第2讲税务行政处罚1

税务行政处罚，参考资料：中华人民共和国行政处罚法 1996.10.01 税务行政处罚听证程序实施办法（试行）(国税厅1996，190) 1996.10.01，1，税务行政处罚概念1。主体是具有处罚权限的行政主体。2.违反行政相对者的行政法规3。本质上是一种法律制裁。4.非法行为还没有构成犯罪，第一节税务行政处罚的概念和种类，几个概念的区别：(a)行政处罚与行政处罚的关联：两者都被称为行政制裁的区别：1。行政部门与处理对象的关系不同。2.形式不同。3.不同。4.根据救济的变化，但(b)行政处罚和刑事处罚不同。1.法律另有2 .因主体而异。3.决定的程序不同。4.性格不同。5。处罚的种类不同。(三)行政处罚和行政执行1。本质不同。2.行为的时限不同。3.特定种类也大不相同。想法：税务行政处罚在行政行为的分类上属于什么行政行为？二、税务行政处罚原则(a)处罚的法律原则 行政处罚法第3条，(b)处罚公开、公平、处罚原则3354 行政处罚法第4条(3)处罚和教育相结合的原则3354 行政处罚法第5条(4) 没收非法财产、行为能力处罚、宪法、法律、行政法规、地方法规、规章、其他规范文件、我国法制、行政处罚设置、罚款、随身物品和非法收入没收、停止出口退税权、税务行政处罚类型知情权陈述权和新辩诉听证权的不正当审查，处处罚权回避请求权申请再审权申请诉权申请诉权申请赔偿权，在作出处罚决定之前，作出处罚决定，1 . 地理管辖权-发生侵权行为2。级别管辖-县3。功能管辖权-行政处罚权 行政处罚法第20条4。共同管辖权，指定管辖权-共同上位3354 行政处罚法第21条5。管辖权 关于贯彻实施中华人民共和国行政处罚法的通知第22条移交、行为本身发生、发现侵权的场所、行为结果、行政间移交为司法机关、公安机关、检察机关、法院、2、税务行政处罚的管辖、3、税务行政处罚未满14岁的精神病患者在无法识别或控制自己的行为的情况下，及时纠正轻微违法行为，超过处罚时效，处罚减轻或减轻到满14岁，但在未满18岁前自愿消除或减轻违法行为损害的情况下，配合其他人的强制，配合行政机关证明违法行为成果的其他(3)处罚时效规则，3354 行政处罚法第29条违法行为在2年内未发现的情况下，行政处罚将停止除法律另有规定外。前款规定的期限自违法行为发生之日起计算。违法行为是连续的或持续的，从行为结束之日起计算。 行政处罚法第86条：违反税法、违反行政法规应受到行政处罚，5年内没有发现，不再给予行政处罚1。连续行为。行为者在一定的时间内连续多次反复实施法律规定的同一性质的非法行为。(本质上是一些行为)例如：为了少交税的目的，一个纳税人连续12个月控制支出，少列收入。2 .继续行动(续)。一种违法行为发生后，该行为及其引起的未发行状态继续存在。(本质上的行为)如：欠税，(4)行政处罚减少原则，3354 行政处罚法第28条行政拘留条，有期徒刑罚款，4，程序，onefourentencedoesmorehurttingTheothercorruptthefountain。“不公正的审判比10起犯罪造成的损失更严重。因为犯罪会玷污水，不公正的审判会腐化水的源头。”英国哲学家、思想家、作家、科学家弗朗西斯培根，决定程序，(a)摘要程序1。适用条件 行政处罚法第33条(1)确定违法事实；(2)有法律依据；(3)处罚类型，幅度为法定范围，(2)。步骤 行政处罚法第34条 行政处罚法第32条，告知身份、处罚理由、理由和相关权利，听取陈述解释，制作处罚决定书，当场交付、申报、通知救济权，告知抗法，不加重处罚(一)有必须受到行政处罚的违法行为，根据情况轻重、具体情况作出行政处罚决定；(二)违法行为轻微，依法没有行政处罚，也可以没有行政处罚。