第3章---国际贸易结算方式

东华理工大学经管学院,第三章国际贸易结算方式,MethodsofInternationalTradeSettlements,第三章国际贸易结算方式,第一节汇付和托收第二节信用证第三节进口信用证结算第四节出口信用证结算,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,一、汇付（Remittance）汇付，又称汇款，是债务人或付款人通过银行将款项汇交债权人或收款人的结算方式，是最简单的国际货款结算方式。货运单据由卖方自行寄送买方。1、汇付方式的当事人汇付方式涉及四个基本当事人，即汇款人(Remitter)、汇出行（RemittingBank）、汇入行(ReceivingBank)和收款人（Payee).2、汇付的种类1、电汇（TelegraphicTransfer,T/T）2、信汇（MailTransfer,M/T）3、票汇（RemittancebyBanksDraft,D/D）,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,电汇、信汇业务程序如下图：,付款,收据,电/信汇委托通知,付讫借记通知,汇款人(买方),买卖合同规定以电/信汇付款,收款人(卖方),汇出行,汇入行,回单,汇款通知,交款付费电信汇,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,票汇的业务程序见图,经核对与票根无误后付款,背书后交汇票,寄汇票通知书（票根),付讫借记通知,汇款人(买方),买卖合同规定以票汇付款,收款人(卖方),汇出行,汇入行,银行即期汇票,票汇申请书交款付费,寄交银行即期汇票,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,延展知识：西联汇款西联国际汇款公司（WesternUnion）是世界上领先的特快汇款公司，迄今已有150年的历史，它拥有全球最大最先进的电子汇兑金融网络，代理及合作网点遍及200多个国家和地区。西联汇款业务中国代理西联汇款的独到优势：可靠、快捷、方便西联汇款限额：发汇限额根据对方国兑付限额规定和我国外汇管理政策的规定执行。我国个人外汇出口限额为每人每次2000美元(现已放宽额度。农行最高发汇额为7500美元，但每个网点最高限制不相等，详情须问发汇网点)；收汇限额为10000美元或等值人民币。（2500美元以上手续费26美元，1000以上2500以下是17。各州不同）取款有效期：3560,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,汇款方法：1、汇款人前往就近的西联汇款代理网点，认明西联汇款标识，填写发汇单。2、将填妥的表格、款项及外汇局规定的相应凭证交邮局办理3、汇款办理完毕，收妥发汇单，并将汇款信息及汇款监控号码(MTCN)告之收款人。若汇款人预留收款人的验证身份问题（验证身份问题视同取款密码），应一并告之收款人。双方在通知过程中应注意汇款信息的保密。取款方法1、收款人接到汇款人通知后，认明西联汇款标识，前往就近的西联汇款代理网点办理领汇手续。取款时，填写收汇单，出示本人有效身份证件，交邮局办理。2操作人员核实收款人身份证明和密码无误后，将汇款付给收款人。3、收款人领取西联汇款，必须本人亲收，不得委托他人代领。,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,二、托收（Collection）托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务人（进口人）收取货款的一结算方式。其基本做法是出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票连同货运单据交出口地银行（托收行），委托托收行通过其在进口地的分行或代理行向进口人收取货款。（一）托收方式的当事人托收方式的主要当事人有四个，即：,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,（二）托收的种类和业务程序1、付款交单（Documentsagainstpayment,D/P）（1）即期付款交单（D/Patsight）（2）远期付款交单(D/Patdaysaftersight)2、承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,D/A)即期付款交单（D/Patsight）业务程序：,付款人(进口人),合同,委托人(出口人),代收行,托收行,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,远期付款交单(D/Patdaysaftersight)业务流程：,付款人(进口人),合同,委托人(出口人),代收行,托收行,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,承兑交单(DocumentsagainstAcceptance,D/A)业务程序图：,付款人(进口人),合同,委托人(出口人),代收行,托收行,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,三、托收委托书的填制按照国际商会522号出版物托收统一规则，一切托收单据都必须附有委托书(CollectionOrder)：委托人填写托收申请书，银行根据托收申请书所给予的指示办理。委托人填写和银行审核时应注意:,(1)交单条件。Pleasepresentdraftstodraweesforacceptance;butdonotreleasedocumentstothemuntilpaid.