税法张辉第三章税收立法与税法的实施

第三章税法和税法的实施，参考教材税法(高等教育公司2015年版)，第一节税法第二条税法的实施，据国家税务总局1996年调查，地方自治团体、税务当局为加强地方利益，大量引进了不征税规范文件。没收地方自治团体内的文件510件，地方税务机关内的文件351件，各地区报告资料中未明确说明的文件来源36件等年度规范性文件901件。这都包含了批准越权减税、未经授权减免免税的内容。国家税务总局依法纠正颁布税收减免规范文件的行为，追缴7.28亿韩元，清理欠税13.14亿韩元。一是税收立法权法庭。第二，正确行使减税权。第一节税法第二节税法的实施是指国家立法机关或其批准机关根据其职权范围通过特定程序制定(包括生成、修改、废除)税法的活动。宽税收立法是指特定国家机关(包括中央、地方、立法和行政机关)按照法律权限和程序制定、修改、废除税法和其他规范性文件的活动；狭窄的税法是指国家最高权力机关制定税法的活动。一、税法、(a)税法立法权、税法立法权是指特定国家机关依法行使、制定、修改、废除税法规范的权力。税收立法权的分割、第二、税收立法权和程序、税法的效力水平、中国税法的主要形式、第一节税法概述、第二、税法第二节税法第二节税法执行情况的第五十六页参考、(2)税法和行政法规的创制程序、基本税收制度由人大及其常委会制定的法律，税收行政法规、创制程序，第三，根据税法或国务院的行政法规、决定、命令，在国家税务总局的职权范围内制定，对全国税务机关、纳税人、扣缴义务人及其他税务当事人具有普遍约束力的税收规范文件。包括税务部门规章和税务政府规章。除国家税务总局外，财政经济部、海关总署也有权制定有关税收署的规定。我国地方政府也以税务总局制定的税收详细规定为例，在税务总局制定的税收规定中，以税收规定为例，立法机关负责起草，涉及两个以上单位，并报局长指定的部队起草。制定程序，通过审议后，新闻局长签字后发表。以国家税务总局制定的税收条例为例，以国家税务总局制定的税收条例，1 .施行时间：30天后施行；但是如果有的话.也可以在公布后飞。说明：国家税务总局说明。a .必须进一步阐明税收法规的具体含义。b .执行过程中出现了新情况。3 .适用：a .税收法规的效力低于法律和行政法规。b .对同一事项制定规定，适用特别规定。新旧不一致，新规则适用。c .为了更好的保护.通常不闪回，但不闪回。4 .冲突判定机制a .与地方法律规定不一致，如果不能确定如何适用，国务院提出意见：如果认为地方法律适用，税务规定将不再适用；认为应适用税务规定的人，应得到全国人民代表大会常务委员会的批准。b .与其他部门对同一事项的规定、地方政府规定的条款不一致，由国务院判断。5 .监督，税收规范性文件制定管理办法 2010，1，普遍约束力的行为准则。2、适用主题的非特殊性。3、不存在起诉的可能性。4、具有后方效果的特点。，特点，4，税务规范性文件的开发和管理，税收规范性文件制定管理办法第2条规定：“本办法所称的税务规范性文件是指县(包括县水平)的税务机关明确纳税人、扣缴义务人和其他税务行政相对人(以下税务行政相对人)的权利和义务，在本管辖范围内具有普遍约束力、反复适用的文件。国家税务总局制定的税务部门规定不属于本方法所称的税收规范文件。事故：税务部门规则和税务规范文件之间的区别是什么？第一节税法概述，4，制定和管理税务规范性文件，第一节税法第二节税法执行，提示(1)程序。(2)设置权限。部门规定可以设定警告和一定金额的罚款，不能设定规范性文件。(3)效力。部门规定比规范文件有效，规范文件不得与部门规定冲突，也不得以文件形式修改部门规定。第一节税法概述，4，制定和管理税务规范性文件，第一节税法第二节税法执行税法，(3)建立程序，概念：税务执法，也称为税务行政执法。从广义上看，国税行政主管部门执行税法、法规的行为包括具体的行政行为和抽象的行政行为，行政机关的内部管理行为。协议是指国家税务机关依法确定的职权和程序统称，将税法的一般法规应用于税务行政对象或案件，调整具体税收关系的税法履行活动。一、税法执行，二。合理性原则内容：行政行为要有合理的目的，有助于达到目的，尽量减少由此带来的危害。1 .概述，2 .税法执行检查，特征、概念、内容、抽象行政行为是否符合国家税法、法规规定；特定行政行为是否符合国家税法和规章的规定；是否纠正了以前调查的税法执行中的错误；税法执行标准的各种配置文件、办公配置文件及其他相关资料是否符合国家税法、法规规定；此外，还要进行税法执行审查，各级税务机关对本级税务机关及其直属机关、派出机关或下级税务机关的税法执行行为，进行监督审查和处理的总称。主体：税务机关；对象：外部税收行政行为；内容：外部税收行政行为的正当性、合理性及执法文件的规范化。职权，事后性，包容性，灵活性，第一，税法执行，3。税法执行责任体系是指根据税收征收管理的特点和依法行政的要求，税务机关具体将实施和支持税法、法规和规章实施的责任划分给执法人员，探讨执法行为，对执法错误追究相应责任，确保税收征收管理法制化、标准化、法律、法规和规章实施的基本行政执行监督制度。1 .税法的含义，税法是指各级公安机关、检察机关、法院等国家司法部在宪法和法律规定的职权范围内，按照法定程序处理与征税相关的案件的专业化活动。2 .税法的特点(1)判断(2)被动性。“不要无视原则”(3)最终性。“工作不再有道理”(4)不服从，事件范围：不服税务机关的征税；不服税务机关制定的纳税人的纳税担保行为。对税务当局采取的保存税金措施不满意。对试图阻止纳税人出境行为的税务机关通知出境管理机关的不服从；不服税务机关的执法措施。不服税务当局的行政处罚。税务机关认为没有正当理由，拒绝或不答应相关文件的发放要求。税务机关认为侵犯了法定经营的自主性。认为税务机关非法要求履行义务。不服税务机关再审的行为。11.法律法规规定了可能提起诉讼的其他税务行政案件：，以具体的税务行政行为为审查对象。对特定行政行为的审查仅限于合法性审查。3 .税务司法审查，纳税人权利司法保护系统