应收账款周转率回款率及各种公式

为了更加完全的把握各个比例的意思，我们应该以什么样的问题来考虑财务比例呢例如应收账款周转率、流动比率、总资产利润率。a :我是为了彻底理解应收账款周转率而选择的。 我们应该拿出以下问题来考虑财务比率1、什么是应收账款？什么是应收周转率？ 什么是应收款周转天数？答：应收账款是指企业为了在该账户销售商品、材料、劳务等，应向买方征收的款项，以及运费和承兑期限届满不能收取款项的商业应收票据。 应收账款是伴随企业销售行为发生而形成的债权。应收账款周转率是企业应收账款净销售额与应收账款平均馀额的比率，是反映企业应收账款周转速度的比率。应收帐款的周转速度是应收帐款的周转天数，也称为平均应收帐款回收期间或平均回收期间。 这表示公司从获得应收账款的权利开始，到回收钱，变成现金为止所需要的时间。2、应收款周转率和应收款周转天数的计算公式分别是什么应收款周转率=销售收入/平均应收款帐户其中，平均应收款=1/2(年初应收款馀额年末应收款馀额)应收帐款周转天数=360/应收帐款周转率3、应收账款的重要性是什么？a :公司应收账款在流动资产中具有重要地位。 公司应收账款如果能及时收回，公司资金使用效率大幅度提高。 应收账款水平的高低与公司的销售方式有直接关系，现金销售越多应收账款越少，信用销售越多应收账款越多。 只要不影响销售额增加，应收账款越低越好。 企业扩大销售收入，应收账款也要相应增加。 应收账款的高度非常重要，决定企业的生存。 就像你辛苦工作了一年一样，如果上司不拿钱的话，不是钱，而是公司向你借钱。 不要借钱。 同样，一家企业的收入增加仅仅是应收账款的大幅增加，公司账面上的利润不能变成现金。4、应收周转率在财务分析中的意义是什么？答：应收周转率是从产品销售到货款回收的全周期角度反映应收帐款管理水平，是评价企业经营管理效率的重要指标。 应收账款说明了每年应收账款转换成现金的平均次数，体现了应收账款的转换速度和回收效率。 一般认为应收账款周转率越快越好。 进款迅速，企业信用状况良好，不仅债务偿还能力强，而且不易发生坏账损失，企业进款费用减少，资产流动性高，可以大幅度节约企业运营资金。 从管理的角度来看，应收账款周转率越高，应收账款回收速度越快，表明企业管理工作的效率越高。 与此相对应，应收款周转天数越短越好。 公司实际回收应收款的天数超过公司规定的应收款天数时，债务人说时间长，信用度低，发生坏账损失的风险增大，并且公司催收单支付不充分，资产变成坏账账，流动资产流失，不利于公司的正常生产经营另外，应收账款周转率指标的高低表明了企业的收益性和偿还能力。 因为债权资产急速变为货币资产，才能避免、减少贷款损失的发生，真正实现债权资产的收益含量。 同时，该指标通过流动比率、速动比率等指标表明了企业对债务的保障程度。 应收周转率越高，企业运营发展速度越快，企业回收管理水平提高，制定有效信用政策，贷款减少，产品竞争力提高。5、应收款周转天数的重要性是什么？答：应收款周转天数的长短对企业经营非常重要，周转天数越短，债权周转率也越快，企业获得的现金支持也越大，相反周转天数越长，应收款周转率越慢，企业现金流压力也上升。 公司实际回收应收款的天数超过公司规定的应收款天数时，债务人说时间长，信用度低，发生坏账损失的风险增大，并且公司催收单支付不充分，资产变成坏账账，流动资产流失，不利于公司的正常生产经营但是，应收账款的周转天数并不是越少越好，周转天数在信用期间内，周转天数越短越好。 为了评价应收账款周转率，必须理解并考虑企业的信用政策。 应收账款周转天数低于信用期，企业有发言权，制定的管理政策适应企业发展，产品质量相应提高，会计管理水平也会有一定提高。 应收账款周转天数超过信用期限，作为卖方市场的企业产品竞争力下降，偿还缓慢，必须获得客户市场。6、应收款周转率与应收款周转天数的关系是什么？