(2)是否允许付款人延迟付款（DelayedPayment）：延迟付款是否计收利息，并按若干利率计收；是否允许分批付款分批提货.,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,(3)货款如遭拒付，货到后是否要委托国外代收行代为存仓、保险。(4)是否安排需要时的代理。(5)拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要作成拒绝证书或者仅以航邮或电讯通知托收行即可。(6)银行手续费，利息及开支条款。(7)付款人（Drawee），名称地址必须准确详细。(8)代收行（CollectingBank），如果委托人要特别指定一家银行通过该行代收，则可以列出该行的名称，否则可由托收行自行选择。,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,课堂讨论：国内某公司以D/P即期付款交单方式出口一批商品，并委托国内甲银行将单据寄由第三国乙银行转给进口国丙银行托收。后来得知丙银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单据却无结果。请问托收行应负什么责任？,东华理工大学经管学院,第一节汇付和托收,分析：托收行不负任何责任。托收方式下，银行只作为卖方的受托人行事，这实现委托人的指示，托收行可选择委托人指定的银行或自行选择由别的银行作为代收行。但与托收有关的银行对货物的发货人、承运人、收货人或其他任何人的信誉、行为不负责。对于任何通知、信件或单据在寄送途中的延误或丢失所引起的后果不负责.本案中,托收银行只要尽到“善意和合理的谨慎从事”义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，包括因代收行倒闭致使委托人货款无法收回且单据也无法收回，不负任何法律责任。,东华理工大学经管学院,第二节信用证,一、信用证的简介1、跟单信用证统一惯例（国际商会第500号出版物）第2条对信用证所作的定义是：“就本惯例条文而言,不论其如何命名或描述，意指一项约定，根据此约定，一家银行（开证行）按其客户（申请人）的要求和请示，或为其自身行事，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：i.向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或ii.授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付汇票；或iii.授权另一银行议付。简而言之，信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,东华理工大学经管学院,第二节信用证,2、信用证的当事人根据信用证的定义，信用证业务有三个基本当事人，即开证人（Applicant）、开证银行（Issueingbank；Openingbank）、受益人（Beneficiary）。此外，通常还会有其他当事人，即3、信用证支付方式的一般结算程序,通知行AdvisingbankNotifyingbank,议付行Negotiatingbank,付款行payingbankdraweebank,偿付行Reimbursingbank,保兑行Confirmingbank,东华理工大学经管学院,第二节信用证,不可撤销的跟单议付信用证一般操作程序：,Pay/Nego-tiate,Pre-sentDoc,AdviseL/C,applyforL/C,re-leasedoc.,IssueL/C,RemitDoc.,Reimburse-ment,东华理工大学经管学院,第二节信用证,4、信用证开立的形式信开本（toopenbyairmail）电开本（toopenbycable）：电报、电传、SWIFT简电本（briefcable）：在法律上无效，不能作为受益人装运、制单、交单议付的依据。证实书（confirmation）；fulldetailstofollow。全电本（fullcable）SWIFT信用证（环球银行间金融电讯协会）5、信用证的主要内容（1）关于信用证本身的说明:,开证行名称(openingbank)、信用证的形式（formofcredit）、信用证号码（L/Cnumber）、开证日期地点（dateandplaceofissue）、开证申请人（applicant）、受益人（beneficiary）、有效期及地点（dateandplaceofexpiry）、信用证金额币制（L/Camountandcurrency）、通知行（advisingbank）、议付行（negotiatingbank）,东华理工大学经管学院,第二节信用证,（2）汇票条款（clauseondraft）：（3）单据条款（clauseondocuments）：（4）货物条款（clauseongoods）：,出票人（drawer）、付款人（drawee）、汇票金额（draftamount）、汇票号码（NOofdraft）、汇票期限（tenor）、出票条款（drawnclause）,商业发票（commercialinvoice）、品质/重量检验证书（inspectioncertificateofquality/weight）、运输单据（transportationdocuments）、保险单据（insurancepolicy）、原产地证明书（certificateoforigin）,货物名称和规格（Descriptionandspecification）、数量（quatity）、单价（Unitprice）、包装（packing）,东华理工大学经管学院,第二节信用证,（5）装运和保险条款（clauseonshipmentandinsurance）：（6）特殊条款（specialclause）：（7