国际收支申报基本规定及常见问题解析

1,国际收支统计间接申报基本规定及常见问题解析,外汇局宁波市分局2011年3月,1,2,主要内容,一、国际收支统计间接申报基本规定二、国际收支间接申报核查简介三、常见错误分析,2,3,一、间接申报基本规定,（一）申报范围（二）相关申报凭证（三）申报流程1、一般原则2、单位基本情况表3、涉外收入申报4、涉外支出申报5、非居民收付款的申报6、申报数据的修改处理,3,4,（一）申报范围,以信用证、托收、保函、汇款（电汇、信汇、票汇）等结算方式办理的涉外收付款，包括银行卡项下的涉外收付款通过境内银行对境外发出支付指令的涉外收付款，及从境外向境内银行发出支出指令的涉外收付款通过记账方式办理对外援助的涉外收付款与非货币黄金进出口相关的涉外收付款境内居民与境内非居民之间发生的境内收付款,4,5,（一）续,不属于间接申报数据范围：汇路原因引起的跨境收支（收付款人及收付款银行均在境内）银行自身及银行之间发生的跨境收支（属于直接申报范围）非银行机构和个人的外币现钞（包括出国取现）存取信用卡消费和取现,6,（二）相关申报凭证,凭证种类：涉外收入申报单（一式两联，分别为银行留存联和申报主体留存联）境外汇款申请书（一式三联，为外汇局留存联、银行留存联和申报主体留存联）对外付款承兑通知书（同境外汇款申请书）,6,7,（二）续,相关要求：境内银行及申报主体应当妥善保管涉外收入申报单、境外汇款申请书和对外付款承兑通知书各自留存联纸质涉外收入申报单、境外汇款申请书和对外付款承兑通知书的保存期限至少为24个月，保存期满后可自行销毁,8,（三）申报流程1、一般原则,申报主体：发生涉外收入的申报主体，应在解付银行解付之日或结汇中转行结汇之日后五个工作日内办理该款项的申报发生涉外支出的申报主体，应在提交境外汇款申请书或对外付款承兑通知书的同时办理该款项的申报(企业提交即申报，银行付款),8,9,1（续）,境内银行：督促和指导申报主体办理申报，并履行审核及传送国际收支统计申报相关信息等职责审核内容：申报主体是否错用了其他种类的凭证（涉外收申报单、境外汇款申请书、对外付款/承兑通知书）申报主体是否按填报说明填写了所有内容申报主体申报的内容是否与该笔涉外收付业务的相关内容一致,9,10,1（续）,申报单号码：共22位。第1至12位为金融机构标识码；第13至18位为该笔涉外收入款的贷记客户日期结汇中转日期或该笔涉外付款的支付日期;第19至22位为该银行的当日业务流水码。涉外收入以N开头，境外汇款以A开头。基础信息：是指涉外收付款和贸易进出口核销所需的境内收付款中必须从银行自身计算机处理系统采集的信息。基础信息必须通过接口方式报送。申报信息：是指申报单中由申报主体填写的除核销专用信息外的信息。申报信息可以是申报主体填写的纸质申报单中的内容，也可以是申报主体通过网上填写发送到银行的内容。申报信息可手工录入系统，或者以接口方式导入系统。,10,11,2、单位基本情况表,新增和变更：凡在境内银行任何一家网点首次办理涉外收付款业务的机构申报主体，应填写单位基本情况表，同时提供组织机构代码证或特殊机构代码赋码通知、营业执照等行业主管部门颁发的证明文件。申报主体为外商投资企业的，还应当提供外商投资企业批准证书。境内银行应对申报主体填写的单位基本情况表信息与该机构提供的组织机构代码证与上述证明文件进行核对，并在银行版中进行处理：,11,12,2（续）,对于“已通过外汇局核查”的单位基本情况表，银行无法修改关键要素，仅能修改或补充非关键要素。关键要素由申报主体住所营业场所所在地外汇局进行修改。对于尚未经过外汇局核查或不存在的单位基本情况表，银行可修改补充关键要素和非关键要素。银行可通过录入或者接口导入的方式在银行版中新增单位基本情况信息。