超市财务管理培训教程(PPT 40页)

超市财务管理培训教程序,财务功能：1、核算；2、控制；3、管理；4、预防一、开业前筹备期间财务管理内容二、开业后经营期间财务管理内容,企业管理者要知道：财务工作能对公司的经营管理做些什么？,第一篇筹备期间财务管理,1、保本点分析：最低销售为多少才能赚钱？2、目标业绩的确定：我希望公司能达到什么水平？3、盈利模型的确定：如何确定收入、成本结构，实现目标业绩？4、风险评估：会遇到什么风险？如何应对？5、工程投资管理：要花多少钱？6、开办费管理：要花多少钱？7、现金投资预算：要花多少钱才能开起这家店？8、现金流量分析：未来的经营状况怎样？何时能收回投资？,第一章保本点分析,1、保本分析的三个变量：销售收入、费用、毛利率。2、保本分析的基本方法：确定两个变量，求得另外一个变量。故有保本费用、保本毛利率、保本销售收入3、一般，更多关注保本销售收入：欲求得之，需确定固定费用，毛利率范围。任何一个保本点：保本收入、保本毛利率、保本费用水平，都是我们经营的严格的临界点，一旦突破，必将带来经营管理的困境。经营者，随时随地都要掌握什么是保本临界点有意思的是：很多公司，很多时候，不得不面临的恰恰是如何超越保本点的挑战附：超市费用项目表,第一节固定费用组成分析经营者必须合理预估：公司要发生哪些费用？金额为多少？本着安全谨慎原则，预估费用时，项目要尽量齐全，发生金额不能偏低。,第二节保本费用分析预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，毛利率在815%之间。单位：万元,第三节保本销售收入分析,第四节保本毛利率分析预计收入为（含税）50万元每天，1500万元每月，费用90-120万之间。单位：万元,第二章目标业绩的确定,1、意义1）提供公司今后发展的目标。2）告诉投资者你的投资需要多长时间可以收回。3）可以预估公司后期发展的业绩情况。2、目标业绩确定的方式：1）要充分考虑各种可变因素即风险因素。2）确定公司最低可承受的业绩水平3）以先提供一个参考标准，然后利用变动系数，确定变动范围。4）目标的制定要详细，充分考虑季节等因素的影响，考虑公司的特殊性，如季度付租金，会影响当季的现金流量等。,第一节目标业绩的确定意义：明确公司发展的目标依据：位置，购买力，同行业标准，经营定位，营销策略，优劣势评估,第二节如果实际业绩与目标不符，将如何处理？,1、找出原因，一般有两种：经营管理的原因和目标的原因。前者需要在经营管理中改进，而后者，就很严重了。他可能是投资时就存在的问题。最大的错误不是经营管理失误，而是投资决策失误！2、采取对策：改变行动或改变目标。不要轻易改变目标，也不要僵化地一成不变,开弓没有回头箭，可一定要看清靶子在哪儿呦！,第三章盈利模型的确定,1、收入模型：项目比率商品销售收入70-80%联营收入12-20%租赁收入5-8%其他业务收入2-3%2、成本模型：项目费用率人力费用3%水电费用2%广告费用0。5%。总计10%,第四章工程投资管理,工程投资往往是公司最大的投资。公司很大一部分现金都要投入到工程上，并且，投资质量的好坏，金额大小，直接关系到公司后期的经营管理，关系着公司后期的成本。所以，投资者一定要高度重视对工程投入的管理，确保投资的效益性。工程投资的四大组成部分：1、土建；2、装修；3、安装；4、商用设备附表工程投资标准一览表,第一节工程投资项目、标准一览表,第五章开办费管理,开办费的管理，直接关系到公司筹建其间现金投入的规模，也反映了筹建工作效率，及所形成的成本负担大小。1开办费项目的确定：十项费用2各项目金额的确定；10000平米的门店，需要多少费用？3开办费支出所需现金：一般来说，开办费都是现金支出。4如何尽量减少不必要开办费的支出：时间浪费往往是开办费过高的主因。各个部门密切协作，互相配合，用最短的时间完成任务非常重要。工程的如期完工，人员按计划培训，商品的引进。任何一个环节出错，都会导致筹建期的延长，费用就会增加。附表：开办费项目表,任何一个齿轮不能正常运转，都会影响到其他。,第一节开办费变动费用表,第六章开业前现金投资管理,1、哪些项目需要现金投入；2、最少需要多少现金就能开起一家店？3、如何充分发挥资金使用效益？附表：新店筹建期间现金预算表,员工工资，请款30万,冷冻设备请款800万,家电进货，请款200万,第一节新店筹建期间现金预算表,第二节开业前期现金流量预测与分析,这里，侧重的是预测。