ACCAF1第一章中译

第一章 企业组织和它的利益相关人组织发展需要协调的工作，（第一节）但这是可以通过不同方式实现。在这一章我们还将看到不同类型的组织(第二节)。一个组织的目标、政策、程序和管理及领导风格，都会或多或少受到利益相关者们的影响。不同的利益相关者群体有不同程度的权力和利益，管理必须以不同的方式做出回应(第三节)。主题列表 参考教学大纲1 企业组织的作用 A1（a）-（d）2 企业组织的类型 A1（e）3 利益相关者 A2（a）-（e）学习指导A1 企业组织的作用和类型 （a）定义“企业组织”，解释它们形成的原因。 （b）描述企业组织的共同点 （c）概括企业组织的不同 （d）列出企业组织中的工业和商业部门。 （e）辨别不同类型的企业组织 （i）商业 （ii）非盈利 (iii) 公共部门 (iv) 非管理组织 (v) 协作A2 企业组织的利益相关者 （a）定义企业利益相关者并解释它们的代理关系，以及在不同类型企业组织中的变化。 （b）描述内部联系和外部利益相关者并解释它们对组织的影响。 （c）描述各主要的利益相关者群体及各群体的目的目标 （d）解释不同的利益相关者群体之间相互的影响以及不同群体之间目标的冲突。 （e）比较不同的利害关系者集团在力量及影响力上的区别，并应如何考虑不周他们的需求，如门德罗（Mendelow）架构。考试焦点章是了解：组织是什么，以及组织如何运做的基础。这些主题代表了一个更高层次的知识。根据学习指导，你必须能够将此知识运用到考试中。1 企业组织的作用 11所有企业有何共同点关键术语 组织（organisation）：An organisation is: a social arrangement which pursues collective goals, which controls its own performance and which has a boundary separating it from its environment.组织是追求统一的目标，掌控自身的行为并且独立于其所处环境的社会安排形式。下面是有关组织的一些例子 跨国汽车制造厂（如福特公司） 地方政府 会计事务所（如安永会计师事务所） 工会 慈善机构（如乐施会） 军队组织的共同点如下：（a）组织致力于提高绩效并不断完善内部机制。（b）组织有正式并成文的制度与程序，使组织可以控制其行为。 （c）不同的人做不同的事，或专门从事一项活动。 （d）它们追求各种目的和目标。 （e）大多数组织获取输入（如：材料）并加工它们成为输出（如：让其它人去购买） 12 为什么会有组织存在？组织能实现个体所不能实现的成果。（a）组织可以克服分散的人在体力和智力上的限制。（b）组织可以使人们专业化以发挥出最佳效能。 （c）组织可以节省时间，因为人们可以在一起工作，或者在同一时间内从事两方面的不同任务。 （d）组织可以积累和共享知识。 （e）组织可协同效应：两个人协同工作所汇集的输出，可以超过他们持续分别工作所输出的总和。简而言之组织可以使人们产生出更多的产能。13组织有何不同组织的共同点已在第11段讲述，但组织在许多方面也有很多不同，下面是一些可能的不同之处（a）所有权（所有制）某些组织为私人或合伙人所有，这些是私有组织（私人部门组织）。公有组织（公共部门组织）为政府所有（b）控制权某些组织由组织所有人自己掌控，但许多是由为他们工作的人掌控。还有某些组织由政府的监管代表间接掌控。 （c）业务活动 组织的业务活动范围变化巨大，例如：一些组织的业务是制造，另一些则是健康服务。（d）营利与非营利某些组织存在是为了营利，而另一些，如军队，则是非营利组织。 （e）法律地位 组织可能是有限公司，或是合作企业。