对于在银行版中已经存在的单位基本情况表，银行应补充开户信息后方可办理申报业务。注：关键要素：包括组织机构代码、组织机构名称、经济类型、行业属性、国别、是否为特殊经济区企业、外方投资者国别、住所营业场所。非关键要素：包括机构联系人、联系电话、传真号码等。,12,13,2（续）,停用和留存：单位基本情况表的停用停用的条件（1）注销；（2）更换组织机构代码（更换一定要停用）停用的流程：经办银行应向所在地外汇局传真需停用的单位基本情况表，勾选“停用”。注销的要提供注销相关证明材料；更换组织机构代码，要提供更名资料和组织机构代码证。单位基本情况表的留存：境内银行和申报主体应永久留存纸质单位表。（以前是24个月）,13,14,3、涉外收入申报,涉外收入申报方式纸质申报机构网上申报,14,15,3（续）时效要求,基础信息报送时间：解付银行解付后第二个工作日（T1）中午12:00前，或结汇中转行结汇后第二个工作日（T1）中午12：00前从银行自身计算机处理系统导入国际收支网上申报系统（银行版）。注：不结汇中转行在以原币方式向解付银行结汇中转行划转涉外收入款项时应将原始信息及时、准确、完整地逐笔传送到解付银行结汇中转行，该原始信息应能够表明该笔款项为境外款项。申报信息报送时间：解付银行解付后或结汇中转行结汇后五个工作日内（T+5）。,15,16,4、涉外支出申报申报时效,基础信息报送时间：涉外支出的第二个工作日（T+1）中午12：00前从银行自身计算机系统导入国际收支网上申报系统（银行版）。申报信息报送时间：涉外汇款的申报时效为客户办理对外付款的同时（T）；对外付款承兑业务中，如果客户在境内银行规定的时间内进行付款承兑，则时效为付款的同时（T），如果客户未在银行规定的时间内付款承兑，则在银行按惯例对外付款后五个工作日内（T+5）申报。,16,17,5非居民收付款申报,跨境部分境内非居民通过境内银行与境外发生收付款，由经办银行办理间接申报：经办银行应为非居民机构建立单位基本情况表；经办银行应将收付款信息报送外汇局，交易性质统一申报在“其他投资负债货币和存款境外存入款项境外存入款项调出”项下，交易编码为“802031”，交易附言注明：“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”。外国驻华使领馆、国际组织驻华机构与境外所发生的收付款申报在“服务别处未提及的政府服务”项下，其与境内所发生的收付款无需进行国际收支间接申报。,18,5（续）,境内非居民与境内居民之间收付款申报主体为：境内居民。交易编码：按照境内居民与境内非居民之间的实际交易性质申报。交易附言：境内居民收到境内非居民款项时，付款银行在付款附言中注明“NRAOSApayment”，以便收款银行识别该笔款项的来源并通知境内居民办理申报。境内居民申报时交易附言中需首先注明：“收到境内非居民外汇款项”字样。境内居民向境内非居民付款时，付款银行应询问和判断对方收款人是否为境内非居民，如是，则交易附言首先注明：“向境内非居民支付款项”字样。,19,5（续）,境内非居民与境内居民之间发生的人民币收付款业务暂不进行国际收支统计间接申报。境内非居民之间通过境内银行的收付款业务无需进行国际收支统计间接申报,20,6申报数据的修改,对于一笔数据，遵循“哪儿来哪儿改”的原则：境内银行发现所报送的基础信息有误时，应在银行自身计算机处理系统中修改后重新导入国际收支网上申报系统（银行版）。银行对基础信息的修改如涉及收付款人的组织机构代码、个人身份证件号码或者对公对私属性的改变，银行应删除原错误基础信息，并说明删除原因后，重新生成新的申报号码报送基础信息。纸质申报的申报信息有误时，银行应及时通过国际收支网上申报系统（银行版）进行修改。