）跟单信用证统一惯例文句（UCP600）,佣金（commision）、折扣（discount）、费用（charges）、索偿(reimbursement)、议付（negotiation）P47,装运港（portofshipment）、卸货港/目的港（portofdischarge）、装运期（latestdateofshipment）、分批装运和转船规定（thestipulationsforpartialshipmentandtransshipment）、保险条款（insuranceclause）,东华理工大学经管学院,第二节信用证,二、信用证的种类1、跟单信用证和光票信用证（documentarycreditandcleancredit）2、不可撤销信用证与可撤销信用证（irrevocableandrevocablecredit）3、保兑信用证和不保兑信用证（confirmedandunconfirmedcredit）4、即期信用证与远期信用证（sightL/CandusanceL/C)即期信用证远期信用证：银行承兑信用证、延期付款信用证、假远期信用证,东华理工大学经管学院,第二节信用证,5、可转让信用证和不可转让信用证（transferableandnon-transferableL/C）6、循环信用证与不可循环信用证（revolvingandnon-revolvingL/C）7、对开信用证（reciprocalL/C）8、对背信用证（backtobackL/C）9、议付信用证、付款信用证和承兑信用证（negotiationL/C、paymentL/C、acceptanceL/C）10、预支信用证（anticipatoryL/C）即“红条款信用证”（redclauseL/C）11、备用信用证（standbyL/C）,东华理工大学经管学院,第三节进口信用证结算,一、填制开证申请书和申请开列信用证买卖双方签订合同后，在进口方向银行申请开立信用证前，要填写开证申请书（documentarycreditapplication）。银行根据申请书的内容开出正式信用证。1、开证申请书正面内容的填制（P8081）,申请开证的日期受益人信用证性质（性质、是否保兑、信用证号码、到期时间地点）分批装运和转运信用证的传递方式：四种装运条款,东华理工大学经管学院,第三节进口信用证结算,2、信用证开证申请书反面的内容背面条款是开证申请人与开证行之间协议的组成部分。一般根据习惯做法和国际惯例确定下来。,信用证金额有关货物的情况：（货物名称、规格、数量、包装、单价等）信用证付款方式的选择汇票条款贸易术语单据条款附加条款申请人信息,东华理工大学经管学院,第三节进口信用证结算,二、银行开列信用证银行根据开证申请书开立信用证：对开证申请书进行严格审核（开证所使用货币币别、开证金额大小写、价格条件、付款条件、到达港和目的港、开证申请书所列各项开证条款）审查开证申请人的资信情况（开证保证金）开列信用证：信开、电开三、修改信用证（步骤：）,1、申请人提交信用证修改申请书：所需修改的信用证号码和修改内容（P84）,2、开证行审查修改申请书的内容：申请书所列证号、申请人与原证是否相符；条款间有无抵触；改后条款对我方有无不利；修改内容与原证有关条款作相应修改。,3、缮制信用证修改通知书,东华理工大学经管学院,第三节进口信用证结算,四、审单、付款、出口付汇核销和信用证注销1、审单开证行接到国外议付行寄来的单据后，根据信用证规定的条款审单。根据国外议付行的寄单索偿通知书核对单据种类、份数及金额。审核无误，在5个工作日办理付款。2、承兑或付款即期付款/远期付款,东华理工大学经管学院,第三节进口信用证结算,3、进口付汇核销是国家为防止企业汇出外汇而实际不进口货物的逃汇行为，通过海关对进口货物实施监管，监督进口付汇，对进口单位实行进口付汇核销制度。步骤：（1）进口付汇核销的申请（商务部、工商管理部门、技术监督部门；外汇局（对外付汇进口单位名录）（2）进口付汇备案的办理（外汇管理部门对较为特殊的贸易、银行资金风险较大以及逃、套汇发生频率较高的进口付汇一般实行事前登记制度）进口付汇备案手续，进口付汇备案表,东华理工大学经管学院,第三节进口信用证结算,（3）办理开证或购付汇手续（进口付汇核销单/备案表、进口合同/发票、正本货物报关单）（4）办理进口付汇核销报审（进口付汇核销单/备案表、正本货物报关单、进口货物到货核销表、结汇水单及收账通知单、(外汇局)其他凭证和文件）4、信用证注销,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,一、审核信用证银行：议付、收汇方面以及付款办法、使用货币、汇率、利率等条款的审核。出口商：交货、履约方面，如货运单据、价格条件、运输方式、装运期1、对开证行资信的审核开证行资力、经营作风、政治背景、与通知行以往的合作关系。：,（1）尽量是大银行，起码银行排名世界前2000位。（2）必须同我们国内的议付行有较多的业务往来。,信用证如何选择开证银行P62,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,案例：在07年金融危机中，韩国某银行在进口方的授意下刻意挑我方不符点从而要求拒付，该银行同我方议付银行有较多业务往来，收到其拒付通知后，先由我方据理力争，由于对方不断地推脱找茬，未果。后我方议付银行发出了一封措辞强硬的电函，内容大致是通知将按照对方银行此单审核标准审核开往对方银行的信用证。不多几日，开证银行给与付款。