ERP原理与应用教程温雅丽 第5章财务管理.ppt

第五章财务管理通过本章的学习，读者应在理解和理解财务管理基本内容的基础上，掌握企业资源计划总账管理、报表管理、薪酬管理、固定资产管理、应收账款管理、应付账款管理等概念，并了解财务管理各组织部分的主要功能及其所涉及的业务流程原则。熟悉用友ERP-U8系统相关功能；了解财务管理的基本内容以及ERP中财务管理的各个子系统如何解决传统财务管理中存在的各种问题和挑战。财务管理第5章财务管理第5章财务管理第5.1章财务管理系统概述第5.2章财务管理模式企业资源规划第5.3章财务管理系统在用友企业资源规划软件中的实施第5.1章财务管理系统概述会计是企业管理的重要组成部分，是一项持续、系统、全面地反映和监督以货币为主要计量单位的企业、事业单位或其他经济组织的经济活动的经济管理活动。企业财务管理是企业会计工作和活动的总称。现代会计将企业会计分为财务会计和管理会计。财务会计主要为企业外部提供财务信息，而管理会计主要为企业内部各级管理者提供财务信息。5.1财务管理体系概述，财务会计与管理会计的主要区别，5.1财务管理体系概述，1 .会计职能，5.1.1财务部门职能，1)会计反映(会计)职能，2)会计监督(控制)职能，3)会计反映职能与会计监督职能的关系，5.1财务管理体系概述，2 .财务管理活动与内容，5.1.1财务部门职能，财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的综合管理活动。财务管理系统概述，3。财务管理环节，5.1.1财务部门的职能，5.1财务管理体系概述，4。5.1.1财务管理目标，财务部门的职能，利润最大化目标，每股收益最大化目标，企业价值最大化目标，在权衡企业利益相关者利益的约束下，实现所有者或股东权益的最大化。这一目标的基本思想是确保企业的长期稳定发展，强调以股东为首的各利益集团在企业价值增值中的利益满足。在大多数情况下，财务管理的目标通常是“企业价值最大化”5.1财务管理体系概述1 .中小企业财务管理中的常见问题5.1.2财务管理中的常见问题，现金管理不严，导致资金闲置或不足。由于应收账款周转缓慢，很难收回资金。库存控制薄弱导致资本呆滞。重金不重，资产流失和浪费严重。中小企业的典型管理模式是高度统一的所有权和经营权，企业的投资者也是经营者。这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。5.1财务管理体系概述，2 .企业集团财务管理中的常见问题，5.1.2财务管理中的常见问题，财务信息失真，集团监管薄弱，信息孤岛现象，标准化程度严重，财务信息披露软件工具和管理模式不匹配，5.1财务管理体系概述，3 .信息化条件下传统财务管理中的常见问题，5.1.2财务管理中的常见问题，传统财务管理内容不能满足电子商务的要求。传统的财务管理理论已经不能满足电子商务运作的要求。传统的财务管理和现代企业管理模式与传统财务管理的网络安全和维护不相匹配。第五章菲ERP系统的财务管理分为：1。财务管理是传统的财务管理，包括财务管理、应收账款、应付账款、工资核算、固定资产管理、现金管理、物资、销售核算等业务。2、成本管理描述了成本核算、成本控制等业务的理论和实施。3、固定资产管理描述了通过ERP系统对企业固定资产的管理。5.2 ERP中的财务管理模式，集成财务系统模块间的关系图，5.2 ERP中的财务管理模式，1。5.2.1总账的作用，处理输入输出日记账的记账凭证，编制主会计报表的明细账和总账。5.2企业资源规划中的财务管理模式，2 .企业会计周期，5.2.1总账，5.2企业资源规划中的财务管理模式，3 .会计程序中涉及的凭证、账簿和报表，5.2.1总账，原始凭证记账凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证日记账：现金日记账、银行存款日记账、明细账、会计报表，5.2企业资源规划中的财务管理模式，4。