(三)违法事实不能成立，不能给予行政处罚。(四)违法行为已经构成犯罪，移交司法机关。如果要对情节复杂或重大违法行为进行沉重的行政处罚，行政部门负责人必须联合做出决定。征管法，行政处罚法，行政处罚法，听证会程序：是在做出处罚决定之前，行政部门举行利益相关者参与的听证会，对事实作证和反驳的程序。适用范围 行政处罚法第42条(1)禁止停产许可证或吊销许可证(3)罚款多的国民33542000元以上法人或其他团体335410000元以上，非独立、非强制性、最高人民法院行政处罚法，“人民法院决定行政部门没收大规模财产的行政处罚，其他条款：1。委任权2。公开3。收费，税务行政处罚决定书，达到听证标准，达到听证标准，3天内申请听证，逾期，放弃听证权利，举行听证，15天内不予税务行政处罚决定书，7天前，可以在消除障碍后5天内申请延期，税务机关负责人将案件指定为调查机关的人员主持，000当事人没有正当理由不参加2。当事人或其代理人放弃辩解和质押权，宣布退出听证会3。当事人或其代理人严重违反听证秩序，因提请未能进行听证的证据，未能当场解释。1日、24小时、重大税务案件审判、审判范围委员会审理方式(书面审理和会议心理相结合)处理结果(监察局应根据重大税务案件审理意见书，制作税务处理处罚决定等相关机构，加盖监察局印章后送交执行)。，州下各级税务局、涉税案件移送书(国家税务总局命令第34号)、第11条本办法所称的重大税务事件，由各省、自治区、直辖市和计划第一列市税务机关根据当地情况自行开发，并报告国家税务总局备案。(二)根据重大税法案件监督管理暂行办法监督的案件；(三)根据司法监督机关的要求发表确认意见的案件；(四)将移交公安机关的案件；(五)心理委员会委员对案件的重大、复杂、需要审理的案件；(六)委员会需要审理的其他案件。市政府300万地区调查局100万地区调查局50万县10万(中国税2015 67)，执行程序(a)不停止执行(根据行政行为)3354 行政处罚法第45条(b)提货1。现场提货(收据，上交) 关于没收财产是否应当进行听证及没收经营药品行为等有关法律问题的答复第47、48条2。有意识地履行(罚款分离，(在15天内) 税务行政处罚事项告知书第46条(3)执行令 税务行政处罚听证通知书第51条1。实施处罚(每天罚款额的3%赠送)2。课税强制执行(自诉讼到期日起)3。法院执行申请(从诉讼到期日起)，第三节征税侵权行为和法律责任，第一，违反税收的概述(a)概念，特征，(2) 处罚对象组成部分是否有责任主体的过错，是否违反税法条款，对国家的损害情况是否对应税法规定的行政处罚，第二。商业登记管理系统2。帐簿，凭证管理系统3。发票管理系统4。纳税申报系统(b)违反税务检查系统(3)防止征税非法行为，案例，个体户杨某将从本乡进行猪的收购和销售。据调查，2013年2月26日，该乡税务所接到群众举报后接受检查，梁某获得营业执照后，一直没有纳税登记，也没有纳税申报，共少交3600元。该税务所决定，对梁某少收3600元的税金，征收滞纳金，7800元的罚款，对没有纳税登记的行为，在15天内责令限期改正，并处以500元的罚款。问：税务机关以上的哪些行为属于行政处罚？3月10日，税务所将授权主持听证决定书交给梁某，要求梁某在3月15日之前缴纳罚款。梁某对于税务机关的决定，并不知道故意不违法，但不知道要进行税务登记，现在自己想立即进行税务登记，因此不应该受到处罚，所以继续纠缠税务人员，要求免除处罚。税务院纠缠后，将未登记罚款金额改为800韩元，并通知梁某，如果再次纠缠，将罚款金额增加到1000韩元。杨某拒绝签署拘捕令，执行宋史的税务师要求同行的其他税务员签署汇票，将文件留在杨某身上。问：税务机关和税务人员的行为有什么问题吗？