分子公司财务管理制度.ppt

,2001年9月15日,财务制度主要内容,费用管理制度预算管理制度内部奖惩制度财务结算制度固定资产管理制度,一、费用管理制度,差旅费：1、城际交通费用有条件的实报实销，包括飞机票、火车、轮船及汽车费用。2、市内交通费、住宿费、餐费分区域确定一定的标准，符合时实报实销，超出时，超出部分自付。3、通讯费有线电话费列入住宿费，移动通讯费依据“通讯费”报销制度。,一、费用管理制度,飞机费：1、人员要求：分公司总经理、财务经理、高级业务员、高级技术人员。2、距离：大于800公里。火车费：1、一律硬卧，软卧需要特批。2、坐硬座时，按节约金额的50%进行奖励。,一、费用管理制度,汽车、轮船费：1、严格按路线。2、不限等级。飞机费、火车费、汽车、轮船费符合以上所述时，实报实销，超出以上标准时，超出部分自己承担。,一、费用管理制度,市内交通费、住宿费、餐费：出差的区域不同，标准不同。员工级别不同，标准不同。各项费用可以调剂使用，公司只控制总费用。一类地区指直辖市及沿海大中城市。二类地区指省会城市。三类地区指其他地区。,一、费用管理制度,通讯费：通讯设备一律由使用者本人购置。开机时间为早上八点到晚上十点。级别、岗位不同，通讯费报销标准不同。手机费、BP机费用不得同时报销。符合标准，实报实销，超支自付，本月节约，下个月也不得多报。出差期间公司不额外增加通讯费。通讯费不得和其他部门费用串用。,一、费用管理制度,交通费：公司所在的区域不同，交通费用标准不同。同一公司内，级别、岗位不同，交通费报销标准不同。交通费每月报销一次，符合标准，实报实销，超支自付；本月节约，下个月也不得多报。交通违章罚款不得报销。交通费不得和其他部门费用串用。,一、费用管理制度,招待费：人员：只有总经理、部门经理才能招待客人。项目：餐费、旅游费、礼品费、以及其他娱乐费用，但不包括卡拉OK费用。标准确定：按批准的“分公司经营性支出预算”中列明的招待费进行控制。责任人：分公司总经理。,一、费用管理制度,维修费：损坏性维修：紧急时可以“先修理，后报批”。改良性维修：小于2000元时，可以“先修理，后报批”，否则“先报批，后维修”。无法确定归咎责任的维修费用，由公司承担。因自然原因，或没有明确证据说明属于人为损坏的，责任人承担50%的损失。非紧急情况时，先报总部批准后，再维修。,一、费用管理制度,总结：对于出差时的住宿费、交通费、餐费，以及通讯费、交通费实行“打包”，按规定的标准管理。城际交通费、招待费、维修费，在不违反“分公司经营性支出制度”的情况下实报实销。费用总额的控制，执行“分公司经营性支出预算制度”，具体报销方法，执行各费用管理制度。,二、预算管理制度,支出预算经营性支出预算资本性支出预算前期投入预算销售收入预算,二、预算管理制度,支出预算种类支出预算的目的支出预算草案的编制、批准支出预算的执行支出预算的变通处理支出预算的调整支出预算准确度考核,支出预算,二、预算管理制度,经营性支出：公司成立后，除投资于长期资产（主要指固定资产）以外的支出。资本性支出：关于长期资产支出。公司成立的前期投入：公司成立时的各项支出，主要机器设备、房屋租金等。,支出预算种类,二、预算管理制度,计划性：预先了解各公司支出的项目、时间。可控性：建立标竿，衡量实际支出状况。提高效率：计划批准后，不再逐笔报总部批准。决策支持：加强沟通，提高把握环境能力，及时调整策略。提高资金使用效益：减少无回报的资金使用，寻找回报较高的项目、部门,支出预算目的,二、预算管理制度,分/子公司各部门每月20日之前提出下个月支出预算：各项费用、物资领用、设备添置。分/子公司财务汇总各部门支出预算。分/子公司总经理、财务经理、相关部门负责人研讨支出计划。形成资金支出草案，在22日之前报送公司总部,支出草案编制,二、预算管理制度,每月24日之前，总部对支出预算进行批复：比较恰当时，直接批准生效。存在问题时，调整计划：1、总公司总经理、财务副总提出调整意见。2、分/子公司总经理、财务经理再分部门、分项目进行调整。3、再报总公司批准。,支出预算批准,二、预算管理制度,一、财务部门严格执行支出计划：1、总额在支出预算之内。2、项目符合支出计划。