企业会计程序，5.2.1总分类账，5.2企业资源规划中的财务管理模式，5.2总分类账的功能，5.2.1总分类账，会计单位的定义，会计科目的定义，会计期间的定义，本位币，税率，银行账号，各种会计凭证的过账，日记账，总分类账和试算平衡明细分类账的建立。试算平衡表的编制、费用摊销的计算、资产负债表、利润表和现金流量表的编制、提供多公司会计合并和公司内部交易的会计处理、自动制表功能、汇兑损益的计算、5.2企业资源规划中的财务管理模式、6 .总账系统与其他系统的关系、5.2.1总账、5.2企业资源规划中的财务管理模式、1 .应收账款的概念、5.2.2应收账款、应收账款是指企业因销售商品、材料、材料或服务而应向客户收取的应收账款应收账款可以根据不同的币种和不同的客户进行设置。在应收账款的会计处理中，经常会产生各种应收票据，如定期票据、汇票和支票。这些应收票据需要收发、到期回收和还款、贴现、票据登记、坏账处理、客户账龄报告和分析。5.2企业资源规划中的财务管理模式，2 .应收账款的作用，5.2.2应收账款，提高发票和付款处理的准确性，及时提供客户报表，改善客户查询响应，减少处理应收账款的时间，改善现金收入控制，5.2企业资源规划中的财务管理模式，3 .应收账款模块的功能，5.2.2应收账款，发票管理，客户管理，付款管理，账龄分析，借款通知，会计分录的生成，5.2企业资源规划中的财务管理模式，4。应收账款模块与其他系统的关系，5.2.2应收账款，5.2企业资源规划中的财务管理模式，1。应付账款的概念，5.2.3应付账款，应付账款是企业购买的应付账款，是对企业赊购商品的会计处理。企业采购货物时，按照发票价格分别计入采购和应付账款。如果附加了折扣条件，则按计划付款时获得的折扣金额将记入采购折扣帐户，该帐户通常设置为应付帐户。5.2企业资源规划中的财务管理模式，2 .应付账款的作用，5.2.3应付账款，减少应付账款的处理时间，改善现金支付控制，提高商业信用，5.2企业资源规划中的财务管理模式，3 .应付账款的功能，5.2.3应付账款，发票管理的账龄分析，供应商管理付款管理，5.2企业资源规划中的财务管理模式，4 .应付账款系统与其他系统的关系，5.2.3应付账款，5.2企业资源规划中的财务管理模式，1。5.2.4工资的相关概念。工资是指用人单位根据劳动关系，按照劳动合同约定，按照劳动者提供的劳动的数量和质量，支付给劳动者的货币报酬。薪酬管理包括两个部分：5.2 ERP中的财务管理模式，2 .薪资模块的主要功能，5.2.4薪资，薪资核算薪资核算首先完成薪资考勤、薪资调整表、预扣项目(如个人所得税、医疗保险费、养老保险费等)的录入。)，然后根据这些原始数据计算应付员工的实际工资金额和应计费用，进行分配和结转，编制转账凭证，打印各种薪资表，并提供薪资查询功能。薪酬管理，薪酬管理主要是完成单位的薪酬计划、薪酬预算、薪酬标准等管理职能。5.2企业资源规划中的财务管理模式，3 .薪酬管理系统与其他系统的主要关系，5.2.4薪酬，5.2企业资源规划中的财务管理模式，1 .固定资产的概念，5.2.5固定资产，固定资产是指企业在经营中使用的相对耐用且不打算出售的各种资产。固定资产是企业的重要资源。由于固定资产占用大量资金，因此对企业来说，固定资产管理是一项重要的基础工作。固定资产管理系统的基础数据有：固定资产分类、固定资产账户设置(如固定资产、累计折旧、租赁费用等)。)和固定资产卡等。企业固定资产的业务处理包括固定资产的增加或减少、租赁和租入、修理和折旧等。5.2 ERP中的财务管理模式，2 .固定资产管理的主要功能，5.2.5固定资产，1)基础数据维护，2)固定资产折旧管理，3)固定资产增减管理，4)固定资产维护管理，5)固定资产租赁管理，5.2 ERP中的财务管理模式，3。5.2.5固定资产管理系统与其他系统的关系，5.2 ERP中的财务管理模式，1。现金管理的概念，5.2.6现金管理，现金管理是管理硬币、纸币、支票、汇票和银行存款的通用术语。健全的现金收支管理制度主要体现在：(1)建立明确的现金事项日常程序；(2)现金管理与相关记账严格分开；(3)将现金支出活动与现金收入活动分开；(4)所有收到的现金必须每天存入银行，所有支出的现金必须接受检查。