答：应收款周转率不是天数，而是应收款周转率高，周转天数短，公司实行严格的信用政策，付款信用条件过于严格，限制企业销售额的扩大，为了维持高应收款周转率而影响企业收益水平的话，会因为小而变大。7、计算和使用应收款周转率时应注意的问题是什么？a:1 )如能取得信用金额的数据，则应用信用金额计算2 )应收整款周转率被用于业绩评价时，优选使用多个时刻的平均值3 )财务报表中的应收款已经做好减额准备后的净额，提取的减额准备越多，应收款的周转天数越少，这个周转天数的减少不是好业绩，相反说明应收款的管理不好四)应收票据应记入应收账款5 )应收款周转天数不一定越少越好。 收回时间的长短与企业信用政策有关6 )应收账款分析应结合销售额分析、现金分析7 )应收账款周转率指标也有适用范围，某些特殊行业或公司的指标可能偏离正确的方向，因此要考虑行业间产品性质的差异。应收账款回收率应收帐款回收率实际上是销售回收率=(销售收入应收帐款期初数-应收帐款期末数) /销售收入) 100%=回收额/销售收入*100%每月的偿还率与累计(季度、年)偿还率的计算公式相同，每月使用当月的数据，累计使用报告期间累计数据备注：应收帐款的期末累计馀额与报告期间的本期馀额相符。例如：某公司14月的应收账款数据如下所示月亮期初租贷款馀回收率一月0100802080二月201301005076.92308三月50120809066.66667四月9015016080106.6667累积1605004208084一月回收率计算： (100 0-20)100=80%二月偿还率计算： (130 20-50)/130=76.92%计算3月回收率： (120 50-90)/120=66.67%4月偿还率计算： (150 90-80)/150=106.67%3月累计回收率： (350 50-90)/350=88.57%4月累计回收率： (500 0-80)/500=84%周转资本周转数=360/(库存周转天数应收帐款周转天数-应付帐款周转天数-预付帐款周转天数)库存周转天数=360/库存周转数库存周转数=销售成本/库存平均馀额库存平均馀额=(年初馀额年终馀额)/2净资产收益率=税后利润/资本总额*100%齿轮比率公式： (短期贷款一年内长期贷款应付票据) /股东权益100%。存货周转天数=360/(销售收入/平均存货馀额)=360*平均存货馀额/销售收入应收帐款周转天数=360*平均应收帐款馀额/销售应付帐款周转天数=360*平均预付帐款馀额/销售收入预付帐款周转天数=360*平均预付帐款馀额/存货周转天数应收帐款周转天数-应付帐款周转天数预付帐款周转天数-预付帐款周转天数=360* (平均存货平均应收帐款馀额-平均应付帐款馀额-平均预付帐款馀额) /销售额=360* (平均流动资产馀额-平均流动负债馀额)/销售额推导：周转资本=360/(360* (平均流动资产馀额-平均流动负债馀额) /销售额)=销售额/(平均流动资产馀额-平均流动负债馀额)如果此指标为负，则平均流动资产通常短期资金不足，因为平均流动负债高于平均流动负债。 一般来说，平均流动资产=2*平均流动负债是合适的(因为有库存等不会立即变化的流动资产因素的影响)，当然也取决于行业的状况。 因此，流动负债*2-现在的流动资产是企业的运营资金需求量，这个需求量比较安全。 最起码，流动负债-必须填补当前流动资产运营资金的缺口。 否则，企业无法应对短期负债的影响，现金流量会中断，影响生产和销售，企业最终可能会倒闭。 一些强大的公司，扩张速度太快，无法弥补现金不足，破产了。预付帐户周转天数=360/(销售成本/预付帐户平均馀额)预付款科目周转率=销售成本/预付款科目平均馀额预付款科目平均馀额=(期初预付款科目期末预付款科目)/2预付帐户周转天数=360/预付帐户周转率应收款周转天数=360/应收款周转率=平均应收款360