财务与税务知识课件

财务与税务知识概述，王，集团财务，执行概述，一，与会计相关的基本概念，二，与税务相关的基本概念，三，发票基本知识，四，与会计报表相关的基本知识，五，案例分析，一，与会计相关的基本概念，一，与会计相关的基本概念，一，什么是会计，财务与管理会计？他们之间有什么联系和区别？会计：指记录、计算、报告等管理活动。以价值的形式和使用特殊的方法进行各种商业经营的商业实体。财务：指经营实体的计划、筹集、使用、赚取和分配资金等管理活动。管理会计：指通过特殊方法对财务会计信息进行分析，以预测、计划、控制和评价业务活动，并为管理和决策提供信息(如预算会计和分析会计)。首先，与会计相关的基本概念。首先，什么是会计、财务和管理会计？有什么联系和区别？三者之间的关系：1。一般来说，财务会计与会计没有严格的区别。2.会计分为两个分支：财务会计和管理会计。3.财务会计是管理会计的前提和基础。财务会计主要为股东服务，管理会计主要为经营者服务。首席财务官直接向总裁负责，向董事会报告，并负责管理整个集团的财务管理业务。2.集团财务中心由首席财务官直接管理，是首席财务官的执行机构。它负责财务系统的日常管理。3.各子公司(地区)的财务经理是集团财务部派出的财务管理人员，对财务总监负责，履行对子公司的财务反映、监督和服务职能。4.商场司库是各子公司财务中心派往商场的财务人员，对子公司的财务总监负责，履行商场的财务反映、监督和服务职能。第二，公司财务系统的组织。第二，与税收相关的基本概念。第二，与税收相关的基本概念。首先，什么是税收？税收是国家为实现其职能而对社会财富进行的再分配，是国家获取财政收入的主要途径。税收的三个特征是强制性、免费性和固定性。(依法纳税是每个单位和个人的责任和义务)。2.税收分类1。根据税收的性质，分为：1)流转税(如增值税、营业税和消费税)；2)所得税(如企业所得税和个人所得税)；3)资源税(如土地增值税和资源税)；4)财产税和行为税(如财产税和印花税)；(五)关税；第二，与税收相关的基本概念。二是按照管理体制将税收分为国家税收和地方税收。其管理机构设置如下。第二，与税收相关的基本概念。第三，什么是增值税？如何计算应付增值税？1.增值税的定义：增值税是一种流转税，为在中国境内销售货物或提供加工、维修和保养服务的单位和个人以及进口货物计算货物或应税服务的销售额和进口货物的金额，并实行减税制度。对商品在生产和流通中的附加值或附加值征税。第二，与税收相关的基本概念。第二，销项税的定义：指纳税人在销售货物或提供应税服务时，根据销售额或应税服务收入以及规定的税率向购买者征收的增值税。销项税=销售额不含税适用税率销售额不含税=销售额含税/(1税率)3。进项税定义：纳税人购买货物或接受应税服务所支付或承担的增值税是进项税。销项税额和进项税额是对应关系，即卖方收取的销项税额是买方支付的进项税额。以下是应付增值税的计算公式：应付增值税按月计算和支付。计算公式如下：应交增值税=销项税-进项税。二是与税收相关的基本概念。问题是：我们公司的一家超市7月份销售生活用品赚了1170万元现金，购买生活用品赚了1053万元，还拿到了增值税专用发票。以上所有数字都含税。日用品的适用税率是17%。公司应该支付多少增值税？计算：当月增值税销项税额计算如下：无税销售额=1170/(117%)=1000万元；销项税额=100017%=170万元不含税进项税额=1053/(17%)=900万元进项税额=90017%=153万元应交增值税=170-153=17万元，4。计算应付增值税的例子：第二，与税收有关的基本概念，问：什么是一般纳税人？答：是指年应税销售额超过销售规模纳税人标准的企业和企业单位。增值税一般纳税人可以抵扣进项税。如何认识一般纳税人和小规模纳税人？第二部分介绍了与税收相关的基本概念，并提出小规模纳税人如何纳税？答：小规模纳税人销售商品或提供劳务时，只能开具普通发票，其收入为含税收入。计算应纳税额时，在计算应纳税额之前，必须将含税销售收入转换为无税收入。税率为6%或4%(小企业)。小规模纳税人不得抵扣进项税。公式：无税销售额=含税销售额/(1征收率)；应交增值税=不含税销售收款率。