预测公司将来的现金流量情况，既是对目标业绩的间接反映，又是对现金使用效益能否顺利发挥的指导。1、现金流入项目：经营活动现金流入；筹资活动现金流入；收到投资款2现金流出项目：货款支付；费用支付；银行还款；企业间拆借；投资；固定资本购置3、现金净流量与现金存量：4、如何利用现金流量表？每月现金预算表，季度、年度现金预算表；有时，预算比决算更重要。,第二篇经营期间财务管理,1、财务工作岗位设置（空）2、账务系统管理（空）3、往来系统管理（空）4、其他业务管理（空）5、怎样看财务报表？不懂财务的老板如盲人摸象。1）损益表分析：如何确定公司的盈利模型？2）资产负债表分析：3）现金流量表分析：如何利用手中现金？,第一章如何看财务报表？,会计报表分析的方法：1、比较法1）纵向比较法：多期比较分析（差额分析）；定基百分比分析；结构百分比法2）横向比较法：与同行业比，与先进企业比，与同行业平均水平比。2、比率法1）变现能力比率：分析公司流动资产偿还短期债务能力。A流动比率=流动资产/流动负债，比率越高，短期偿还债务能力越强。一般为2，不能低于1。5。B速动比率=（流动资产存货）/流动负债，1左右。2）长期清偿能力比率B运用资本负债率=负债总额/（股东权益+长期借款）A资产负债率C产权比率=负债总额/股东权益D有形净值债务率=负债总额/（股东权益-无形资产）3）盈利能力比率：A销售净利率B销售毛利率C资产净利率D资产报酬率F权益净利率4）资产管理比率A存货周转率=主营业务科成本/平均存货B应收账款周转率=主营业务收入/平均应收账款余额C总资产周转率=主营业务收入/总资产平均余额3、因素法：各个因素进行分解，分析影响程度。,第二章如何看损益表,通过利润表，了解公司现在的盈利能力，发现问题，分析原因，寻找对策1、毛利分析与管理：1）大组毛利分析表，含毛利额与毛利率的相关信息2）导致商品毛利异常的因素主要有：季节、特价促销、商品变价如生鲜商品打折扣处理、对账差异、3）毛利率与库存周转的关系：一般来说，毛利率越高，库存天数越长。4）毛利率、账期与现金流：毛利率的实现不等于现金流实现，不合理的账期可能会葬送微薄的毛利。5）控管毛利率的目的：确保公司利润目标的实现；维护公司价格形象；调整不正常的价格；检验业务人员的业务水平；维护供应商的利益。2费用分析与管理1）比率分析：费用率标准表2）结构分析：各项费用占总费用比重,第一节大组毛利分析,第二节费用率分析表,第三节费用结构分析表结构分析的意义，在于找到对费用进行控制的重点目标。,第四节与目标盈利模型的对比分析,1、收入模型对比：实际比重目标比重自营商品销售收入8075联营商品销售收入1420场租收入23采购营业外收入31其他收入112、成本模型对比（同上）自营商品销售成本9088联营商品销售成本912场租收入采购营业外收入其他业务支出103、利润模型自营商品销售利润6055联营商品销售利润710场租收入利润25采购营业外收入利润3030其他业务利润10结果：实际模型与目标模型之间的差异，既可能反映了实际经营管理的差距，也可能是目标的不合理。,1、资本结构分析1）类别分析：对流动负债、长期负债、股东权益比重及所揭示的公司承担的风险所进行的分析。2）本结构的项目分析，是对负债和所有者权益中所包含的项目进行分析，以便了解资本结构是否健全、安全。3）本结构百分数分析。2、资产结构分析1）资产结构的类别分析2）项目分析3）百分比分析3、偿还债务能力分析4、资产管理能力分析,第三章资产负债表分析：,第四章现金流量表分析,此分析是对实际发生的分析，是事后分析，了解现金流量现状，发现问题，寻找对策。1、现金流入项目分析1）主营业务收入：自营商品销售收入；联营商品销售收入；租赁收入；饮食收入等2）其他业务收入：进场费、节日赞助费、广告费等3）往来收入4）接受投资款2、现金流出项目分析：1）费用支出2）货款支出3）往来支出4）投资支出3、利用现金流量分析调整现金4、分析工具：1）现金预算表2）现金流量表现金流入现金流出,第五章库存管理,管理者要每周对库存进行分析，库存分析报表应提供大小组库存金额、数量、增减金额、库存天数等相关信息。管理中经常会遇到的问题是：突然发现库存量过大、滞销商品过多、库存天数过长等，这些问题的存在，直接影响了公司业绩的进一步提升，也表明公司营运管理存在很大问题。