,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,2、对信用证类型的审核（保兑、不可撤销）3、关于受益人的名称和地址4、对信用证是否有效、有无保留或限制的审核5、对信用证有效期、到期地点及装运期的审核,信用证有效期一般迟于装运期10-21天（最迟装运期、最早装运期）“双到期”（装运期和有效期在同一天）有效期的到期地点交单议付期模糊装运期（prompt、immediatelyetc）国外来证表装运期的“to”“until”“from”根据UCP600解释,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,6、装运货物是否与合同一致商品品名、货号、规格、数量、货物包装条款、商品价格条款和贸易术语是否与合同一致。7、对信用证金额和支付货币的审核支付货币与合同规定是否一致（可自由兑换货币、软货币/硬货币）；来证规定货款货币与偿付货币不一样数量乘单价与总金额是否相符，价格是否含有佣金合同中订有“溢短装”条款时，来证金额增减幅度与数量幅度是否一致（约、不超过、至多）,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,8、装运条款分批装运（在指定期限内分批装运）；转运；起运港和目的港要明确规定运费预付/到付问题；来证指定运输方式、运输工具、运输线路，或要求承运人出具船龄或船籍证明目的港后加码头，合同中没有的不能接受；运输条款与使用价格术语结合,规定到达目的港时间；目的港加“自由区”或“自由港”；,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,9、来证对单据的要求来证要求单据的种类、份数及寄单方法我方能否做到10、保险条款价格条件是否由我方办理保险投保险别、投保金额投保加成保险币别与证内币别是否一致保险赔偿地点与货运目的地一致投保险别属何种条款（中国保险条款/协会货物条款）11、开证行责任条款对开证行责任附加“保留”或“限制”条款，即软条款（P72）,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,12、其他有关条款关于银行费用问题简电本信用证信用证条款是否自相矛盾二、修改信用证,1、修改信用证必须及时2、信用证修改书须经原通知行传递；需修改内容需一次向开证人提出；修改通知书涉及两项以上条款需全部接受或拒绝3、开证申请人、开证行、受益人都同意修改才有效4、受益人收到“修改通知书”后才能装运5、改变价格术语和运输方式时，必须注意保险条款和单据条款6、修改手续费一般由提出修改的一方负担,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,三、制单货物托运后，受益人按信用证各项要求缮制各种单据，做到“单单一致、单证一致”制单程序,核,算,配,制,审,出口单据以发票、装箱单为基础单据，制妥后就可制运输单据、保险单据、检验单据、产地证书等,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,四、审单（“单单一致、单证一致”）,其他单据,保险单据:被保险人、保险金额、保险单日期、赔偿支付地点、支付货币,海运提单:已装船清洁提单、航运路线、装货/卸货港、提单日期、抬头、被通知人、运费预付/已付、船公司签字、交单议付日期、正付本提单份数、货物描述,商业发票:抬关人、签署人、单价和价格条件、发票金额、包装、重量、尺码,汇票:大小写金额、付款期限、汇票金额、出票人、收款人、付款人、出票人印章或签字,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,五、交单结汇1、交单（备齐单据内容正确提交及时）2、结汇出口商将出口货物销售所收入的外汇按照售汇之日银行外汇牌价的银行买入价卖给银行。例：某外贸公司出口一批货物去美国，货物价值为500000美元，出口公司凭即期信用证和全套货运单据向中国银行办理结汇手续.如当日美元对人民币的比价是:100美元=749.24/752.24人民币,银行手续费为0.15%,年利率为6.25%,来回邮程按15天扣息,该公司实际结汇多少?,5000*749.24*(1-0.15%-6.25%*15/365)=3730958.601,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,出口结汇方式(1)出口押汇出口押汇又称买单结汇或议付，是指信用证项下的全套单据经议付行审核无误后，银行以单据作为质押品，在按票据金额扣除利息后，将余额垫付给受益人的议付方式。出口押汇利息=票面金额*贴现利率*估计收到票款所需日数/365,计算天数：即期票据；远期票据（出票后一定时期付款；见票后一定时期付款）利率：浮动利率，美元、英镑、日元采用LIBOR，中国银行采用1个月LIBOR的利率0.5%-1%的幅度收息货币:即期信用证项下中国银行以人民币计收,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,(2)定期结汇银行收单后,过一定天数向受益人付款的方式(3)收妥结汇出口地银行在收到货款贷记其账户的通知时向受益人付款的方式(4)担保结汇在单据不符信用证条款下，议付银行应出口商的要求，由出口商向银行开出“担保书”承担开证行/开证人提出异议时所发生的一切损失和风险，议付行凭以议付或接受单据，同时向开证行寄单,寄单时列明单证中存在的不符点。,东华理工大学经管学院,第四节出口信用证结算,六、出口收汇核销管理出口收汇核销制度是国家为加强出口收汇管理，确保国家外汇收入，防止外汇流失而指定外汇管理部门对出口企业贸易项下的外汇收入进行监督检查的一种制度。出口收汇核销单的缮制出口收汇核销单存根、正联以及出口退税联出口收汇核销业务的基本操作流程,东华理工大学经管学院,出口收汇核销单,银行签注,类别,币种金额,日期,盖章,货物名称,数量,币种总价,东华理工大学经管学院,出口收汇核销业务流程,海关,出口企业,税务机关,银行,外汇管理局,出口电子口岸入网手续：中国电子口岸企业法人和企业操作员IC卡,申领核销单,向海关报关,向外汇局交单：已用于出口