5.2企业资源规划中的财务管理模式，2 .现金管理模块的主要功能，5.2.6现金管理，现金收入管理，现金支出管理，零用现金和银行存款核算及其他管理，5.2企业资源规划中的财务管理模式，5.2.7成本管理，成本是指各种经济资源的价值牺牲或成本，这些经济资源被物化，以货币表示，并且为了达到企业生产经营过程中的某一目的而应该(或可能)发生。产品成本是衡量企业经济效益的综合指标。它不仅是企业会计核算和编制管理会计相关报表的主要依据，也是企业管理者做出正确经营决策和日常控制所需的各种管理信息的依据。5.2企业资源计划中的财务管理模式，1。企业成本构成，5.2.7成本管理，5.2 ERP中的财务管理模式，2。5.2.7成本管理中产品成本的计算，1)直接成本的计算，直接材料成本的计算是基于产品物料清单(BOM)的，计算步骤一般是从购买最低层的原材料开始，逐层累加。5.2、企业资源计划中的财务管理模式2。产品成本的计算，5.2.7成本管理，1)直接成本的计算，5.2 ERP中的财务管理模式，2。5.2.7成本管理中产品成本的计算，2)直接人工成本的计算，指直接从事产品生产的人员的工资、福利、奖金、津贴和补贴。5.2、企业资源计划中的财务管理模式2。产品成本的计算，5.2.7成本管理，2)直接人工成本的计算，以及4。直接人工成本通常通过成本累计来计算。它的基本思想是使用产品的物料清单从底层到顶层累积，直到计算出顶层最终产品的直接人工成本。5.2企业资源计划中的财务管理模式，2。5.2.7成本管理中产品成本的计算，3)间接成本的计算，产品间接成本(制造成本)的计算采用制造成本法。计算的思想是间接成本只在车间一级计算，因为车间的加工成本主要发生在工作中心，所以间接成本应该分配给工作中心。5.2企业资源计划中的财务管理模式，2。产品成本的计算，5.2.7成本管理，3)间接成本的计算，步骤1:分配基础的确定。根据企业的相关历史统计，结合生产部门(车间和工作中心)在会计期间的生产能力、效率和能力，辅助生产部门(如锅炉房、电站、工具和机修车间等)的间接成本。)分发给生产车间。不同的成本项目有不同的分配基础。5.2、企业资源计划中的财务管理模式2。产品成本的计算，5.2.7成本管理，3)间接成本的计算，步骤2:工作中心间接费率的计算。分配给生产车间的间接成本将进一步分配给工作中心，因此必须确定每个工作中心的间接费用。所谓间接生产率是指工作中心在一定的产出规模、效率和能力水平条件下的分配系数。因此，也称分配系数或分配率，其单位一般为元/工时或元/单位小时。间接费率的计算公式为，5.2 ERP中的财务管理模式，2。产品成本的计算，5.2.7成本管理，3)间接成本的计算，以及步骤3:产品间接成本的收集。作业成本法是由哈佛大学教授卡普兰和罗宾库珀首先提出的。1988年，他们在哈佛商业评论发表的论文哈佛商业评论中详细讨论了作业成本法的原理。5.2企业资源规划中的财务管理模式，作业成本管理，5.2.7成本管理，首先，作业消耗资源，产品消耗作业，产品产量决定作业消耗。1)基于活动的基本原则。其次，生产导致活动的产生，活动导致成本的发生。5.2企业资源计划中的财务管理模式，3。作业成本法，5.2.7成本管理，2)作业成本法的基本思想，5.2 ERP中的财务管理模式，3。基于活动的成本计算(作业成本法)，5.2.7成本管理，(1)定义活动(工作点、工作中心)，3)基于活动的成本计算的计算步骤，(2)确定活动成本集中的活动项目(要素)，(3)确定成本动因，(4)计算成本动因比率并分配给产品，5.2企业资源规划中的财务管理模式，4。成本差异分析，5.2.7成本管理，成本差异分析是以成本预算为基础，将实际成本与预算成本进行比较，解释实际成本与预算成本之间的差异，并对差异进行分析，从而找出原因，及时采取措施，降低成本。5.2 ERP中的财务管理模式，4 .成本差异分析，5.2.7成本管理，1)直接材料成本差异的计算和分析，5.2 ERP中的财务管理模式，4 .成本差异分析，5.2.7成本管理，2)直接人工成本差异的计算和分析，5.2 ERP中的财务管理模式，4 .成本差异分析，5.2.7成本