梁某在5月15日之前缴纳了税金和滞纳金，但没有缴纳罚款。税务员再次访问梁某摊位，要求履行处罚决定，被拒绝。因此，税务所发现杨某银行账户上还剩下3000元存款，立即书面通知银行强制扣除罚款。5月20日，税务机关向本市中级人民法院申请对剩余罚款的执行，法院审查后驳回了税务机关的执行申请。问：税务机关执行罚款有什么问题吗？法院为什么驳回税务机关的执行申请？重庆国税厅，重庆市地方税务局重大税务案件审理办法公告(2016年12号公告)33542016年10月1日，国家税务总局行政处罚法公告(2016年78号公告)33542017年1月1日，除了陈文说明外，综合提问的分数一般还为4A.决定书上规定的b .税务机关做出决定的时间c .行政相关人员实际收到决定书的时间d .决定书依法发送的时间，2009-19。违反税法、违反行政法规的情况有一段时间没有发现，不再给予税务行政处罚。此期间为()。A. 5年B. 2年C. 3年D. 4年，2009年奖-20。在以下情况下，税务机关可以当场罚款():a .对纳税人20元以下罚款b .对纳税人50元以下罚款c .纳税人位于边远山区d .纳税人要求自愿将罚款交给税务干部，2009年上-40 .税务行政处罚的基本原则如下()。(多重选择)a .处罚法定原则b .处罚公平，公开原则c .处罚和教育相结合的原则d .普通原则，2009-41。违反税务行政秩序的法律、法规没有制定的情况下，国家税务总局规定可以设定以下行政处罚():(多选)a .警告b .一定数量的罚款c .没收非法收入d .吊销营业执照，2009年第-42位。下列单位中具有税务行政处罚权的主体是():(多重选择)a .税务机关b .县国税厅c .市税务局d .市地方税务机关调查局，2009-56。“不再惩罚原则”对同一个违法行为，不能给予两种以上的行政处罚。()，2009下-20。“法令不明确提供处罚”这句话体现的行政处罚法原则是()。a .处罚公平，公开原则b .过分处罚原则c .处罚和教育相结合的原则d .处罚的法律原则，2009年2-36。税务机关可以在税务处理文件上公告的情况如下()。a .当事人拒绝签署法律机构的b .同一递送问题的发件人数c .无法邮寄d .当事人下落不明，2009年下-40。以下是税务行政处罚的种类。(多重选择)a .罚款b .暂时停止出口退税处理c .防止纳税人或其法定代表人出境d .欠税公告，2009年以下-41。下列权利中税务行政处罚对象的权利如下():(多重选择)a .知情权b .陈述权和辩护权c .依法申请听证权d .财产保全权申请，2009年下-57。自由裁量权不是自由裁量权，自由裁量权遵循合理性原则。()2009年下-58。行政部门不能以不法行为者的辩护加重行政处罚。()，排在2010位-14位。关于行政处罚自由裁量权的以下陈述是正确的()。a .违反自由裁量权和惩罚原则的b .行使自由裁量权的处罚原则c .自由裁量权不受法定程序规范，由行政机关自行处理行政事务的权力。d .自由裁量权不受法律规定的制约，2010-15。纳税人有对税务行政处罚的知情权，在税务机关做出处罚决定之前，必须传达给纳税人的工具是()。a .税务行政处罚审查批准表b .税务行政处罚报告c .税务行政处罚通知d .税务处理决定书，2010-36。在税务行政处罚中，纳税人的陈述权、辩护权的以下理解是正确的()。(多选)a .纳税人的陈述权、辩护权应在税务机关通知处罚事项后行使。b .纳税人在行政处罚决定做出之前，陈述权、辩护权c .对纳税人的陈述、辩护、税务机关审查d .非法限制或剥夺对纳税人的陈述权、剥夺辩护权、税务行政处罚决定无效。2010-37。行政处罚法按照一般程序，以下程序中必须经过的程序如下()。