（f）规模 非常小的家庭企业，或跨国公司。（g）资金来源 企业可以从银行借款（贷款）来筹措资金，或是政府贷款，或发行股票。（h）技术 企业对技术的依赖程度变化放大，例如：计算机公司对技术有很高的依赖度，但是街边的商店依赖度就非常低。13组织做什么 组织做各种不同类型的工作，这是一些例子。企业行为活动农业生产和加工食物制造获得未加工的材料，通过劳动和技术将他们转变成产品（如:汽车）开采/原材料开采和提纯原材料（如：采矿）能源转换一种能源（如：煤）到另一种（如：电力）零售/批发将商品传递给客户智力知识产品生产知识产品 如：软件，出版物，电影，音乐等服务业包括零售，/批发，运输，银行，各种商业服务（如：会计事务，广告），以及教育、医药等公众2 企业组织的类型 21 营利与非营利企业营利（商业）与非营利企业的重要不同如下基本不同在下面的框图中描述。注意第一和第二目标之间的区别。第一目标是最重要的，其它目标支撑第一目标。营利企业非盈利企业企业所有者（老板）最大盈利（红利）盈 利输出商品/服务输入（材料、劳力、资金）第一目标第二目标成 本输入（材料、劳力、资金）来自商品、服务的收益最小成本第二目标输 出（商品/服务）商品/服务供给公众、受益人税收（征税）22 私有部门与公有部门私有部门：组织不是由中央或地方政府拥有或掌管。公有部门：组织由中央或地方政府拥有或掌管。23 私有企业部门企业组织存在的目的是为了盈利。换句话说它的成本应小于它从提供商品或服务中所取得的收益。盈利不是可有可无的，而是企业的决定性因素。私有企业有各种不同类型、大小及法律结果。231 法律状况有些人选择建立独自经营的企业，采取一个或多个分享企业利润的合作伙伴，或建立有限公司。232有限公司有限责任公司所有者（合伙人）拥有独立的法人资格。股东（合伙人）通常不能因企业的债务而被起诉，除非他们对债务做出了个人担保。有限责任公司的所有者（合伙人）的风险通常由他们投资公司时所购买股份的数额所限制性。这就是有限责任公司。而唯一的交易和合作伙伴关系通常是小企业，有限责任公司的情形适用于任何规模的企业。有限责任公司的所有权和控制在法律上独立的，即使他们可能会同属于一个人或个体。（a）股东是（有限公司）拥有人，但作为合伙人对公司的日常运营其权利有限。股东提供资金，接受回报。股东可以是大型机构投资者（如保险公司和养老基金），个人或企业雇员。 （b）董事由股东指派经营公司。在英国，该董事会控制管理和工作人员，并向股东负责，但它对两个群体-业主和员工有责任。（i）执行董事 参与公司的日常运营 （ii）非执行董事 邀请以顾问的身份加入，通常是利用他们的特殊技能或经验，在董事会的讨论中进行一些总体指导。（c）运营管理 通常由被招募的职业管理人组成来管理公司，他们对董事会负责。 233有限公司的类型在英国有限公司有两种类型：私有有限公司（如X Limited）和公有有限公司（如X plc）,它们的不同之处如下：（a）股东（合伙人）数量 绝大多数的私有公司只由少量的股东（合伙人）拥有。公有公司一般由广大比例的投资者所拥有。（b）股份的可转让性 公有公司的股份可以出售给一般大众。在现实中这意味着他们可以到证券市场交易公有公司的股票。另一方面，私有公司没有股东（合伙人）的用意极少转让股份。 （c）董事作为股东 私有有限公司的董事比起公有公司的董事来更像是持有公司大部分股份的股东。（d）资金来源 （i）私有有限公司的股份资金一般有以下三个来源 公司创办者或企业发起人 公司创办者的商业伙伴或雇员 投资资本家 （ii）另外，公有公司的股份资金可以直接通过公众提高，或使用认可的市场。通过机构投资者募集。许多公司开始只是一个很小的公司，经常是像家庭企业一样的私有公司，然后他们成长到一个可以成为公有公司的关键点，并可以邀请投资者认购本公司股票。