银行以录入方式处理的申报信息，银行可在国际收支网上申报系统（银行版）中凭申报主体修改后的申报信息直接进行修改；以接口导入方式处理的申报信息，银行应凭申报主体修改后的申报信息在其自身计算机处理系统中修改后重新导入国际收支网上申报系统（银行版）。,20,21,6（续）,错汇款和退款的处理原则：对于已经申报的无实际交易背景的涉外收入或支出的错汇款，经办银行应当删除该笔错汇款项的基础信息和申报信息，并说明删除理由。对于因交易被撤销而支出或收到的原涉外收付款的退款，申报主体应当在涉外收入申报单或境外汇款申请书中勾选“退款”，退款的交易性质应当与原涉外收付款的交易性质相对应，如无相对应的交易编码，则填写所属大类项目的其他项。,21,22,二、国际收支间接申报核查简介,（一）间接申报核查的概念及核查工作目标（二）间接申报核查的分类（三）间接申报核查主要内容,22,23,（一）间接申报核查的概念及工作目标,国际收支间接申报核查是通过对国际收支间接申报信息核实、查证，旨在提高国际收支间接申报数据质量的行为。基本目标保证和提高间接申报数据质量最终目标为编制国际收支平衡表提供准确数据源为实现涉外资金流动监测提供依据,23,24,（二）间接申报核查的分类,从外汇局开展核查的方式上看，分为：非现场核查现场核查从对申报数据质量要求的上看，分为：及时性核查完整性核查准确性核查,24,25,（三）核查的主要内容,（1）及时性与完整性核查基础信息与申报信息的入库时间点比对基础信息与申报信息比对申报单基础信息与银行自身计算机系统信息是否一致,25,26,对银行而言如何避免及时性与完整性方面的问题？,把握操作规程规定的入库时间点要求。基础信息申报信息按操作规程要求申报、补报、修改和删除申报单信息。,26,27,（三）续,（2）准确性核查申报单种类申报单与单位基本情况表中的各要素是否准确规范各要素间的逻辑关系是否准确申报单基础信息与银行自身计算机系统是否一致,27,28,对银行而言如何避免准确性方面的问题？,单位基本情况表单位名称、组织机构代码等要素填报是否准确？其间逻辑关系是否符合规范？根据申报内容选用正确的申报单；正确填报申报单中的申报号码、交易性质、收付款币种和金额、收付款人名称、国别（地区）及代码、收付款账号、交易对方名称、交易编码、交易附言、结算方式等各项申报要素；注意申报要素间逻辑关系的一致性。,28,29,对银行而言如何避免准确性方面的问题？（续）,其他应注意的地方：（1）交易对方为银行（2）非居民项下收支与交易编码之间（3）有外债编号的收支与交易编码之间是否具有关联性（4）核销信息、非居民与护照号码、交易主体真实性等保证申报单基础信息与银行自身计算机系统信息的一致,29,30,三、常见错误分析,（一）交易附言与交易编码方面（二）申报单其他要素填写方面（三）其他方面错误,30,31,（一）交易附言与交易编码方面,1、交易编码与交易附言填写规范：（1）基本原则：交易附言中必须包含能说明实际交易性质的关键字眼。如交易编码申报为“102030”时，则交易附言中必含“进料加工”字样。交易附言要素必须齐全。如交易编码申报为“101010”时，则交易附言必须为“出口/进口+商品名+的货款”格式；,31,32,如该笔款项为预收/预付货款，则必须注明“预收/预付”，交易附言为“出口/进口+商品名+的预收/预付货款”格式。交易附言与收支大类的逻辑关系必须一致。收入类申报单交易附言不应含“支出”，支出类申报单交易附言不应含“收入”（代垫款的申报除外）。,33,交易附言必须以简洁准确的语言描述资金的实际性质，不能直接填写为其他、收入、支出、借款、还款、服务费、维修费等大类名词。