如何认识一般纳税人和小规模纳税人，第二部分是关于税收的基本概念，大部分商品的基本税率为173354(如食品、日用百货、日用百货、家用电器和针纺等)。)，Tesma软件。低税率1农产品(如蔬菜、水果、干货，不包括熟食和面包)、粮油、猫粮和狗粮。零税率03354计划生育用品。增值税的税率是多少，第二部分是有关税收的基本概念，第四部分是营业税(1)简单定义：对纳税人的劳务和劳务收入征收的税通常是指适用于非商品销售业务的流转税。(2)公司涉及营业税的业务包括：1。渠道收入(即从供应商处收集的收入，不一定与商品销售和销售相关，并向供应商提供某些服务，如入场费、广告和促销费、上架费、展览费、管理费等)。)；2.租金收入和餐饮收入；3.海南运输服务的收入。4.家电医院售后服务收入。第二，与税收相关的基本概念。第五，企业所得税的概念：对企业的生产经营收入和其他收入(净收入)征收的税。净收入是指扣除经营成本、费用、税金和损失后的营业收入和其他收入(包括非营业收入和投资收入)的净额。从2008年1月1日起，全国企业所得税税率统一为25%。此后，国家将国内企业所得税与外国企业所得税合并。第二，与税收相关的基本概念。第六，个人所得税1。这一概念是对个人(自然人)获得的各种应税收入征收的一种税。从国内外来源获得的收入部分包括：工资和薪金、个体经营收入、承包经营收入、服务报酬收入、作者报酬收入、特许权使用费收入、利息股息和红利收入、财产租赁收入、财产转让收入、附带收入和其他收入。第二，与税收有关的基本概念，第二，个人所得税税率，第二，与税收有关的基本概念，第三，发票的基本知识，第一，普通发票真实性的鉴定方法，(1)内容鉴定方法：注意发票上打印发票的厂家名称(由税务局监管)是否与指定的工厂名称一致，如果不一致，这张票肯定是假发票。(2)视觉水印方法：查看发票的正面和背面。如果一侧有明显的棱形痕迹(4)水墨画识别法：用笔在发票上轻轻画出棱形水印。如果水印处有轻微的滑动并且没有水流出，则发票是假发票。此外，您还可以拨打发票上打印的查询电话号码或查询网站进行查询。如果根据上述方法无法确定发票的真实性，可以持相关发票到各区地方税务局发票科进行鉴定。2。发票的基本要素、发票名称：如销售发票、增值税专用发票、服务收入发票等。发票代码和发票编号：该代码是发票类型，并且发票编号是唯一的。发票监制章：税务机关监制章。开票日期：实际业务交易日期作为开票日期。客户名称：即客户的全名，缩写名称不符合要求。商品或服务名称：业务交易的主体、商品或服务的名称，公司不得开具超出业务范围的发票。2。发票、数量和单价的基本要素：交易数量和单价。对于增值税发票，单价是不含税的单价。案例金额：如果增值税发票有三列金额，即金额、税额和总价值税。开票人、收款人和复核：主要负责开票。开票单位(章):指发票的专用章。发票联：通常一式三份，有发票联、记账联和存根联。(一)开具范围除不允许开具专用发票的情况外，销售货物和应税劳务的一般纳税人必须按规定向购货方开具增值税专用发票。有下列情形之一的，不得开具专用发票：向消费者销售应税项目、销售免税商品、销售报关出口商品、向境外销售应税服务、将商品用于非应税项目、将商品用于集体福利或者个人消费、无偿赠送商品(普通纳税人除外)、提供非应税服务(增值税除外)、转让无形资产或者向小规模纳税人销售不动产。不得开具专用发票。(2)填充要求应清晰易读，不得更改。如果填充不正确，应标记“误作废”字样。如果另一方在灌装后不接受灌装，也应相应处理。项目已经完成。这张票的金额与实际收取的金额相符。每一项的内容都是正确的。所有的对联都要填写一次，上下联的内容和数量都是一样的。发票联和抵扣联应加盖财务专用章或发票专用章，在规定期限内开具专用发票。不得开具假发票，不符合统一票样的发票不得使用，原件不得拆卸使用。出具的发票不符合上述规定的，不得作为抵扣凭证，购买者有权拒绝。(三)签发期限为预收、托收承付或委托收款的，以货物签发之日为准。如果采用付款方式提货，以收到货款的当天为准。采用赊销或分期付款的，以合同约定的收款日为准。对于寄售货物，指收到寄售清单的日期。货物转让出售的，以转让日为准。如果货物作为投资提供给其他单位或个人，则为货物转让之日。如果将货物分配给股东，则应为转让日。