从而提供新的资本，使该公司扩大其活力，并达到大型规模化经营的优势。234有限公司的有缺点优点l 更多的钱 可用于投资l 减少风险 由于对投资者的有限责任l 独立法人资格 一个公司可以拥有财产，签订合同等l 拥有者与控制在法律上分离 投资者不必亲自掌管公司l 没有规模限制 一些公司有成百上千万个股东l 灵活性 资本和企业可以汇聚。缺点l 服从法律的代价 由于有限责任，绝大多数的有限公司的财务报告必须被审计，并向股东公布。股东没有实际权力 虽然他们能投票解雇董事， 除了出售自己的股份给新的一组经理。24 公共部门公共部门由包括中央政府和地方政府拥有和运行的所有组织组成。下面是公共部门的一些例子： 军队 政府部门 绝大多学校和大学 公共部门组织有各种目标。 英国养老金服务管理与社会保障体系有关的一部分的养老金。福利和退休方面的资料。 邮政部门从邮政服务中获取收入，虽然它也有社会功能。241 公共部门的关键特性（a）责任， 最终，对议会（b）筹款。 公共部门有三种主要的筹款方法（i）加税 （ii）制造费用（如处方） (iii) 借贷 （c）服务需求 对某事收费和需求之间有一定的关系。在公共部门许多服务的需求几乎是无限的。（d）有限资源 尽管潜在的公众服务需求非常巨大，但受到政府开销的制约，这意味着资源是有限的，因此需求不能总是被满足。242 优点（a）公平 公共部门能确保每一个人接受到健康服务。（b）填补私有部门留下的空隙 提供如路灯这样的公共商品。 （c）公共利益 政府曾相信如果由国家来运营一定的服务，公共利益将被最好的满足。 （d）经济规模 如果所有的事都被集中的话成本将扩散。 （e）较低的财政 税或由政府担保的借款可能比商业借贷利率低。（f）效率 公有部门有时比私有部门更有效。如英国国民健康服务，尽管其有广为人知的问题，但在英国，它有较低的管理成本并且服务的人群比私有部门更多。242 缺点（a）问责制 作为纳税人承担损失，效率低下可能会被忽略。（b）干扰 政治家们可能不熟悉业务操作，政治压力和犹豫不决可能对决策过程产生不利的影响。选举的压力可能导致必须但非大众化的项目搁置。（c）成本 在运行费用与充分服务之间有一个矛盾。公众要求尽可能完美的服务，但又不希望承担涉及的费用。 25非政府组织非政府组织（NGO）是一个人们自发的为了某些共同的目的在一起行动的独立协会（绝对不是政府机关或挣钱部门）。非政府组织（NGO）是一个不直接与国家政府联系的组织。这里描述的非政府组织一般适用于主要目的不是商业，且从事各种各样的活动，旨在促进社会，政治和环境变化的群体。案例研究英国有相当数量的“非政府组织”为保护事宜提供信息。例如，农业和野生动物的咨询服务，就是一个非政府组织， 它为了支持野生动物、景观、考古和其它环保事宜、农民对农场经营管理提供了切实可行的建议。非政府组织需要进行筹款和动员资源（捐款，义务劳动，材料）。这一过程需要相当复杂水平的组织。下面是某些非政府组织的特色。l 由志愿者担当工作人员以及全日制雇工l 资金来自拨款或合同l 咨询以及媒体交流技巧l 一些全国性的“总部”l 计划和预算专家意见因此，可以看出，非政府组织可能需要拥有一个高效的组织结构，在许方面与此一个传统的商业机构运作方式相同。26合作社和互助协会合作社是一个拥有者为自身职工或客户的企业，他们分享利润，下面是合作社的一些共同点。l 成员开放l 民主管理（一名成员,一张选票）l 按购买比例分配盈余l 促进教育虽然有限公司也实行一定的民主管理，但它是基于一份股份，一票的。因此一个股东如果他（或她）持有公司大部分股票，就会有公司的支配权。这在合作社是决不会发生的。