3、部门符合支出计划。二、支出程序：1、分/子公司总经理签字。2、分/子公司财务经理签字。3、请款、报销或支付欠款。,支出预算执行,二、预算管理制度,总额揉性：当月实际支出预计超出计划数在20,000元之内，可以动用储备金支付，不用单独报批。部门揉性：部门实际支出超出计划在5,000元之内，总经理有权特批，安排支出。项目揉性：除促销费用、奖金、会议费、租金以外，其他费用可以调剂使用。支出的时间揉性：在20%额度之内，可以预先付款。,支出预算的揉性,二、预算管理制度,总额调整：总实际支出总计划数20,000元。部门调整：部门实际支出部门计划数5,000元。项目调整：促销费用、奖金、会议费、租金发生变化。支出的时间：提前支付超出当月总数的20%。出现以上任一情况：以独立报告形式，报总公司批准后，追加预算。,支出预算调整,二、预算管理制度,责任部门：分/子公司财务部。考核方式：1、正偏差低于20%，不处罚，偏差为20%，处罚200元。2、正偏差大于100%，处罚1,000元。3、正偏差在20%100%之间，每增加10%，增加罚金100元。负责考核部门：总公司财务部罚金分摊：分/子公司财务经理承担50%，财务部门承担50%。,支出预算考核,二、预算管理制度,收入预算：收入预算草案的编制收入预算批准收入预算的调整收入预算准确度考核,二、预算管理制度,分/子公司财务软件业务部（组）、ERP项目业务部（组）、系统集成业务部（组）？在每月20日之前提交下个月收入预算。分/子公司财务汇总各部门（组）收入预算。分/子公司总经理、财务经理、部门负责人研讨收入预算。形成收入计划草案，在22日之前报送公司总部,收入预算草案,二、预算管理制度,收入预算批准,和支出制度相仿略！,二、预算管理制度,每月上旬过后，预计收入和预算偏差超过20%时，调整预算，及时报送公司总部。,收入预算调整,三、内部奖惩制度,总经理、财务经理：由总部考核业务部、实施部：由分公司考核。关于下发的内部奖惩制度，各分公司根据实际情况，选择执行，对于不适宜的条款，可以编制替代制度，报公司总部批准后执行。,三、内部奖惩制度,收入月度考核确定预期月收入“Y”，和底薪“X”，“Y-X”就是预期的浮动收入。计算方法如下：1）“完成比例低于100%”时，I=（实际收入/收入指标）*（Y-X）2）“完成比例在100%到200%之间”时，I=（实际收入-收入指标）/收入指标（Y-X）*1.5+（Y-X）3）“完成比例超出200%”时，I=（实际收入-收入指标）/收入指标（Y-X）*2+（Y-X）,对总经理的考核,三、内部奖惩制度,费用考核：1、考核原则：费用支出严格执行“支出计划制度”及各费用专项管理制度，只罚不奖。2、惩罚金额计算：违反制度的支出X10%。3、特别惩罚：全年违反制度支出总数超出20,000元，除处以经济惩罚外，还对总经理予以通报批评。4、兑现：每季度考核一次，惩罚金额直接从分公司浮动工资中扣除。,对总经理的考核,三、内部奖惩制度,本部门费用指标考核：1、确定费用指标：为万元2、奖惩力度：30%3、奖惩计算：（实际费用费用指标）X30%4、每月考核一次，和其他奖惩合并后兑现。5、平时自查自报，总公司不定期抽查。,财务经理的考核,三、内部奖惩制度,其他部门总费用支出管理：1、考核原则：通过“支出计划制度”及各费用专项管理制度严格控制其他部门费用支出。2、惩罚金额计算：违反制度的支出X20%。3、特别处罚：累计违反制度支出总数超出20,000元，辞退分公司财务经理及经办人员。4、每月考核一次。,财务经理的考核,三、内部奖惩制度,应收帐款控制：1、标准：外部应收款不超过上一年销售收入的%，内部应收款不超过20,000元。2、惩罚措施：超出部分按10%进行惩罚，以后即使收回，也不退还罚金。,财务经理的考核,三、内部奖惩制度,财务合法性管理：1、要求：保证财务工作符合国家法令法规及公司各项财务制度，杜绝重大财务问题发生。2、惩罚措施：因违规而造成损失的，按损失额的10%进行惩罚，损失超出10,000元时，按1,000元进行惩罚。经公司总部认可的做法，形成的损失除外。,财务经理的考核,三、内部奖惩制度,“预算管理职责”考核：1、在分公司、办事处范围内建立并完善全面预算管理体系。