管理者对此要时刻警惕。,哎呀！库存太大了？！,第一节财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之一：合理库存天数：制定各大组商品库存天数结构，综合库存天数在2035天左右。过长则结构不合理，滞销品多，结算压力大。要考虑综合账期因素，库存天数必须小于综合账期。过短则增加收货、库房压力，人力成本会增加。但所有标准都不是绝对的。,库存天数应为60天,笨蛋，太长了！应为15天！,伙计们，别吵了。合理范围是2035天,财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之二：良好的退换货：滞销、过季、质量问题、结构调整、其他。所有商品都要可以退换货，合同保障。采购、楼面人员随时跟踪。否则，库存积压、天数过长、损耗增加。,那批童装已经过季了，为什么不退货？,财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之三：合理的毛利率水平：综合毛利率的定位应在815之间；大组毛利率按照商品功能不同而异：形象商品低毛利甚至负毛利，销量商品较低毛利，效益商品较高毛利。不管怎样，都要体现公司的价格形象，满足公司利润要求。评价工具为大组毛利表；损益表。根据当地市场，合理界定价格水平，千万不要忽视价格的杠杆作用。不要怕毛利率低,而要追求商品的高流转率,追求毛利额的最大.,毛利率,销售,财务对库存商品的管理,库存管理的4大原则之四：严格控制商品损耗：标准损耗率:0.6%;损耗过大反映出:内控不健全;滞销商品过多;残损商品多商品管理不善;系统问题多工具:大组商品盘点表;大盘商品盘点分析表库存更正报表能反映出深层商品管理问题,天哪！损耗率1.5,第二节盘点分析表盘点是对整个运营工作的检验，盘点数据分析可以发现许多影响公司销售、损益的因素。财务人员要参与到盘点的每一个环节，并做好盘点分析。,大组商品盘点表大盘商品盘点分析表,第六章供应商往来结算管理,往来结算往往令投资者十分头痛,超市本身是个微利行业,供应商众多,结算一旦出现问题,就会影响公司信誉,进尔产生一系列问题:商品不配合,退换货不便利,促销不支持,价格不到位严重的会导致公司倒闭.做好往来结算工作,需要从以下几个方面入手:,资金紧张，销售不畅，怎么办？真让人头痛！,第一节供应商往来结算管理之一,督促采购人员签一份好的合同:1、好的商品选择2、好的价格*3、好的结算方式*4、好的账期*5、严格的退换货*6、好的营业外收入一份好的合同，就是与供应商好的合作的开始。它能很好地保护公司的利益，充分发挥公司资金的使用效益，促进销售，改善库存结构，争取较多的营业外收入。,按照要领跳过去，否则罚你8天不吃饭！,第二节供应商往来结算管理之二,结算方式与账期的管理：结算方式种类：结算方式的合理布局有助于充分发挥资金的使用效益。1、预付款：快讯惊爆商品、专控商品、有显著竞争优势的其他商品。2、货到付款：大家电3、账期付款：其他账期种类：确定账期的原则是，大于商品的库存天数。特殊情况除外。账期是可变的。谈判的筹码。1、短账期：生鲜商品、洗化、酒饮等2、中长账期：3、长账期：服装、家居等,这种玩具库存天数45天，账期20天，明显不合理。,第三节供应商往来结算管理之三,督促采购员严格按照要求退换货财务结算环节的监控，是滞销商品顺利退换的有力保证。对于不能顺畅退货的供应商，将不予付款。退换货标准：库存天数过长；商品残损；商品结构调整退换货的工作繁琐而又重要，不及时清除不良库存，就会影响好的商品的引进，影响业绩的提升，同时，助长业务人员的不良风气。害莫大焉！要特别关注高单价、现款买入的商品。,不拔去那棵坏牙，就会影响你的饮食，损害你的健康。,第四节供应商往来结算管理之四,督促采购员收取营业外收入毛利率很低，营业外收入是公司重要利润来源。标准：24%财务人员应及时提醒公司高层管理部门重视营业外的收取。为了保持平价形象，毛利率不能太高；为了促销，有些商品要平价销售，甚至负毛利销售；开架式经营，损耗太大；经常做广告，费用开支太大。如何盈利？,第五节毛利与库存、帐期的关系,一、毛利与库存：毛利率并不是越高越好，追求库存的高流转率，追求毛利额的最大。如：毛利率18%，周转次数为6；与毛利率10%，周转次数为12，显然，后者更有利。二、毛利与账期；看似不相关的指标，却可以在现金流里面