案例研究在英国一个合作社的典型例子是:零售仓储合作社（Co-operative Retail Store）网络。还有批发社团合作社（Co-operative Wholesale Society）以及银行合作社Co-operative Bank),另一个例子是约翰 刘易斯合作组织（John Lewis Partnership）。互助协会(Mutual associations) 其由自身的成员“拥有”，而不是外部投资者。（a）一些财务金融公司通常由合作协会的形式组成。然而，在英国类似于Abbey National和Halifax这样的融资公司（译者注：Building Society是一类外国的常见的金融公司，具体业务与银行类似，只是更专注于发放购房按揭贷款，其代表公司就是Nationwide Building Society）却从合作协会转换成银行的形式。Nationwide Building Society却仍然保留了合作协会这一形式，到目前为止它引入了更低的贷款利率给它的客户。（b）信用社（Credit unions）是互助协会的例子。他们的成员是该金融机构（信用社）拥有和控制者。问 题弗洛伦斯南丁格尔以专营店的形式运营一个成功的和日益增长的小企业，现在她想要扩展她的生意，并且看中了同行一个小的私人有限公司-斯库台有限公司，吞并了这家小公司后，她用完全相同的模式同时操作两家公司。她正在运营的企业的法律形式是什么？回 答这是一个相当棘手的问题，如果供货商与斯库台有限公司（Suctari Ltd）有商务合同，且合同是与公司签订的，则南丁格尔对该公司的债务不承担法律责任。如果这些合同是与弗洛伦斯签订的，那么他们是在本处理与她的个人问题。弗洛伦斯必须作出一个选择。（a）她能作为一个唯一的商人经营整个企业，此时斯库台公司（Suctari Ltd）的资产必须全部转移给她。（b）她能作为一个有限公司经营整个企业，此时她应拿出自己企业的资产作为有限公司的投资。（c）她能确保这两个企业在法律上他们的资产，负债，收入和支出完全分开。股东（合伙人）的目的和目标企业管理者对于设立其经营目标并不是完全自由的，他们必需要面对不同群体的股东（合伙人）。企业管理者作为这些股东（合伙人）的代理人，而从此机构到彼机构股东的影响是不一样的。股东（合伙人）由一些个人或群体组成，自然的他们对于企业在做什么感兴趣。这些股东（合伙人）可以是在企业内部或在企业外部与企业相关联。案例研究Shieseido（来自金融时报）Shieseido，世界上最大的化妆品公司之一，非日本人的（follows an un-japaness），投资者友好的策略：设置股本回报上升的目标，并强调高标准的披露。该公司在美国，英国和瑞士设有投资者关系办事处。该公司正在推动全球化，目标是成为世界头号化妆品公司，并产生一季度日本以外的销售。国际股东越来越热衷于获得符合全球标准的信息，比如资产收益率，公平高效的资产管理等等等。他们还坚持对一些貌似“有去无回”高风险的投资持质疑谨慎的态度。企业中有如下三种类型利益相关人，l 内部利益相关人（雇员，管理者）l 相关利益相关人（股东，客户，供应商，金融家）l 外部利益相关人（社会团体，政府）l31 内部利益相关人：雇员和管理者由于雇员和管理者与公司有着非常密切的联系，以至于他们的目标对于企业的运行有着强烈的影响。下面是雇员和管理者所关心（利益）的问题。（a）组织的持续和发展。管理者和雇员对于组织的持续存在有着特别的关心。（b）管理者和雇员有着个人的利益和目标。这些个人的利益和目标能被组织的目标所利用。内部利益相关人捍卫的利益对应的风险管理者和雇员l 工作资历l 金钱l 晋升l 利益l 满意l 追求“系统目标”而不是股东利益l 产业行为l 负权利阻碍行动l 拒绝搬迁l 辞职32 相关利益相关人如果管理的业绩被考核并且根据股东价值观的变化来给予奖励（回报），那么相关利益相关人将非常高兴，因为管理者会激励股价长期上涨。