2、严格执行内部预算控制体系。3、奖惩措施：由总公司财务部根据实际检查情况，每发现一次违规，处以100-200元罚款，分公司财务经理，财务部门各承担处罚额的50%。,财务经理的考核,三、内部奖惩制度,“内部审计”职责考核“信息报表管理”职责考核“资金资产管理”职责考核考核思路与前款相同，具体参见“分公司财务部奖惩制度”，不再赘述。,财务经理的考核,三、内部奖惩制度业务部,业务部考核说明：1、全员性：分公司利用奖惩制度，将全公司的任务落实到部门、个人。2、重要性：公司要求各分公司至少将收入作为考核的主要指标。3、本制度仅以收入为唯一指标，说明奖惩的办法。,三、内部奖惩制度业务部,对于按产品划分部门的公司，对财务软件业务部（组）考核要求：1、业务员考核：采用“销售提成”的方式进行。1）给每个业务员确定底薪，不确定浮动工资标准；2）提成=收入*8%；3）销售提成每月计算一次，和底薪合并计算下发。,三、内部奖惩制度业务部,2、经理/组长：1）给部门经理确定预期月收入“Y”，和底薪“X”，“Y-X”就是预期的浮动收入。2）完成比例低于100%”，I=（实际收入/收入指标）*（Y-X）；3）“完成比例在100%到200%”，I=（实际收入-收入指标）/收入指标（Y-X）*1.5+（Y-X）；4）“完成比例超出200%”，I=（实际收入-收入指标）/收入指标（Y-X）*2+（Y-X）。,三、内部奖惩制度业务部,专门负责ERP软件销售的业务员，或专门负责系统集成的业务员，或没有明确按产品分工的销售的业务员，其考核方法和“部门经理（组长）相同。各分公司可以直接执行本制度，也可以根据实际情况，制订替代制度，但是，报总部批准后再执行。,三、内部奖惩制度实施部,财务软件实施人员奖惩：公司给员工确定预期月收入“Y”，和底薪“X”；收入奖=（本人实际收入/本人月收入指标）*（Y-X）；验收次数考核：公司要求实施人员每个月的项目验收次数2户。验收次数奖=（实际验收户数/2）X200元。,三、内部奖惩制度业务部,ERP项目实施人员奖惩：收入奖惩和ERP业务人员奖惩方式相同。项目验收次数奖惩：验收户数X800元/户系统集成实施人员、实施部经理的考核方法和“ERP项目实施人员相同。由财务部门负责对“实施部”进行考核，每月考核一次。,四、财务结算制度,收支结算收入结算：建立收入专户，只能存入，不能提取。支出结算：建立专户，严格根据支出预算安排支出。内部交易结算结算价格：产品价格统一规定，项目价格据实情确定。结算方式：由总部统一划拨资金，统一开票及确定帐务。,四、财务结算制度,收入专户使用要求：原则上一个分公司只能由一个专户。有条件的，须在“招行”设立专户，其中一个印鉴由总部管，总部通过网络划拨资金。无条件的，可在其他银行设立专户，财务部须在次月1日前，将款项全部汇到总部指定银行。收入专户的设立、注销，须报总部批准并备案。,四、财务结算制度,支出专户的使用要求：主要用于记录分公司各支出项目。总部根据批准的支出预算，在上月底将下月的款项划拨到支出专户。一个分公司只能由一个支出专户。所有支出，须经过总经理、财务经理联合签字后，才能安排。支出专户应存有一定数量储备金（由总部确定），具体使用，执行“经营性支出预算制度”。,四、财务结算制度,结算价格：财务软件，按报价的20%，ERP按报价的25%。项目（专案）根据实际情况确定。结算方式：每月结算一次，为避免重复纳税，分公司可以按照应该支付给总公司的款项，采取由总公司直接开票给客户的方式进行结算，尾款结转到下个月计算，结算资金由总部统一安排划拨。,四、固定资产管理制度,日常管理：行政部（其他）负责固定资产的购置、出入库、调配、盘点、封存、处置以及其他管理工作。保管：公用固定资产由行政部（其他）负责，专用资产，由使用部门、或使用人负责。行政部（其他）协同财务部门定期对资产进行盘点、核查。,四、固定资产管理制度,使用要求：员工专用的资产，只能用于处理与工作相关的业务，只能进行简单维护。公用资产，由行政部（其他部门）指定专人负责，为所有员工提供服务，并对使用情况进行记录、分析、控制，提高使用效率。除经总部书面批准以外，公司资产不得转借公司以