第四部分是与会计报表相关的基础知识。公司的主要会计报表是什么？如何阅读和分析会计报表？(附样本声明)1。会计报表的类型1。公司对外提交的会计报表：资产负债表、损益表和现金流量表1)资产负债表反映某一时间点的资产总额和结构；2)损益表反映了一定时期的经营成果；3)现金流量表反映一定时期内现金流入和流出的财务状况以及期末的净额。如果把三个报表比作人体：资产负债表是骨架，损益表是肌肉和现金经常账户-资金返还。库存-库存和周转率。长期投资-股权投资或其他。未支付费用-消耗的资产。固定资产-生产和管理的规模和能力。短期或长期贷款计息和定期债务的负担。应付账款-通常结算的负债。应付工资-未付工资。应计费用-应计应付款。未分配利润-初步经营状况。资本储备-增值或捐赠。1、资产负债表阅读和分析2)从数据比较来判断：流动比率=流动资产、流动负债，表明短期偿债能力(一般为2)。速动比率=(流动资产-存货)流动负债，(一般为1)表示短期流动性。营业投资比率=流动资产中的固定资产和无形资产(一般大于1)，表示营业能力的利用率。库存周转率=销售成本平均库存，库存周转天数=360库存周转率。解释库存占用的资本及其流动性。(按行业分析)资产负债率=总负债总资产。说明企业的资产结构是否合理，并评估其偿债能力。阅读和分析利润表1)根据数据判断主营业务收入-销售规模。主营业务成本-销售成本。营业税和附加费-本期缴纳的税款。营业费用-营业部门费用。行政费用-行政部门费用。财务费用-利息和融资费用。投资收入-股票或其他投资收入。非营业收入和支出-额外收入和支出。总利润-税前利润。所得税-按比例缴纳的税款。净利润-盈利能力。阅读和分析损益表2)通过数据对比分析判断毛利润=毛利润销售收入。解释毛利水平。成本率=总成本，总销售收入。解释成本控制的水平和能力。营业利润率=营业利润总额和销售收入总额，表示主营业务的利润水平。净资产利率=净利润平均总资产。解释整体资产的盈利能力。净资产收益率=净利润平均净资产。解释所有者权益的投资回报。3、现金流量表的阅读和分析现金流量表是投资者(或管理者)最关心的报表】。1)根据数据初步判断经营活动产生的净现金流量现金的主要经营来源。投资活动产生的净现金流投资回收能力。筹资活动的净现金流量贷款偿还或融资。3、现金流量表的阅读和分析2)从数据的对比分析中判断现金流入比率=现金流入(经营、投资、融资)总现金流入。解释现金流入的内部结构。现金流出比率=现金流出总额(经营、投资和融资)，表明现金流出的内部结构。净经营现金流为正，表明现金流较好，而负数表明现金流较差。对于净现金和等价物，应结合投资和筹资活动的具体情况进行分析。总的来说，负净现金流是资金紧张和财务状况不佳的标志。第四部分是报告阅读与分析。第四部分是内部管理报告的阅读与分析。主要是对经营指标的预算完成情况、各项指标的纵向对比分析(与前期相比)和同期对比分析，并通过分析找出原因。(1)结论：发票类型直接影响成本、毛利和税收成本。普通发票：进项税不能抵扣，导致成本增加，毛利率降低，税金增加。增值税票据：进项税可以扣除，从而降低成本，提高毛利率，减少纳税。案例1:现金使用业务的发票开具，(2)案例：现金使用协议如下：商品：男短裤付款方式：发货半个月内付款发票类型：普通发票为新发票：新产品数量：40000现金使用价格：5.2建议价格：7.9含税毛利率：34.18%，案例1:现金使用业务的发票开具，(3)分析：不同采购发票的不同结果比较。1.普通发票购置费=40000 * 5.2=208000元销售额=40000 * 7.9/1.17=270085.47元毛利=62085.47元毛利=62085.47/270085.47=22.98%应交增值税=270085.47 * 0.17-0=45914.572.增值税发票的采购成本=40000*5.2/1.17=177，777.78元销售额=40000*7.9/1.17=270，085.47元毛利=92，307.69元毛利=92，307.69/270，085.47=34.18%应交增值税=270。085.47 * 17%-177，777.78 * 17%=15，692.31元，案例1:当前业务的发票