年限越长，领取的退休金越高。如果中途过早离开企业，将只能拿到一笔数额很低的一次性补偿金。受益确定计划的目标，是要使员工安心在本企业工作。所以，它的一个重要特点就是终身受益，即员工可领取退休金直到老死。员工退休时定下的津贴标准，固定不变或随通货膨胀率调整，通常为退休前工资额的一半。如果该员工同时也加入了国家的社会保障计划，则正常退休时，其退休总收入即可与退休前相当。所以，凡提供给付金的企业，员工基本上不用再担心养老问题。,第二个特点：共同帐户。终身退休津贴制度意味着，一个员工领取的退休金总量，取决于其个人寿命，具有一定的不可预测性。因此，无法为每个人设定独立的退休基金帐户，只能是建立一个总的共同帐户。第三个特征：就是它通常并不要求员工缴费，退休基金全部由企业负担。（二）多企业联合给付金在单个企业情况下，由于经营情况会有起伏波动，财务状态不佳时，支付退休金的压力就非常大。为此，产生了多企业联合给付金计划，即几个企业联合设立一个共同的给付金基金帐户，共同投入，共同管理，共同列支。这种做法，降低了经济波动风险。,（三）给付金帐户的政府管制：退休保障法在1974年之前，企业（或几个企业的联合体）对自己的员工给付金帐户拥有完全的自主管理权，原则上，可以随时挪用基金、退出联合基金，甚至可随时终止支付给付金。员工对基金的管理运作也毫不知情。这就将员工置于相当不公平的地位。1974年退休保障法强化了有关管理，规定了一系列管制措施。主要有：1、设立和变更2、管理和执行3、披露和通报4、终止，（1）主动终止。（2）被动终止。,（四）给付金保险制度：国家给付金保险公司（PBGC）国家给付金保险公司（PensionBenefitGuarantyCorporation，简称PBGC）是依据1974年退休保障法而设立的，是一个隶属于联邦劳工部的国有非营利公司。它的唯一业务就是为私有企业的给付金提供保险。三个部门的负责人劳工部长、财政部长和商务部长组成了该公司的董事会，劳工部长任董事长。,PBGC是一个自负盈亏的机构。成立时，仅仅从财政部借款10万美元，用于前期运营费用。它的主要收入来源是企业缴纳的保费，以及通过强制接管企业给付金基金而获得的资产。PBGC的保险是强制性的。除少数例外，如宗教组织或雇员人数在25人以内的专业性服务企业的给付金计划，所有私有的给付金计划都必须加入PBGC保险。保费分基本费率和附加费率。基本费率是统一规定的，目前最新标准是每个员工每年19美元。附加费率则根据企业具体给付金计划的内容，以及企业投保的内容来确定。,当企业主动或被动终止给付金计划时，必须向PBGC申请批准。如果发现有恶意终止行为将被追究法律责任。一旦得到批准，就可进入终止程序。（1）主动终止。企业在PBGC监督下，将给付金帐户清盘，所得用于一次性支付所有未支付的员工退休福利。（2）被动终止。PBGC将接管企业给付金帐户上的全部资产，并进行清盘，所得全部纳入PBGC自身的帐户。同时，PBGC将负责对该给付金计划覆盖的员工支付退休补偿金。此外，少数情况下，虽然企业本身并未申请终止，但PBGC认为该企业的退休金帐户经营状况不佳，已难以避免财务危机。此时，PBGC可强制终止该企业的给付金帐户。强制终止的清盘程序和被动终止相同。到2003年为止，PBGC的国家强制保险计划涵盖了3万2千多个私有企业的4千4百万员工，接管和支付着80万人的退休补偿金。,2、缴费确定类计划：各种个人养老帐户给付金（受益确定）计划的特点是终身性，有利于培养员工的忠诚。但是，现代经济的开放性使得工作转换越来越频繁，越来越多人希望在不同企业间转换工作的时候，能够把自己的退休福利带走。共同帐户的给付金计划，完全无法满足这种需要。顺应形势，不少企业推出了个人帐户相互独立的退休计划。所有个人养老帐户的共同特点是：每个员工有一个独立的个人帐户，企业或员工本人按月（或年度）以员工的名义向该帐户存钱。该笔钱名义上归员工所有，但员工不能随时取用，而是由一个第三方（通常为一家银行或投资机构）进行委托投资。退休后，员工即可从该帐户中支取供养老之用。由于帐户在员工个人名下，员工转换工作将对帐户性质和余额毫无影响。,3、缴款确定类计划：利润共享