新形势下我国国有商业银行内部控制分析论文

新形势下我国国有商业银行内部控制分析文章题目：新形势下我国国有商业银行内部控制分析论文蒋斌？本文探讨了国有商业银行的内部控制机制。文章首先从国内外背景出发，阐明了国有商业银行建立完整、有效、合理的内部控制体系的必要性。然后，基于国际权威的内部控制框架理论，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与审查五个方面分析了现阶段我国国有商业银行内部控制机制的主要缺陷，并提出了改进和完善的建议。关键词：国有商业银行内部控制一、导言20xx20xx是一个转折点。中国国有商业银行的全面改革已经迈出了实质性的步伐。国有商业银行股份制改革的结构性运作正式展开。12月20日，国家动用450亿美元外汇储备向中国银行和中国建设银行注资，为上市做准备。中国金融业正在经历一场动荡的变革。然而，虽然上市可以解决单一产权的问题，但并不意味着它是灵丹妙药。在我国国有商业银行内部控制体系仍然薄弱、操作风险仍然很大的情况下，过于乐观不是一件好事。回顾20世纪90年代以来动荡的国际金融市场，从巴林银行倒闭到日本大和银行事件；从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚，无一例外地证明了一点：银行内部控制的任何放松都可能导致灾难。可见，国内形势和国外环境都对商业银行有效的内部控制提出了迫切的要求。因此，如何建立一套完整、有效、合理的内部控制体系，维护银行资产的完整性，保持资金的合理流动，规范经营行为，已经成为国有商业银行在经营管理中面临的一个重要问题。二。内部控制理论介绍内部控制理论的发展经历了内部遏制、内部控制制度、内部控制结构和内部控制总体框架等几个阶段。最新最重要的里程碑是COSO报告在20世纪90年代提出的内部控制框架。他认为内部控制是由企业的董事会、经理层和其他员工实施的，为实现经营效率、财务报告的可靠性和遵守相关法律的目标提供了合理的保证过程。具体内容包括五个方面：一是控制环境。他包括管理组织结构、管理理念、人事政策、员工素质、外部环境等。第二，风险评估。包括选择、识别、分析和评估风险点的全过程。第三，控制活动。它是保证管理方针实现的一系列制度、程序和措施。第四，信息与沟通。包括内部和外部、上层和下层以及部门之间的信息获取和交流，以便采取必要的控制活动并及时解决存在的问题。第五，监测。它是对内部控制制度的持续评价和对单向制度的单独评价，以确保内部控制的有效性、充分性和可行性。这五个方面对内部控制进行了全面的总结。三。我国国有商业银行内部控制存在的问题目前，我国商业银行内部控制制度的整体实施并不理想，突出表现为缺乏有效性、全面性、及时性、独立性和审慎性五个特征。下面将从内部控制理论的五个方面具体分析我国国有商业银行内部控制制度存在的主要问题。(一)从控制环境的角度良好的控制环境是内部控制体系有效运行的基础。许多实践表明，金融机构内部形成的氛围和环境将影响控制活动、信息交流和监管1.产权制度尚未完成转型。中国国有商业银行是在全民所有制的基础上建立起来的，适应计划经济体制，产权单一，缺乏活力。正是由于这种认识，国有商业银行的股份制改革和上市正在进行。我们将为银行法人产权制度不懈努力，但在这个过程中我们仍会遇到许多障碍。2.公司治理结构不合理。虽然国有商业银行的公司治理结构发生了很大的变化，但与真正的市场化货币金融企业相去甚远。首先，公司治理结构并不完善，因为产权问题还没有最终解决。其次，权力的授权和分配更多地依赖于行政权力，不能保证其独立于政府的经济和市场。第三，在激励和约束机制方面，行政层面主要实行政府主导的晋升制度，这往往导致高级管理层关注短期绩效，而忽视长期和滞后风险。此外，监管机制以纪律和相关法规为主，缺乏股东和资本市场的有效实质性监管，各权力部门之间独立性弱、界限模糊、缺乏制衡，容易导致政府监管与银行之间信息不对称，滋生腐败。3.风险管理的概念是落后的。我国国有商业银行的高级管理人员对风险管理重视不够，没有专门的风险管理部门。风险管理分散在不同的部门，往往有多个管理部门，这不利于发现问题。同时，对风险管理的理解往往是片面的，缺乏全面、正确的风险管理理