相关利益相关人捍卫的利益对应的风险股东（企业战略）l 股东财富增加，衡量盈利能力，市盈率，市场资本总值，红利和收益l 风险l 出售股票或boot out管理l 产业行为l 负权利阻碍行动l 拒绝搬迁l 辞职银行家（现金流）l 贷款的安全性l 遵守贷款协议l 拒绝贷款l 较高的利息费l 破产清算供应商（采购战略）l 销售利润l 货款l 长期关系l 信用拒绝l 法院起诉l 上下关系链客户（产品市场战略）l 商品的承诺l 未来利益l 别处购买l 控告案例研究金融时报对FTSE 100公司进行了一项调查，调查询问：公司的主要股东在公司的运营中发挥了什么作用，以及顶级董事对他们的投资者有什么看法。几乎一半的被调查者认为他们的主要股东对于他们的企业“极少或从不”提供有用的建议。然而69%的受访者认为主要投资者了解他们的生意好或是非常好。89%的受访者没有感到受到阻碍，股东们采取正确的长期战略。几乎所有的董事都认为其最大的股东，是长期的。关于后一点，可能反映的事实是十大基金经理拥有的36的FTSE 100（股票）， 基金经理很少能够负担完全退出FTSE 100的后果，因此无论股东们喜欢与否，都要保持长期投资。有朝着更大程度地参与和沟通的趋势。引述一名董事的话：“投资者对于自己的责任比过去更为敏感，因为他们是看护企业良心的监护人。33 外部利益相关人外部利益相关人集团政府，地方当局，压力集团（译者注：压力集团(pressure groups)是英国20世纪后期兴起的一种非正式组织,其性质与美国等西方国家的院外活动大同小异,目的主要是为了自己所支持的事业或公众利益向议会施加压力），社会大众，职业团体可能有相当多的目标。4 外部利益相关人5 捍卫的利益6 对应的风险政府l 工作，培训，税收l 税收增加l 调节l 法律行为利益/压力集团l 污染l 权利l 其它l 宣传l 直接行动l 破坏l 政府压力供应商（采购战略）l 销售利润l 货款l 长期关系l 信用拒绝l 法院起诉l Wind down relationship职业团体l 成员的道德l 强加的道德标准3. 4 另一重方法利益相关人还可以通过他们是否与组织有契约关系来分析。有这样契约关系的利益相关人被称作首要利益相关人，而无这种关系的利益相关人被称作次要利益相关人。首要利益相关人的范畴包括内部利益相关人和相关利益相关人，而次要利益相关人范畴则是与外部利益相关人相当。3. 5 利益相关人的矛盾冲突由于利益相关人的利益有很大的不同，因此他们之间的矛盾冲突是很常见的。管理者必须在制定政策时考虑到这样潜在的冲突，并准备当这样的冲突发展到影响组织时解决它们。利益相关者之间冲突的生动特征是管理者和利益相关者之间的关系。当“经理们”的决定将公司运营的重点放在维护公司作为对他们的管理技能的工具，而股东们希望看到激进的变化，从而提高他们的股利流，并增加其所持股份的价值时他们之间的关系就遇到麻烦。股东们可能会感到他们的企业是一个管理公司，只是为了管理者和雇员的利益运营，而没有关心企业拥有者的目标。这种情况能严重的影响公司的稳定。(a) 股东可能会迫使（管理者）辞职并从企业撤资，而管理者可能会寻求保护自己的帝国，并在提供增长的同时，提出风险的政策。 (b) 然而在大多数情况下，经理不得不承认股东作为公司的所有者，其资产的主要股份。因此，大多数公司都专注于赚钱和提高该公司的股票的市场价值，有时甚至以牺牲公司的长远利益为代价。因此长期的战略计划可能被需要在一个特定的一年取得相当大的利润所“劫持”，致使规划视野减少，以及企业的长期前景的投资可能被搁置。