特别是“211090其它”等部分其他收入项下交易附言笼统填写为“其他”、“其他收入”等。交易附言不能是乱码或数字等。,33,34,1续,（2）常见错误分析交易编码与交易附言不匹配：A.货物贸易项下交易编码与交易附言不匹配案例1：如交易附言填写为“一般贸易进口鱼粉”，交易编码错选用了“101030”。“101030”是寄售/代销类型的一般贸易，“进口贸易”是进口编码，201030（海运）或201023（空运）。,34,35,案例2：交易编码为102030（进料加工贸易），而交易附言均填为一般贸易项目。102030的交易附言应具体写出是什么材料加工贸易，须具体写出材料性质。交易附言信息不全面：A.货物贸易项下交易附言信息不全面：如未包括货物具体名称，仅填写为“出口收汇”、“货物”、“货款”等。或有的交易附言只填了贸易方式，如仅填写为“一般贸易”。,36,（二）申报单其他要素填写方面,1、交易对方项填报错误：（1）交易对方项错填写银行名称；（2）交易对方项中含有*、/、？等错误字符；（3）包含电话号码、企业账号等错误信息；（4）将交易对方项直接写成“wu”或者“无”,37,分析：（1）交易对方项应与交易合同中对方名称、对外付款通知书、SWIFT电文等一致。（2）交易对方项不得漏报，应填写全称，不得以“国家名称”或“国家名称+公司”代替，交易对方项录入信息不全面将影响对国别的判断。（3）交易对方项可以包含名称和地址信息，但不能录入名称和地址以外的信息如银行名称、电话号码等。,1续,38,（4）注意付款人带NINGBO（宁波）、QINGDAO（青岛）、DALIAN（大连）等字样的涉外收入申报单，可能是保税区企业，而从保税区区内企业境内账户汇入的款项不属于国际收支统计间接申报的范围。（5）严格审查交易对方带“BANK（银行）”字样的申报单。交易对方为银行时，交易编码只可能是206010（金融服务中介费、手续费、担保费、承诺费等）、302031（其他投资收益-贷款及其它债权利息支出）、801031（存放境外存款本金）、802023（获得/偿还国外银行及其他金融机构贷款本金）中的一种。,1续,39,2、国别申报错误,（1）同一交易对方项、同一申报主体对应的国别不一致（2）交易对方项国别是“中国”（3）国别错申报为收付款银行所在的国别,40,（1）申报信息填写了个人居民身份证号码，但却选择了“对私非居民”，或是填写了护照号，却选择了“对私居民”在逻辑上存在错误。（2）收付款人名称包含“公司”字样时，申报主体类型填为“对私居民”或“对私非居民”。这也是错误的。,4、申报主体类型错误,41,（1）涉外收入申报单国外银行扣费栏填写错误。（2）非人民币结算项下填写其他金额。（3）人民币结算项下填写现汇金额和结汇金额。,5、金额申报错误,42,6、个人身份证件号码错误,（1）个人身份证件号码与申报主体不符（2）身份证号码多位或缺位（3）同一地区同一人同一银行申报不同的证件号码,43,（三）其他方面,（一）针对非居民的申报，要分清以下几种情况：1.境内非居民通过境内银行与境外发生的所有收付款统一申报在（802031）项下，并在交易附言中注明“非居民账户收入支出”;2.非居民通过境内银行与境内发生的所有收付款申报在实际交易项目下，由境内居民进行申报;3.境内非居民之间通过境内银行办理的收付款业务，无需进行国际收支统计间接申报。,44,（二）单位基本情况表,1.单位基本情况报主要要素的填写规范（1）对机构名称合法性的填写规范不能为简称名称首字符前不能有空格，中文名称当中不应当包含空格。中文名称中的括号应在中文全角状态下输入。名称中不应含有?、！等特殊字符以及*、%、#等乱码。如果机构注册地在国外的，机构名称要全英文，注册地在国内的，机构名称要中文，其他的都