浅谈发挥国库统计分析职能作用的难点及对策

浅谈发挥国库统计分析职能作用的难点及对策 ()!国库统计分析工作是国库工作的重要组成部分，是国库会计核算工作的升华和深化，是对国库会计核算成果的重新分类、加工、，从多角度、全方位来认识、分析国库资金的收支与库存变化，从中寻找、分析国库资金变化的规律，研究、预测国库资金的变动趋势，充分利用国库会计核算成果，从而服务于中央银行货币政策的制定与执行，服务于宏观经济决策。从1991年至今，国库统计分析工作经历了一个从无到有、从简到繁的发展过程。时至今日，国库统计分析逐渐向纵深发展而变得日趋完善和成熟。但同时也存在一些不足和缺陷，需要我们不断完善和改进，也正是由于统计分析工作中还存在着这样或那样的问题，我们今后的工作才有提升的空间，才有开拓的余地。本文拟从适应改革需要，提升基层国库统计分析能力和水平的角度出发，对新形势下发挥国库统计分析职能作用的难点、成因及对策，谈一些个人的浅见拙识。 一、现阶段国库统计分析职能作用发挥的难点、成因 （一）国库统计分析数据的统计口径以及数据的真实性和有效性存在偏差，导致统计不能为分析服务 在国库统计分析工作中，国库统计是国库分析的基础，没有准确及时的统计，就不可能有准确及时、有价值的分析报告，两者相辅相承，互为促进，国库分析则是国库统计的延伸，是对国库统计的升华，是对统计成果的挖掘、提练和深加工。从目前的情况看，基层国库统计分析数据利用价值不大，及时性和有效性较差。究其原因： 一是国库部门与财政部门的统计口径不一。如地方财政在安排的借款中不列为支出处理，只作挂账处理。但国家金库会计核算系统（2.0版）中要求每一笔拨款在列支时，财政部门都必须在预算拨款凭证上填写预算支出科目，而财政部门实际并不作列支核算，只是为满足国库部门的要求，在预算拨款凭证上的支出科目中填写“其他支出”，这样就导致国库部门统计的“其他支出”科目与财政部门的“其他支出”数据不一。又如：在向下级财政的调拨支出中，财政部门不列支出，仅记“往来款项”科目，而国库只能列入“补助支出”进行核算，造成国库统计数据不真实，不能真实地反映资金 _。 二是信息资料不健全，指标设计不合理。国库分析是一个涉及经济、财税、金融、企业的系统工程，需要有与之相适应的资料库，国库分析不仅仅是时点分析，它还包括对 _回顾，对未来的预测，需要有一个完整、连续的统计资料库。然而目前的国库统计仍停留在对预算收支和库存的统计上，国库统计资料规范管理差，不能适应国库分析的需要。 三是国库统计分析的方法和手段落后。虽然国库收支统计与分析系统程序已在各级国库推广使用，但其中的一些功能还不尽完善，统计程序虽在统计接口上与会计核算系统有相通之处，能够自动转换数据，但在科目设置上仍相互分离，需要人工进行核对之后才能保证双方的数据不出现差错，无形中增加了编制报表的差错率。另外，统计分析程序只是对数据进行输入、输出，缺乏比较功能和分析能力。 （二）国库统计分析工作缺乏纵横的信息协作和交流制度 国库相关资料数据库的建立还不够完善，信息数据没有充分收集和有效利用，对专题调查分析，只能“临时抱佛脚”，到处找数据，处于被动地位。而且国库采用的信息过于狭窄，仅仅偏重财政、税务部门提供的信息分析资料，因此信息获得的质量和数量有限，难免抄袭上报或千篇一律、观点相对陈旧、分析肤浅、缺乏新意，反映财政、税务方面的问题多，反映影响金融方面的问题少，因而信息质量不高，不能引起有关部门的共鸣，起不到信息交流、服务反映的作用。 （三）对国库收支统计分析工作的重要性认识不足，缺乏调查研究的主动性、积极性和创造性 由于诸多因素的影响，一些国库仍然存在“重核算，轻统计”的思想，认为只要抓好日常核算工作就行，而对国库统计分析工作热情不高、干劲不足，把这项工作当作可抓可不抓、想起来就抓的软任务，对各种分析材料仍然习惯于“闭门造车”，“按部就班”，没有兴趣深入实地开展调查研究。由于从思想上没有充分认识到国库统计分析工作是国库工作的重要组成部分，因此，开展国库统计分析工作仍停留在一般水平，没有向更高层次发展。 （四）专门从事国库收支统计分析工作的人员比较少，且人员素质不高 目前大部分基层国库部门人员较少，现有的人员只能满足日常国库会计核算工作的需要，且大部分人员只熟悉国库业