显然，每一组利益相关集团都认为自己同样是组织的一个客户，从而拓宽了对于辩论组织效能的辩论。3. 6利益相关者映射（图）: 权利和利益门德娄（Mendelow）提出利益相关者可以放置在一个二维矩阵中，矩阵的纵坐标代表利益相关者拥有的权利（power），横坐标可以表示利益相关者组织活动的。这些因素将有助于定义组织应该寻求的与它的利益相关者的关系类型。 低高兴趣（利益 interest）水平权 利（power）低高ABCD(a) 关键角色 应该出现在D区：企业的战略至少必须取得他们的接受。例如，它会是一个重要客户。这些利益相关人甚至可以参与企业的决策。 (b) 在C区的利益相关人必须被小心的对待。这些利益相关人虽然往往是被动的，但它们有可能移动到D区，因此他们应该保持满足。大型机构股东可能落入C区。 (c) 在B区的利益相关人虽然没有大的能力影响企业的战略，但他们的观点可影响更权威的人，这些人如游说议员的团体。因此，他们应该被告知。社区代表和慈善机构可能陷入B区。(d) 在A区花费精力的最少。单一的利益相关者映射（图）是不可能适合所有的情形的。特别是，当考虑不同的潜在未来战略时，利益相关者可能从一个象限移动到另一象限。利益相关者的映射（图）是用来评估的利益相关者群体的重要性。这反过来又影响组织。(a)公司管理体系应该认识到各利益相关者的利益水平和权力。 (b)寻求重新定位某些利益相关者和阻止别人定位自己可能会是恰当的 ,取决于他们的态度。(c) 关键阻滞剂和协调员的变化必须确认。这些群体中的每一个都有三个基本的选择。(a) 忠诚度。他们可以做要求他们做的事。 (b) 退出。例如 卖出他们的股票，或寻找新的工作。(c) 话语权。他们可以留下来，并试图改变体系。那些选择话语权者可以在不同程度上影响组织。影响意味着行使它的权力和意愿的一个度。现有结构和体系能够传递利益相关者的影响。 (a) 他们是权力的定位，程度不同的影响群体的战略选择。(b) 他们是信息的渠道，影响战略决策。(c) 他们限制选择，或确定比别的选择优先选项。这可能是对物质或道德约束。(d) 它们体现文化(e) 确定战略的成功实施。(f) 公司对各利益相关群体有不同程度的依赖。一个现金流危机的公司将其比定期现金盈余的公司更感激它的银行家。因此，不同的利益相关者有着各自的战略观点。某些利益相关者甚至有着负能量，换句话说就是阻碍和干扰决策，他们可能的反应应该被考虑。 考点聚焦在考题中你可能会看到：l 确定利益相关者的地位（situation），或l 确定利益相关者特定的利益（interests）3. 7 利益相关者的战略价值公司可以从利益相关者的关系管理中取得战略利益。这一点由英国皇家艺术学会的明天公司最近的一份报告所证明。研究揭示了以下相关关系。(a) 雇员和顾客的忠诚度之间的相关性（如减少员工在服务企业的流失率，会导致更多的回头客生意）之间的相关性。(b) 与员工，客户和供应商的关系的连续性和稳定是重要的，它使组织可以应对某些类型的变化，这作是为一个持续活动的企业所必需的。对客户的责任主要是提供客户所期望的高质量的产品或服务，以及诚实及公平地与客户打交道。对供应商的责任主要表现在贸易关系方面。(a) 作为买方组织的规模可以给它相当大的权力。作为道德标准，组织不应该肆无忌惮的利用其权力。 (b) 供应商可能会依赖按照与客户谈判的贸易条款的规定及时支付货款。 (c) 从供应商和潜在供应商获得的所有信息应保密。38 利益相关者满意度的考量我们已经考虑了如何对利益相关者进行分类，并给出了他们可能的利益的一些实例。衡量成功组织是否满足利益相关者的利益，很可能是困难的，因为他们的许多期望与定性而不是定量的。这就好像是难以衡量什么是良好企业公民一样。另一方面，一些更重要的